Пошлина на углеводородное масло (также пошлина на топливо и налог на топливо ) — это налог на топливо, взимаемый с некоторых видов топлива, используемых большинством дорожных транспортных средств в Соединенном Королевстве ; за исключением местных автобусных перевозок , некоторых сельскохозяйственных и строительных транспортных средств , а также авиации , которые платят сниженную пошлину на топливо или не платят ее вовсе.
Доход правительства от топливной пошлины составил 27,1 млрд фунтов стерлингов за финансовый год 2014–2015. [ требуется ссылка ] Это увеличение в денежном выражении по сравнению с 2013–2014 годами, но теперь составляет всего 1,5% ВВП. Это контрастирует с началом 2000-х годов, когда она составляла 2,3% ВВП. Еще 3,9 млрд фунтов стерлингов поступает от НДС на пошлину, что составляет около 3,5% от общих налоговых поступлений Великобритании . [1] Эскалатор цен на топливо , который был введен в 1993 году, был отменен после разрушительных протестов против налога на топливо в 2000 году .
Закон о финансах 1910 года (так называемый Народный бюджет ) впервые ввел в Великобритании пошлину на бензин. С апреля 1909 года ставка была установлена на уровне 3 пенсов (0,013 фунта стерлингов) за галлон Великобритании , в результате чего цена типичного галлона Великобритании составила 1 шиллинг 1½ пенса (что эквивалентно 8,57 фунта стерлингов в 2023 году). [2] [3] [4]
Затем он был отменен Законом о финансах 1919 года после нескольких лет устойчивого роста цен на бензин и заменен налогом на транспортные средства и налоговым диском, основанным на лошадиных силах, после чего стоимость бензина составила около 4 шиллингов [ нужна ссылка ] (что эквивалентно 11,61 фунта стерлингов в 2023 году) [2] за галлон Великобритании.
В 1928 году, после снижения на рынке стоимости британского галлона топлива примерно до 1 шиллинга 2½ пенса (что эквивалентно 4,6 фунта стерлингов в 2023 году), [2] правительство ввело налог в размере 4 пенса (0,017 фунта стерлингов) за британский галлон [4], в результате чего стоимость британского галлона бензина составила 1 шиллинг 6¾ пенса [ необходима ссылка ] (что эквивалентно 5,94 фунта стерлингов в 2023 году). [2]
В бюджете 1993 года во время министерства Майора Норман Ламонт ввел повышение на 10 пенсов, а также эскалатор цен на топливо , в соответствии с которым стоимость топлива ежегодно увеличивалась на 3 процента выше уровня инфляции в последующие годы; налог на доходы от нефти был снижен в том же бюджете и позже отменен. Кеннет Кларк , новый канцлер, увеличил эскалатор до 5 пенсов в ноябре того же года. Эти повышения были введены во время значительных изменений в транспортной политике правительства и последовали за крупными дорожными протестами в Великобритании , включая протест на соединительной дороге М11 и протест в Твайфорд-Даун . [5] Эскалатор был увеличен на 6 пенсов в год в 1997 году Гордоном Брауном , канцлером нового министерства Блэра .
Эскалатор был фактически отменен министерством Брауна после серьезных сбоев, вызванных протестами против налога на топливо в 2000 году . С тех пор применялись более осторожные повышения. [4] Запланированное повышение на 3,02 пенса за литр, которое было подтверждено бюджетом Соединенного Королевства на 2012 год и вступило в силу 1 августа 2012 года [6], было позже отложено до 1 января 2013 года в кратчайшие сроки. Последнее повышение пошлины на топливо произошло в 2010 году. Затем в 2022 году произошло снижение.
С 23 марта 2022 года ставки были следующими:
Затем к общей цене добавляется НДС по текущей ставке. [8] Процент налогообложения цен на АЗС варьируется в зависимости от цены на нефть , увеличиваясь с 55,9% при 65 пенсах за литр без налога до 61,4% при 50 пенсах за литр (данные 2012 года).
Средняя цена бензина в Великобритании по состоянию на 11 января 2016 года составляет 1,01 фунта стерлингов за литр. Это немного выше среднего показателя по Европе, но на 30 пенсов ниже пикового значения в 2014 году. С учетом снижения цен на нефть предполагается, что цена бензина может упасть до 86,9 пенсов за литр, если цены на нефть упадут до 10 долларов за баррель. Средняя цена дизельного топлива в настоящее время составляет 1,03 фунта стерлингов за литр. Минимальная доступная цена на бензин составляет 99,7 пенсов, а на дизельное топливо — 1,03 фунта стерлингов. Минимальная цена по всей Европе составляет 87,9. [9]
Avtur получает полную скидку на топливный сбор при использовании в качестве топлива для воздушных судов, за исключением частных самолетов. Avtur для коммерческих рейсов в пределах Великобритании и всех частных рейсов обычно облагается НДС. [10] В соответствии с Конвенцией о международной гражданской авиации с avtur не взимается НДС для международных рейсов , [11] хотя коммерческие операторы платят сбор с пассажиров .
Avgas , используемый некоторыми небольшими самолетами, облагался налогом в размере половины ставки дорожного бензина для всех пользователей до октября 2008 года, когда сниженная ставка была ограничена коммерческими полетами. Меньшинство легких самолетов используют стандартный дорожный бензин и платят налог по обычной ставке. [12]
Грант операторам автобусных перевозок предоставляет местным операторам автобусных перевозок скидку на топливный сбор (но не для экспресс-автобусов, которые не получают скидку). По состоянию на апрель 2010 года скидка составляла 0,43 фунта стерлингов для дизельного топлива, 0,2360 фунта стерлингов для дорожного газа, отличного от природного газа, и 100% для биодизельного топлива и биоэтанола. Дополнительные скидки доступны для повышения топливной эффективности, транспортных средств с низким уровнем выбросов углерода и оснащения транспортных средств смарт-картами и оборудованием GPS-отслеживания. [13]
В 2001 году было предложено, чтобы междугородние автобусные перевозки получали скидку в обмен на предложение пожилым и инвалидам билетов на половинные цены. [14]
Определенным зарегистрированным строительным и сельскохозяйственным транспортным средствам разрешено использовать «красный дизель», который включает в себя топливный краситель и имеет значительно сниженный налоговый сбор по сравнению с обычным дорожным топливом. Существуют ограничения относительно типов транспортных средств, в которых его можно использовать, и целей, для которых его можно использовать, а также существуют большие штрафы за неправильное использование. [15] [16]
Дизельное топливо, используемое для пассажирских поездов, облагается налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке. [17] Поездам разрешено использовать красное дизельное топливо и льготное биодизельное топливо, поскольку они включены в категорию «Любое транспортное средство, предназначенное для эксплуатации на железной дороге» и в список освобожденных от уплаты налогов машин. [15] [18] [19] В результате топливо для пассажирских перевозок облагается налогом только по ставке, установленной для газойля (красного дизельного топлива). [20]
Чтобы стимулировать использование более чистых видов топлива в поездах, пошлина была снижена с 53 до 8 пенсов для смесей красного дизельного топлива и биодизеля, используемых в утвержденных пилотных схемах в бюджете на 2007 год. [21] [22] [23]
Положение до 31 октября 2008 г.: В авиации используются два основных вида топлива: авиационное турбинное топливо (Avtur), которое используется в коммерческих реактивных и турбовинтовых самолетах, и авиационный бензин (avgas), который используется в основном в небольших поршневых самолетах. Вертолеты используют как avtur, так и avgas. Некоторые сверхлегкие самолеты могут летать на неэтилированном бензине. До 31 октября 2008 г. весь avtur, который является немаркированным типом керосина, был полностью снижен до нулевой ставки пошлины. Весь avgas облагался сниженной ставкой пошлины, которая была установлена в размере половины ставки этилированного бензина, независимо от того, использовался ли он в коммерческих или частных развлекательных целях. облагался налогом. Изменения, внесенные 1 ноября 2008 г. Истечение срока действия отступления привело к необходимости взимать полную ставку пошлины с топлива, используемого для частных полетов с целью удовольствия, и привело к изменениям в обращении с avtur и avgas. Неэтилированный бензин, используемый для частных полетов с целью удовольствия, не затронут, поскольку он уже облагался пошлиной по полной ставке, как и используемый в дорожных транспортных средствах.
Я также могу объявить, что для стимулирования использования более чистых видов топлива в поездах так же, как мы это делаем для автомобилей, налоговая ставка за пилотирование льготного топлива, смешанного с биотопливом, будет снижена с 53 пенсов до 8 пенсов.
Как было объявлено в предварительном бюджетном отчете за 2006 год, с 1 марта 2007 года смеси красного дизельного топлива и биодизельного топлива могут использоваться в утвержденных пилотных схемах по ставке красного дизельного топлива (7,69 за человека за тысячу долларов).