stringtranslate.com

Налогообложение в Древнем Риме

В Древнем Риме существовало четыре основных вида налогообложения : налог на скот, земельный налог , таможня и налог на прибыль любой профессии. Эти налоги обычно собирались местными аристократами . Римское государство устанавливало фиксированную сумму денег, которую каждый регион должен был внести в виде налогов, а местные чиновники решали, кто и сколько платит налоги. После сбора налоги будут использоваться для финансирования армии , создания общественных работ, создания торговых сетей , стимулирования экономики и финансирования cursus publicum .

Типы

Древнеримский солид с изображением Феодосия II.

У древних римлян было два класса налогов: дань и вектигалия . [1] Tributa включала tributum soli (земельный налог) и tributum capitis (подушный налог). Вектигалия состояла из четырех видов налогов: портории ( подушный налог ), vicesima hereditatium ( налог на наследство ) , vicesima liberatis ( почтовый налог ) и centesima rerum venalium ( налог с аукционных продаж ). Города могли время от времени взимать и другие налоги; однако обычно они были временными. [2] В Древнем Риме не было подоходного налога , вместо него основным налогом была портория . Этот налог взимался с товаров, вывозимых или ввозимых в город. [3] [4] Размер налога зависел от стоимости самого предмета. Он был выше по роскошным или дорогим вещам, но ниже по предметам первой необходимости. Он был отменен в 60 г. до н.э., поскольку в нем больше не было необходимости. Растущие размеры Римской империи позволяли правительству получать достаточные средства от данников. [5] Римские ветераны были освобождены от уплаты налога портории . [6] Август создал vicesima hereditatium и centesima . Вицисима представляла собой налог на наследство, а сентесима — налог с продаж на аукционах. [7] Обе политики были непопулярны. [8] Они были созданы для финансирования aerarium militare , [9] который представлял собой службу, предоставлявшую деньги ветеранам . [10] Калигула отменил centesima rerum venalium из-за ее непопулярности. [11] [12] Каракалла предоставил римское гражданство всем жителям империи мужского пола, что, вероятно, было методом увеличения налогооблагаемого населения империи. [13] [14] При Константине стало трудно платить налоги из-за продолжающегося унижения солида , увеличивая распространенность оплаты натурой. [15]

Сбор и управление

Администрация

Храм Сатурна , религиозный памятник, в котором размещалась сокровищница в Древнем Риме.

Древние римские налоговые системы были регрессивными : они применяли более тяжелое налоговое бремя к более низким уровням доходов и снижали налоги на более богатые социальные классы. [16] В Древнем Риме налогообложение в первую очередь взималось с провинциального населения, жившего за пределами Италии . Прямые налоги на итальянскую землю были отменены в 167 г. до н.э., а косвенные налоги на определенные сделки были отменены в 60 г. до н.э. Урбанизированный, густонаселенный и важный город Рим, возможно, имел большее влияние на политику, чем более рассредоточенное и менее заметное население провинции. [17]

Налогообложение в Древнем Риме было децентрализовано, и правительство предпочитало оставлять задачу сбора налогов местным избранным магистратам . [2] Обычно эти магистраты были богатыми землевладельцами. Во времена Римской республики финансы хранились внутри храма Сатурна . Во время правления Августа был создан новый институт: фиск . Сначала оно содержало только богатство, полученное за счет налогов в Египте ; но позже в римской истории он распространился и на другие источники. Он также собирал богатство с людей, умерших без завещания , половину богатства невостребованного имущества и штрафы . [15]

Древнеримская перепись , проводимая цензорами, была важна для администрирования налогов в Древнем Риме. Результаты их периодической переписи населения определяли сумму налога, причитающегося гражданину. Они регистрировали стоимость имущества каждого гражданина, что определяло сумму налога на имущество, который они должны были платить. [18] В римском Египте греки имели право на сниженные налоги по сравнению с другими жителями Египта. Эти греко-египтяне, вероятно, были членами особой социальной группы, упомянутой в других римских документах, под названием hoi apo tou Gymnasiou , что означает «гимназическая группа». Трудность определить, какие представители египетского населения имели право на пониженное налогообложение, вероятно, побудила провести специальную перепись этих групп в 4 или 5 году нашей эры. После этой переписи количество гимназических групп в одном номе было ограничено одним, и будущие члены гимназических групп должны были подтвердить свою родословную. [19] Цензоры также участвовали в откупе посредством своих аукционов ; они продали с аукциона пространство люстры тому , кто предложит самую высокую цену в обмен на десятину и налоги. [20] [21] [22] Цензоры имели те же обязанности, что и современный министр финансов . Они могли навязать новые вектильи , [23] продать государственную землю, [24] и распоряжаться бюджетом .

Император Диоклетиан изменил метод сбора налогов в Древнем Риме. [25] Он заменил местных оптиматов бюрократией. Он установил новую налоговую систему, известную как Capitatio-Iugatio, чтобы попытаться бороться с безудержной инфляцией того времени. [16] Эта система сочетала в себе земельную ренту , известную как iugatio , и capitatio , которая затрагивала отдельных лиц. В соответствии с этой политикой пахотные земли были разделены на разные регионы в зависимости от их урожайности и урожая. Все земельные , подоходные и прямые налоги были объединены в единый налог. [26] Эта политика привязывала крестьянство к их земле, а те, у кого не было земли, облагались налогом. [27] Диоклетиан учредил aurum oblaticium и aurum coronarium , которые облагали налогом сенаторов-землевладельцев. Он также обложил бизнесменов новым налогом под названием « colatio lustralis». Эта политика способствовала улучшению системы бухгалтерского учета в Поздней Римской империи. [16]

Индикция

Индикт представлял собой периодическую переоценку сельскохозяйственных налогов и земельных налогов , использовавшихся на протяжении всей римской истории . Во времена Римской республики этот сервитут происходил каждые пять лет ; позже, во времена империи, цикл длился 15 лет, хотя в римском Египте использовался 14-летний цикл. Если императоры вносили какие-либо изменения в налоговую политику, это обычно происходило в начале этих циклов, а в конце императоры обычно прощали любую задолженность . [28]

В «Хрониконе Пасхале» , греко-христианской хронике VII века , утверждается, что эта система была установлена ​​в 49 г. до н.э. Юлием Цезарем , хотя также возможно, что она началась в 48 г. до н.э. [28] Это также могло начаться в 58 году нашей эры, когда Нерон провел серию налоговых реформ. [28] [29] Самое раннее известное событие, связанное с этим циклом, произошло в 42 году нашей эры, когда Клавдий учредил совет преторов для погашения задолженности по нему. [28] [30] Цикл в Египте длился всего четырнадцать лет, потому что в Египте ответственность за подушный налог начиналась в возрасте четырнадцати лет. [28]

Налоговое земледелие

Налоговое фермерство — это метод финансового управления , при котором юридический контракт поручает управление источником дохода третьей стороне, в то время как первоначальный держатель потока доходов получает фиксированную периодическую арендную плату от подрядчика. Эту практику впервые разработали римляне. [31] В рамках своей системы Римское государство передало право собирать налоги частным лицам или организациям. Эти частные группы платили налоги за этот район и использовали продукты и деньги, которые можно было получить от этого района, для покрытия расходов . [32] [33] Налоговым фермерам, возможно, было поручено собрать как можно больше богатства в виде налогов, причем их единственным ограничением были местные политические правители, которые хотели избежать потенциальных негативных последствий чрезмерной эксплуатации для будущих доходов. [17] Во время войны Публичани снабжали римскую армию своими личными ресурсами. Они получали прибыль, собирая налоги с местного населения. Этот налог будет собираться местными муниципальными советами . Если совет не выполнил квоту, что нередко случается, фиск предоставил бы мытарю несобранное количество богатства и поставил бы совет в долг за расходы. [34] Системы откупного земледелия, возможно, получили широкое распространение в Древнем Риме из-за льгот, которые они предоставляли аристократии древнеримского мира, которая не подвергалась такому же высокому уровню налогообложения, как остальная часть населения. [17]

Ко времени существования Римской империи эти частные лица или группы стали известны как публиканы . Хотя Август существенно ограничил власть публиканов , [ 35] римское правительство взяло на себя контроль над косвенными налогами на сельское хозяйство при династии Флавиев . Во время правления Траяна они контролировали сбор всех вектигалий во всех регионах, кроме Сирии , Египта и Иудеи . [36]

Использование и эффекты

Хотя налоги, взимаемые с населения, особенно с беднейших слоев населения, вероятно, были очень высокими, кажется вероятным, что точная сумма налогового богатства, поступившая в государственную казну, была ниже, чем собранная сумма. По мере расширения Римской империи ей требовалось больше ресурсов для поддержания себя и дальнейшего роста, что привело к увеличению уровня налогообложения. [25] Римское правительство устанавливало фиксированную сумму богатства, которую каждый регион должен был платить в виде налогов, в то время как магистратам было поручено определить, кто будет платить налоги и сколько каждый из них будет платить. Некоторые регионы, такие как Египет, платили некоторые налоги в натуральной форме. Египетские фермеры поставляли часть урожая в виде налога в остальную часть Римской империи, [37] где он затем продавался населению в других регионах и, таким образом, конвертировался в денежное богатство. [38] Кейт Хопкинс , британский историк и социолог, утверждал, что древнеримская налоговая экономика способствовала урбанизации, создавая систему, в которой природные ресурсы облагались налогом в натуральной форме Римом, поставляя ресурсы и торговлю в город, а затем эти товары были продано, чтобы вернуть богатство экспортеру. В Древнем Риме деньгами налогоплательщиков часто злоупотребляли. Вместо финансирования государственных проектов или внутренних улучшений оно часто использовалось для более эгоистичных целей бюрократов. [16] Хопкинс утверждает, что системы сбора налогов Римской империи направляли богатство аристократическому классу, которое затем в основном использовалось для финансирования римской армии и поддержания роскошного образа жизни римской элиты. [38] Император Юлиан запретил городу Коринфу облагать налогом город Аргос , над которым им была предоставлена ​​​​некоторая власть, и использовать эти деньги для финансирования охоты на диких зверей. [16]

На протяжении большей части римской истории налоговое бремя почти исключительно возлагалось на беднейших людей Империи, в то время как более богатые бюрократы могли избежать налогов. Эти системы, возможно, способствовали концентрации богатства и земли в руках небольшого класса аристократов. [16] Чрезмерное налогообложение также могло ограничить способность таких провинций, как Египет, поставлять товары покупателям. [39] Налоговая задолженность была распространенной проблемой в римском Египте. Известно, что император Адриан гордился тем, что списал больше налоговых долгов, чем его предшественники. Однако зафиксировано, что Юлиан Отступник прекратил практику списания налоговой задолженности, поскольку это имело непропорционально негативные последствия для более бедных римлян, которым приходилось платить больше немедленно, чем более богатым гражданам. [16]

В период поздней Римской империи уровень налогообложения постепенно должен был повышаться, поскольку Римской империи необходимо было продолжать финансировать армию. [40] Большая часть ответственности за налогообложение легла на низшие классы и особенно на фермеров. Бюрократы использовали свое положение, чтобы уклоняться от уплаты налогов , перекладывая бремя налогообложения на бедных граждан. К настоящему времени налоги потребляли достаточно продукции, чтобы поставить под угрозу выживание крестьян . [41] Император Константин отказался вернуть доходы империи в обращение, тем самым нанеся ущерб экономике и вынудив фермеров продавать свои товары по низким ценам из-за экономической политики императора. Не позволяя им собирать средства, необходимые для покрытия высокого налогового бремени. [42] Люди, которые были не в состоянии нести это бремя, согласились бы стать должниками помещиков в обмен на защиту, фактически превратив их из свободных граждан в крепостных . [43] Бедняки стекались в эти поместья, и по мере их роста использование денег становилось все реже. Это подорвало экономику и способность вооруженных сил собрать необходимые средства и рабочую силу. [2] Бедный низший класс часто обращался к преступности . [35] [36]

Высокие налоги заставили римское правительство выглядеть угнетателем, что, возможно, способствовало потере таких провинций, как Африка . [42] Германские вторжения вынудили императоров снизить налоговые ставки в 413 году. Правительство Рима также постановило, что в течение пяти лет налоговая ставка Италии будет снижена на 80%. Несмотря на эти сокращения, провинции Рима с трудом платили налоги, и римское правительство не смогло получить необходимое финансирование. [44] [45] [46] Повышенный уровень инфляции снизил стоимость денег, полученных правительством в виде налогообложения. Трудности с получением надлежащих налоговых средств ослабили способность римского государства адекватно финансировать армию . [47] Большая часть позднеримских налоговых денег использовалась для расплаты с германскими народами. [48]

Рекомендации

  1. ^ Саузерн, Пэт (1 октября 2007 г.). Римская армия: социальная и институциональная история. Издательство Оксфордского университета. п. 73. ИСБН 978-0-19-804401-7.
  2. ^ abc Стивенс, В. Ричард (1982). «Переосмысление падения Рима: синтез аргументов в пользу рабочей силы и налогообложения». Среднеамериканский обзор социологии . 7 (2): 49–65. JSTOR  23252728.
  3. ^ Смит, Уильям (3 июня 2022 г.). Меньший словарь греческих и римских древностей. ДигиКат.
  4. ^ Семинар, Влияние Империи (Организация) (10 мая 2011 г.). Границы в римском мире: материалы девятого семинара по влиянию империи на международные сети (Дарем, 16–19 апреля 2009 г.). БРИЛЛ. п. 54. ИСБН 978-90-04-20119-4.
  5. ^ Асакура, Хиронори (2003). Всемирная история таможни и тарифов. Всемирная таможенная организация. стр. 53–59. ISBN 978-2-87492-021-9.
  6. ^ Уоллес, Шерман Лерой (08 декабря 2015 г.). Налоги в Египте от Августа до Диоклетиана. Издательство Принстонского университета. п. 270. ИСБН 978-1-4008-7922-9.
  7. ^ Франциско, Пина Поло (08 июля 2020 г.). Триумвиральный период: гражданская война, политический кризис и социально-экономические трансформации. Пренсас де ла Университет Сарагосы. п. 392. ИСБН 978-84-1340-096-9.
  8. ^ Ронкалья, Кэролайн Э. (15 мая 2018 г.). Северная Италия в римском мире: от бронзового века до поздней античности. Джу Пресс. п. 64. ИСБН 978-1-4214-2520-7.
  9. ^ Смит, Уильям (07 мая 2022 г.). Меньший словарь греческих и римских древностей. Совет директоров – Книги по запросу. п. 82. ИСБН 978-3-375-01299-1.
  10. ^ Ричардсон, Дж. С. (28 марта 2012 г.). Рим Августа, 44 г. до н. э. — 14 г. н. э.: Восстановление республики и создание Империи. Издательство Эдинбургского университета. ISBN 978-0-7486-2904-6.
  11. ^ Ронкалья, Кэролайн Э. (15 мая 2018 г.). Северная Италия в римском мире: от бронзового века до поздней античности. Джу Пресс. ISBN 978-1-4214-2520-7.
  12. ^ Мокир, Джоэл (16 октября 2003 г.). Оксфордская энциклопедия экономической истории. Издательство Оксфордского университета. п. 64. ИСБН 978-0-19-028299-8.
  13. ^ Имри, Алекс (29 мая 2018 г.). Конституция Антонина: Указ для Каракалланской империи. БРИЛЛ. п. 41. ИСБН 978-90-04-36823-1.
  14. ^ Лаван, Майлз; Андо, Клиффорд (16 ноября 2021 г.). Римское и местное гражданство в долгом втором веке нашей эры. Издательство Оксфордского университета. п. 94. ИСБН 978-0-19-757390-7.
  15. ^ аб Конти, Флавио (2003). Профиль Древнего Рима. Публикации Гетти. стр. 148–149. ISBN 978-0-89236-697-2.
  16. ^ abcdefg Делорм, Чарльз; Исом, Стейси; Камершен, Дэвид (10 апреля 2005 г.). «Поиск ренты и налогообложение в Древней Римской империи». Прикладная экономика . 37 (6): 705–711. дои : 10.1080/0003684042000323591. S2CID  154784350.
  17. ^ abc Монсон, Эндрю (2007). «Правление и доходы в Египте и Риме: политическая стабильность и финансовые институты». Историко-социальные исследования / Historische Sozialforschung . 32 (4 (122)): 252–274. ISSN  0172-6404.
  18. ^ см. Ливий xxxix.44.
  19. ^ Монсон, Эндрю (21 марта 2019 г.), Вандорп, Кательейн (редактор), «Налогообложение и фискальные реформы», « Спутник греко-римского и позднеантичного Египта» (1-е изд.), Wiley, стр. 147–162 , doi : 10.1002/9781118428429.ch10, ISBN 978-1-118-42847-4, получено 13 апреля 2024 г.
  20. ^ Макробий Сатурналии i.12.
  21. ^ Цицерон де Lege Agraria i.3, ii.21.
  22. ^ Цицерон ад Цюй. о. i.1 §12, In Verrem iii.7, De Natura Deorum iii.19, Varro de re Rusica ii.1.
  23. ^ Ливий xxix.37, xl.51.
  24. ^ Ливий xxxii.7.
  25. ^ Аб Хопкинс, Кейт (1980). «Налоги и торговля в Римской империи (200 г. до н. э. – 400 г. н. э.)». Журнал римских исследований . 70 : 101–125. дои : 10.2307/299558. JSTOR  299558. S2CID  162507113.
  26. ^ Зоммерфельд, Рэй М., Сильвия А. Мадео, Кеннет Э. Андерсон, Бетти Р. Джексон (1992), Концепции налогообложения , Dryden Press: Форт-Уэрт, Техас
  27. ^ Острогорский (2004), История Византийского государства , с. 37
  28. ^ abcde Дункан-Джонс, Ричард (1994). «Налоги и налоговые циклы». Деньги и правительство в Римской империи . стр. 47–64. дои : 10.1017/CBO9780511552632.005. ISBN 978-0-521-44192-6.
  29. ^ Тацит , Анналы 13.31, 50–51.
  30. ^ Кассий Дион , Римская история 60.10.4
  31. ^ Howatson MC: Oxford Companion to Classic Literature, Oxford University Press, 1989, ISBN 0-19-866121-5 
  32. ^ Ховатсон, MC, изд. (2011). Оксфордский справочник классической литературы . doi : 10.1093/acref/9780199548545.001.0001. ISBN 978-0-19-954854-5.[ нужна страница ]
  33. ^ Болсдон, JPVD (1965). Римская цивилизация . Книги о пингвинах. OCLC  1239786768.[ нужна страница ]
  34. ^ Фрэнк, Род-Айленд (1972). «Аммиан о римском налогообложении». Американский журнал филологии . 93 (1): 69–86. дои : 10.2307/292902. ISSN  0002-9475.
  35. ^ аб Маркел, Рита Дж. (1 января 2013 г.). Падение Римской империи, 2-е издание. Книги двадцать первого века. стр. 9, 55–56. ISBN 978-1-4677-0378-9.
  36. ^ аб Сайдботэм, Стивен Э. (1986). Римская экономическая политика в Эритре-Талассе: 30 г. до н. э. – 217 г. н. э. БРИЛЛ. стр. 114, 164. ISBN. 978-90-04-07644-0.
  37. ^ Рэтбоун, Доминик (1993). «Египет, Август и римское налогообложение». Cahiers du Centre Гюстава Глотца . 4 : 81–112. ISSN  1016-9008.
  38. ^ Аб Хопкинс, Кейт (15 марта 2002 г.), «Рим, налоги, рента и торговля», Древняя экономика, Edinburgh University Press, стр. 190–230, doi : 10.1515/9781474472326-016/html, ISBN 978-1-4744-7232-6, получено 12 апреля 2024 г.
  39. ^ Эрдкамп, Пол (июнь 2014 г.). «Насколько современной была рыночная экономика римского мира?». Экономика (4–2): 225–235. дои : 10.4000/oeconomia.399 .
  40. ↑ Джонс, Дуг (16 сентября 2021 г.). «Барбаригенез и крах сложных обществ: Рим и после». ПЛОС ОДИН . 16 (9): e0254240. Бибкод : 2021PLoSO..1654240J. дои : 10.1371/journal.pone.0254240 . ПМЦ 8445445 . ПМИД  34529697. 
  41. ^ Хизер, Питер (2006). Падение Римской империи: новая история Рима и варваров. Издательство Оксфордского университета, США. п. 14. ISBN 978-0-19-532541-6.
  42. ^ Аб Бери, JB (05 марта 2015 г.). История Поздней Римской империи. Издательство Кембриджского университета. стр. 302, 458. ISBN. 978-1-108-08318-8.
  43. ^ Бэгналл, Роджер С. (1985). «Производительность сельского хозяйства и налогообложение в позднеримском Египте». Труды Американской филологической ассоциации . 115 : 289–308. дои : 10.2307/284204. JSTOR  284204.
  44. ^ Уорд-Перкинс, Брайан (12 июля 2006 г.). Падение Рима: и конец цивилизации. ОУП Оксфорд. п. 43. ИСБН 978-0-19-162236-6.
  45. ^ Темин, Питер (2012). Римская рыночная экономика (PDF) . Издательство Принстонского университета. ISBN 978-1-4008-4542-2. Проект МУЗА  36509.[ нужна страница ]
  46. ^ Финли, Мичиган (1999). Древняя экономика . Издательство Калифорнийского университета. ISBN 978-0-520-21946-5.[ нужна страница ]
  47. ^ Миддлтон, Гай Д. (26 июня 2017 г.). Понимание коллапса. Издательство Кембриджского университета. п. 199. ИСБН 978-1-107-15149-9.
  48. ^ Голдсуорси, Адриан (12 мая 2009 г.). Как пал Рим: Смерть сверхдержавы. Издательство Йельского университета. стр. 18–97, 374. ISBN. 978-0-300-15560-0.