Сберегательный счет на здравоохранение ( HSA ) — это льготный по налогообложению медицинский сберегательный счет, доступный налогоплательщикам в Соединенных Штатах , которые зачислены в план медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP). [1] [2] Средства, внесенные на счет, не облагаются федеральным подоходным налогом на момент внесения. [3] В отличие от счета гибких расходов (FSA), средства HSA переносятся и накапливаются из года в год, если они не тратятся. HSA принадлежат физическому лицу, что отличает их от принадлежащих компании соглашений о возмещении расходов на здравоохранение (HRA), которые являются альтернативным источником средств, вычитаемым из налогооблагаемой базы, в сочетании либо с планами медицинского страхования с высокой франшизой, либо со стандартными планами медицинского страхования.
Средства HSA могут быть использованы для оплаты квалифицированных медицинских расходов в любое время без федеральных налоговых обязательств или штрафов. Начиная с начала 2011 года безрецептурные лекарства не могли быть оплачены с помощью HSA без рецепта врача, хотя это требование было отменено с 1 января 2020 года. [4] [5] Снятие средств на немедицинские расходы обрабатывается очень похоже на снятие средств на индивидуальном пенсионном счете (IRA), поскольку они могут предоставлять налоговые преимущества, если сделаны после достижения пенсионного возраста, и влекут за собой штрафы, если сделаны раньше. Счета являются компонентом потребительской медицинской помощи .
Сторонники HSA считают, что это важная реформа, которая поможет снизить рост расходов на здравоохранение и повысить эффективность системы здравоохранения. По словам сторонников, HSA поощряют сбережения на будущие расходы на здравоохранение, позволяют пациенту получать необходимую помощь без посредника, который определяет, какие льготы разрешены, и делают потребителей более ответственными за свой собственный выбор медицинской помощи через требуемый план медицинского страхования с высокой франшизой. [1] Противники отмечают, что структура HSA усложняет решение о том, следует ли получать медицинское лечение, устанавливая его против налоговых обязательств и целей пенсионных накоплений. Также ведутся споры об удовлетворенности потребителей этими планами.
HSA были созданы в рамках Закона о рецептурных препаратах Medicare, их совершенствовании и модернизации , который включал принятие раздела 223 Налогового кодекса [3], вступившего в силу для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2003 года, подписанного президентом Джорджем Бушем- младшим 8 декабря 2003 года. Они были разработаны для замены системы медицинских сберегательных счетов .
Опрос работодателей, опубликованный Kaiser Family Foundation в сентябре 2008 года, показал, что 8% охваченных работников были зачислены в потребительский план медицинского страхования (включая как HSA, так и счета медицинского возмещения ), по сравнению с 4% в 2006 году. Исследование показало, что примерно 10% фирм предлагали такие планы своим работникам. Крупные фирмы с большей вероятностью предлагали план с высокой франшизой (18%), но зачисление было выше в небольших фирмах (8% охваченных работников по сравнению с 4% в более крупных фирмах). [6] По состоянию на 2012 год эти цифры увеличились. Примерно 31% фирм, предлагающих медицинское страхование, предлагали вариант HSA (26%) или HRA (5%). Крупные фирмы (38%) были несколько более склонны, чем небольшие (31%) фирмы, предлагать такие варианты. 11% охваченных работников были в HSA, в то время как 8% были в HRA. В небольших компаниях 24% имели медицинские планы с высокой франшизой, тогда как в крупных фирмах этот показатель составлял 17%. [7]
Опрос медицинских страховщиков, проведенный America's Health Insurance Plans (AHIP), показал, что по состоянию на январь 2007 года 4,5 миллиона американцев были охвачены медицинскими планами, квалифицированными HSA. Из них 3,4 миллиона были охвачены планами, спонсируемыми работодателем, и 1,1 миллиона были охвачены индивидуально приобретенными планами, квалифицированными HSA. Это представляет собой увеличение на 1,3 миллиона с января 2006 года. На индивидуальном рынке 25% новых покупателей приобрели планы, квалифицированные HSA. Планы, квалифицированные HSA, составили 17% новых полисов, проданных на рынке малых групп, и 8% новых полисов, проданных на рынке больших групп. [8] Последующее исследование AHIP сообщило, что число американцев, охваченных планами, квалифицированными HSA, выросло до 6,1 миллиона по состоянию на январь 2008 года (4,6 миллиона через планы, спонсируемые работодателем, и 1,5 миллиона, охваченных индивидуально приобретенными планами, квалифицированными HSA). Планы, соответствующие требованиям HSA, составили 27% новых покупок на индивидуальном рынке, 31% новых регистраций на рынке малых групп и 6% новых регистраций на рынке больших групп. [9]
В январе 2008 года исследовательская фирма Celent смягчила свои ранние прогнозы, сославшись на «разочаровывающие ранние результаты» рынка HSA, и спрогнозировала 12,5 миллионов счетов к 2012 году. [10] Исследование, опубликованное AHIP в мае 2009 года, показало, что в январе 2009 года 8 миллионов человек были охвачены планами медицинского страхования HSA/High-Deductible. Из них 1,8 миллиона были охвачены индивидуальными полисами и приблизительно 6,2 миллиона были охвачены групповым планом. [11]
Счетная палата США (GAO) сообщила в апреле 2008 года, что многие лица, зачисленные в планы медицинского страхования, соответствующие требованиям HSA, не открывали счета сбережений на здравоохранение, соответствующие требованиям налогообложения, а лица, имевшие счета сбережений на здравоохранение, имели более высокий доход, чем другие. Согласно отчету, общенациональные репрезентативные опросы, проведенные ассоциацией Blue Cross Blue Shield в 2005–2007 годах, показали, что 42–49% зачисленных в планы, соответствующие требованиям HSA, не открывали счета сбережений на здравоохранение в те годы. На основе изучения данных Налоговой службы США (IRS) GAO обнаружило, что налогоплательщики, которые сообщали об активности на счетах сбережений на здравоохранение, имели более высокий средний доход, чем другие налогоплательщики. Взносы на счета сбережений на здравоохранение (754 миллиона долларов в 2005 году) были примерно в два раза больше, чем снятие со счетов (366 миллионов долларов). Средние взносы также были примерно в два раза больше, чем средние снятия (2100 долларов против 1000 долларов). 41% налогоплательщиков, которые внесли взносы на сберегательный счет в сфере здравоохранения, не сняли никаких средств; 22% сняли больше, чем внесли в течение года. [12]
Данные, опубликованные в 2012 году, указывают на то, что использование счетов сбережений на здоровье растет. AHIP сообщил в мае 2012 года, что число людей, охваченных имеющим право на HSA медицинским планом с высокой франшизой, более чем удвоилось с января 2008 года по январь 2012 года (с 6,1 миллиона до 13,5 миллиона). [13] Раскол между групповыми и индивидуальными планами составил 11 миллионов против 2,5 миллионов, а гендерное распределение счетов сбережений на здоровье между зачисленными мужчинами и женщинами составило 50%. Среди держателей индивидуальных планов 51% были моложе 40 лет, а 49% были в возрасте 40 лет и старше. Пять штатов с наибольшим количеством счетов сбережений на здоровье/медицинского плана с высокой франшизой: Калифорния (1 миллион), Техас (0,76 миллиона), Иллинойс (0,72 миллиона), Огайо (0,66 миллиона) и Флорида (0,54 миллиона). Кроме того, исследование, опубликованное в феврале 2012 года JP Morgan Chase , по 900 000 счетам сбережений на здоровье, которыми он управляет, показывает, что взносы на счета сбережений на здоровье неуклонно растут. [14] В период с 2009 по 2011 год средний баланс счета сбережений на здоровье Chase ежегодно увеличивался на 11%, а средний размер взносов сотрудников увеличился на 7% в 2011 году. Кроме того, в 2011 году на 42% больше долларов было переведено со счета сбережений на здоровье на инвестиционные счета сбережений на здоровье, чем было переведено. Считается, что Закон о доступном медицинском обслуживании , который требует от всех работодателей с 50 или более сотрудниками предлагать медицинское страхование, может подпитывать часть этого роста. Страховые взносы по планам медицинского страхования с высокой франшизой, как правило, ниже и являются привлекательным вариантом как для работодателей, так и для сотрудников. Поскольку держатели счетов сбережений на здоровье должны быть покрыты планом медицинского страхования с высокой франшизой, это создает возможность для большего роста в сфере счетов сбережений на здоровье. [15]
По данным исследования, проведенного Devenir, по состоянию на 30 июня 2024 года [update]на почти 38 миллионах счетов медицинских сбережений хранится около 137 миллиардов долларов. [16]
Право на получение HSA (цитаты из публикации IRS 969)
Чтобы иметь право на получение пособия HSA, вы должны соответствовать следующим требованиям.
Исключения и подробности см. в публикации IRS 969. [17]
Депозиты на счета медицинских сбережений могут быть сделаны любым держателем полиса медицинского плана с высокой франшизой, подпадающего под действие HSA, работодателем или любым другим лицом. Если работодатель делает депозиты в такой план от имени своих сотрудников, все сотрудники должны рассматриваться одинаково, что известно как правила недискриминации. Если взносы делаются по плану Раздела 125 , правила недискриминации не применяются. Работодатели могут относиться по-разному к сотрудникам, работающим полный и неполный рабочий день, а работодатели могут относиться по-разному к отдельным лицам и членам семьи; обращение с сотрудниками, которые не зачислены в план с высокой франшизой, подпадающий под действие HSA, не рассматривается в целях недискриминации. С 2007 года работодатели могут вносить больше взносов за сотрудников с невысокой заработной платой, чем за сотрудников с высокой заработной платой.
Взносы работодателя или сотрудника могут быть сделаны работодателем на основе до уплаты налогов. Если этот вариант недоступен через работодателя, взносы могут быть сделаны на основе после уплаты налогов, а затем использованы для уменьшения валового налогооблагаемого дохода в форме 1040 следующего года . Взносы работодателя до уплаты налогов не облагаются налогом по Федеральному закону о страховых взносах или налогами Medicare, но взносы сотрудников до уплаты налогов, не сделанные по планам кафетерия, облагаются налогами FICA и Medicare. [18] Независимо от метода или налоговой экономии, связанной с депозитом, депозиты могут быть сделаны только для лиц, застрахованных по плану с высокой франшизой, имеющему право на HSA, без какого-либо другого покрытия, кроме определенного квалифицированного дополнительного покрытия.
Первоначально максимальный годовой взнос на сберегательный счет для здоровья был наименьшим из фактических вычитаемых или установленных лимитов Службы внутренних доходов . Позднее Конгресс отменил лимит, основанный на вычитаемых, и установил установленные законом лимиты для максимальных взносов. [19] Все взносы на сберегательный счет для здоровья, независимо от источника, учитываются в годовом максимуме.
Положение о догоняющем взносе также применяется к участникам плана в возрасте 55 лет и старше, что позволяет увеличить лимит IRS. Этот «догоняющий» лимит взносов был установлен в размере 500 долларов США в 2004 году, увеличиваясь на 100 долларов США каждый год, пока не достиг максимума в 1000 долларов США в 2009 году. [20] В 2019 году лимит взносов составил 3500 долларов США для одиноких или 7000 долларов США для супружеских пар и семей. [21] В 2020 году лимит взносов составит 3550 долларов США для одиноких или 7100 долларов США для супружеских пар и семей. [22] В 2021 году лимит взносов составит 3600 долларов США для одиноких или 7200 долларов США для супружеских пар и семей. [23]
Все депозиты на сберегательный счет для здоровья становятся собственностью страхователя, независимо от источника депозита. Депонированные, но не снятые средства каждый год переносятся на следующий год. Страхователи, у которых заканчивается страховое покрытие, подпадающее под действие HSA, теряют право вносить дополнительные средства, но средства, уже находящиеся на сберегательном счете для здоровья, остаются доступными для использования.
Закон о налоговых льготах и здравоохранении 2006 года , подписанный 20 декабря 2006 года, добавил положение, позволяющее налогоплательщику один раз в жизни перевести активы IRA на сберегательный счет на медицинское обслуживание для финансирования максимального годового взноса на сберегательный счет на медицинское обслуживание.
Налоговый режим штата на сберегательные счета для здоровья различается. Калифорния и Нью-Джерси взимают подоходный налог штата со взносов, полученных процентов и прироста капитала со сберегательных счетов для здоровья. В Нью-Гемпшире и Теннесси нет подоходного налога штата, но они взимают налог с дивидендов и процентов, включая сберегательные счета для здоровья. [24]
Налогоплательщик, как правило, может вносить взносы на сберегательный счет на медицинское обслуживание в течение определенного налогового года до крайнего срока подачи налоговой декларации о доходах физического лица за этот год, который обычно приходится на 15 апреля. [25] Все взносы на сберегательный счет на медицинское обслуживание как от работодателя, так и от работника учитываются в годовом максимуме.
Средства на сберегательном счете для здоровья можно инвестировать аналогично инвестициям в индивидуальный пенсионный счет (IRA). Инвестиционный доход защищен от налогообложения до тех пор, пока деньги не будут сняты, и может быть защищен даже тогда, как обсуждается в разделе ниже.
Инвестиции в сберегательный счет для здоровья могут быть направлены человеком. В то время как типичный хранитель сберегательного счета для здоровья может предлагать инвестиции, такие как депозитные сертификаты, акции, облигации или паевые инвестиционные фонды, некоторые финансовые учреждения предоставляют счета, предлагающие альтернативные инвестиции, которые могут быть сделаны внутри сберегательного счета для здоровья. Раздел 408 Налогового кодекса запрещает сберегательному счету для здоровья инвестировать в предметы коллекционирования и полисы страхования жизни, но сберегательные счета для здоровья могут иметь инвестиции в недвижимость, драгоценные металлы, государственные и частные акции, векселя и многое другое. [36]
В то время как сберегательные счета на здравоохранение могут быть переведены из фонда в фонд, сберегательный счет на здравоохранение не может быть переведен в индивидуальный пенсионный счет или пенсионный план 401(k) , а средства из таких инвестиционных инструментов не могут быть переведены на сберегательный счет на здравоохранение, за исключением единовременного перевода на индивидуальный пенсионный счет, упомянутого ранее [ сомнительно – обсудите ] . В отличие от некоторых взносов работодателя в пенсионный план 401(k), все взносы на сберегательный счет на здравоохранение принадлежат участнику немедленно, независимо от источника депозита. Лицо, вносящее взносы на сберегательный счет на здравоохранение, не обязано вносить взносы на спонсируемый работодателем сберегательный счет на здравоохранение, но работодатель может потребовать, чтобы взносы из заработной платы вносились только на спонсируемый работодателем план сберегательного счета на здравоохранение. [ требуется ссылка ]
Участники сберегательного счета для здоровья не должны получать предварительное одобрение от своего попечителя или своего медицинского страховщика для снятия средств, и их средства не облагаются подоходным налогом, если они сделаны для квалифицированных медицинских расходов. Они включают расходы на услуги и предметы, покрываемые планом медицинского страхования, но подлежащие разделению расходов, такие как франшиза и совместное страхование или доплаты, а также многие другие расходы, не покрываемые медицинскими планами, такие как стоматологическая, офтальмологическая и мануальная помощь; прочное медицинское оборудование, такое как очки и слуховые аппараты ; и транспортные расходы, связанные с медицинским обслуживанием. Безрецептурные лекарства также были приемлемыми [37] [38] до 31 декабря 2010 года, когда Закон о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании предусматривал, что средства HSA больше не могут быть использованы для покупки безрецептурных препаратов без рецепта врача. В ответ на пандемию COVID-19 принятие закона CARES в очередной раз сделало безрецептурные препараты возмещаемыми без рецепта на суммы, уплаченные после 31 декабря 2019 года. Закон CARES также признал средства по уходу за менструальным циклом расходами на медицинские нужды, что позволило приобретать эти продукты или возмещать их стоимость за счет средств HSA. [39]
Страховые взносы на медицинское страхование, как правило, не подлежат HSA, за исключением некоторых особых случаев, таких как страховые взносы COBRA, страховые взносы при безработице, определенные расходы Medicare и страховые взносы на долгосрочный уход. Согласно IRS, страховые взносы не считаются квалифицированными медицинскими расходами, за некоторыми исключениями, такими как страхование на долгосрочный уход. [40] [41]
Существует несколько способов снятия средств со счета медицинских сбережений. Некоторые счета медицинских сбережений включают дебетовую карту , некоторые выдают чеки для использования держателем счета, а некоторые допускают процесс возмещения, аналогичный медицинскому страхованию . Большинство счетов медицинских сбережений имеют более одного возможного способа снятия, и доступные способы различаются. Чеки и дебеты не должны быть выписаны поставщику. Средства могут быть сняты по любой причине, но снятие, которое не относится к документально подтвержденным квалифицированным медицинским расходам, облагается подоходным налогом и штрафом в размере 20%. Штраф в размере 20% отменяется для лиц, достигших 65 лет или ставших инвалидами на момент снятия. Затем при снятии уплачивается только подоходный налог, и по сути счет становится отложенным по налогу. Медицинские расходы по-прежнему не облагаются налогом. До 1 января 2011 года, когда вступили в силу новые правила, регулирующие счета медицинских сбережений в Законе о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании , штраф за неквалифицированное снятие составлял 10%.
Владельцы счетов обязаны хранить документацию по своим квалифицированным медицинским расходам. Неспособность сохранить и предоставить документацию может привести к тому, что IRS постановит, что снятие средств не было связано с квалифицированными медицинскими расходами, и подвергнут налогоплательщику дополнительных штрафов. [25]
Не существует крайнего срока для самостоятельного возмещения квалифицированных медицинских расходов, понесенных после открытия счетов сбережений на здоровье. Участники счетов сбережений на здоровье могут воспользоваться этим преимуществом, оплачивая медицинские расходы из своего кармана и сохраняя квитанции, но позволяя своим счетам расти без уплаты налогов. Затем деньги можно снять спустя годы по любой причине в пределах стоимости квитанций. [25]
Когда человек умирает, средства на его сберегательном счете на здоровье переводятся бенефициару, указанному для счета. Если бенефициаром является оставшийся в живых супруг, перевод не облагается налогом. Если бенефициар не является супругом, счет перестает быть сберегательным счетом на здоровье, и справедливая рыночная стоимость сберегательного счета на здоровье (за вычетом любых невозмещенных квалифицированных медицинских расходов умершего, оплаченных в течение 1 года со дня его смерти) становится облагаемой налогом для бенефициара в год смерти владельца сберегательного счета на здоровье. [17] [42]
Сберегательные счета на здравоохранение похожи на планы счетов медицинских сбережений (MSA), которые были разрешены федеральным правительством до планов счетов медицинских сбережений. Сберегательные счета на здравоохранение могут использоваться с некоторыми планами медицинского страхования с высокой франшизой . Сберегательные счета на здравоохранение появились после того, как президент Джордж Буш-младший подписал соответствующий закон 8 декабря 2003 года. Закон вступил в силу 1 января 2004 года.
Сберегательные счета на здравоохранение отличаются от счетов на медицинские нужды несколькими способами. Возможно, наиболее существенным отличием является то, что работодатели всех размеров могут предлагать счет на здравоохранение и страховой план своим сотрудникам. Сберегательные счета на здравоохранение были ограничены самозанятыми и работодателями с 50 или менее сотрудниками.
Премия за план медицинского страхования с высокой франшизой [43] обычно меньше, чем премия за традиционное медицинское страхование. Более высокая франшиза снижает премию, поскольку страховая компания больше не платит за плановое здравоохранение, и страховщики полагают, что американцы, которые видят связь между стоимостью медицинских услуг и своими банковскими счетами, будут потреблять меньше медицинской помощи, искать более дешевые варианты и быть более бдительными в отношении излишеств и мошенничества в сфере здравоохранения. Внедрение потребительского спроса и предложения и контроль инфляции в здравоохранении и медицинском страховании были среди целей правительства при создании этих планов.
С медицинскими сберегательными счетами в катастрофических ситуациях максимальная юридическая ответственность за расходы из кармана может быть меньше, чем у традиционного медицинского плана. Это связано с тем, что квалифицированный медицинский план с высокой франшизой может покрывать 100% после франшизы, не предполагая совместного страхования .
Сберегательные счета на медицинские нужды также предоставляют гибкость, недоступную в некоторых традиционных планах медицинского страхования, для оплаты на основе доналоговых платежей за квалифицированные медицинские расходы, не покрываемые стандартными или соответствующими HSA страховыми планами, которые могут включать стоматологические, ортодонтичные, офтальмологические и другие утвержденные расходы. [44] [45]
Сберегательные счета на здравоохранение также имеют преимущество перед счетами гибких расходов , поскольку депозиты не обязательно привязаны к расходам в определенном плане или календарном году. Они автоматически переносятся на будущие медицинские расходы или могут быть использованы для возмещения квалифицированных расходов за предыдущие годы, если расходы были квалифицированы в соответствии с планом сбережений на здравоохранение на момент возникновения расходов. [46]
Со временем, если расходы на медицинское обслуживание невелики и взносы на сберегательный счет на здравоохранение вносятся регулярно, на счете могут накапливаться значительные активы, которые можно использовать на медицинское обслуживание без уплаты налогов или использовать для выхода на пенсию с отсрочкой уплаты налогов.
План медицинского страхования с высокой франшизой в сочетании со сберегательным счетом на медицинские нужды является единственным доступным вариантом плана медицинского страхования, который может принести чистый прирост стоимости в течение года, если средства будут инвестированы в сберегательный счет на медицинские нужды.
Недавнее отраслевое исследование показало, что в июле 2007 года более 80% планов сберегательных счетов на здравоохранение предоставляли покрытие первого доллара на профилактическое обслуживание. Это было справедливо практически для всех планов сберегательных счетов на здравоохранение, предлагаемых крупными работодателями, и более 95% планов, предлагаемых мелкими работодателями. Это также было справедливо для 59% планов, которые были приобретены частными лицами. С точки зрения Medicare, Plan F считается планом покрытия первого доллара, поскольку он не имеет расходов из своего кармана на покрываемые услуги. [47]
Все планы, предлагавшие профилактические услуги по первому доллару, включали ежегодные медицинские осмотры, иммунизацию, уход за здоровым ребенком и детьми, маммографию и мазки Папаниколау; 90% включали скрининг рака простаты, а 80% включали скрининг рака толстой кишки. [48]
Они фактически поощряют клиентов из всех слоев общества ограничивать дорогостоящие расходы и получать больше профилактической медицинской помощи. В Индиане те, у кого есть счета сбережений на здравоохранение, удовлетворены на 98%. [49]
Некоторые потребительские организации , такие как Союз потребителей [ требуется ссылка ] , и многие медицинские организации, такие как Американская ассоциация общественного здравоохранения , выступают против счетов сбережений на здоровье, потому что, по их мнению, они приносят пользу только здоровым, молодым людям и делают систему здравоохранения более дорогой для всех остальных. По словам экономиста Стэнфорда Виктора Фукса , «главный эффект от того, что больше средств ложится на потребителя, заключается в снижении социального перераспределительного элемента страхования». [50]
Критики утверждают, что люди с низким доходом, которые, скорее всего, не будут застрахованы, не зарабатывают достаточно, чтобы воспользоваться налоговыми льготами, предлагаемыми счетами сбережений на здравоохранение. Эти налоговые льготы слишком скромны по сравнению с фактической стоимостью страховки, чтобы убедить значительное число людей покупать это покрытие. [51]
В одном отраслевом исследовании владельцы счетов медицинских сбережений сопоставлялись с доходами района («район» определялся как их переписной участок по переписи 2000 года) и было обнаружено, что 3% владельцев счетов жили в районах с «низким доходом» (медианный доход ниже 25 000 долларов США в долларах 1999 года), 46% жили в районах с доходом ниже среднего (медианный доход от 25 000 до 50 000 долларов США), 34% жили в районах со средним доходом (медианный доход от 50 000 до 75 000 долларов США), 12% жили в районах с высоким доходом (медианный доход от 75 000 до 100 000 долларов США) и 5% жили в районах с высоким доходом (медианный доход выше 100 000 долларов США). [52]
В своих показаниях перед подкомитетом по здравоохранению Финансового комитета Сената США в 2006 году правозащитная группа Commonwealth Fund заявила, что все имеющиеся на сегодняшний день данные свидетельствуют о том, что сберегательные счета на медицинские нужды и медицинские планы с высокой франшизой скорее ухудшают, чем улучшают проблемы системы здравоохранения США. [53]
Средства на сберегательном счете для здоровья, которые не хранятся на сберегательных счетах, застрахованных Федеральной корпорацией по страхованию депозитов, подвержены рыночному риску, как и любые другие инвестиции. Хотя потенциальный рост от инвестиционного дохода можно рассматривать как выгоду, последующий спад, а также возможность потери капитала могут сделать сберегательный счет для здоровья плохим вариантом для некоторых. [54] А информацию о сборах за обслуживание, процентных ставках и инвестиционных линейках сберегательных счетов для здоровья найти нелегко. [55]
Результаты удовлетворенности потребителей были неоднозначными. В то время как опрос 2005 года, проведенный Blue Cross and Blue Shield Association, выявил широкое удовлетворение среди клиентов счетов медицинских сбережений [56] , опрос, опубликованный в 2007 году консультантами по льготам для сотрудников Towers Perrin, пришел к противоположному выводу; он показал, что сотрудники, в настоящее время участвующие в таких планах, были значительно менее удовлетворены многими элементами плана медицинского страхования по сравнению с теми, кто участвует в традиционных планах медицинского страхования. [57]
В 2006 году отчет Счетной палаты США пришел к следующему выводу: «Участники плана, имеющие право на HSA, которые участвовали в фокус-группах GAO, в целом сообщили о положительном опыте, но большинство из них не рекомендовали бы эти планы всем потребителям. Немногие участники сообщили об исследовании стоимости перед получением медицинских услуг, хотя многие исследовали стоимость рецептурных препаратов. Большинство участников были удовлетворены своими планами, имеющими право на HSA, и рекомендовали бы их здоровым потребителям, но не тем, кто принимает поддерживающие препараты, страдает хроническими заболеваниями, имеет детей или может не иметь средств для оплаты высокой франшизы». [58]
По данным Commonwealth Fund, ранний опыт использования медицинских планов с высокой франшизой, соответствующих требованиям HSA, выявил низкую удовлетворенность, высокие расходы из собственного кармана и проблемы с доступом, связанные с расходами. [53] Опрос, проведенный совместно с Исследовательским институтом пособий для сотрудников, показал, что люди, зачисленные в медицинские планы с высокой франшизой, соответствующие требованиям HSA, были гораздо менее удовлетворены многими аспектами своего медицинского обслуживания, чем взрослые в более комплексных планах. [59]
Некоторые аналитики политики говорят, что удовлетворенность потребителей не отражает качество медицинской помощи. Исследователи из RAND Corporation и Департамента по делам ветеранов попросили 236 уязвимых пожилых пациентов в двух планах управляемого медицинского обслуживания оценить их уход, а затем изучили уход в медицинских записях, как сообщается в Annals of Internal Medicine . Корреляции не было. «Оценки пациентов медицинского обслуживания легко получить и сообщить, но они не измеряют точно техническое качество медицинской помощи», — сказал Джон Т. Чан, Калифорнийский университет в Лос-Анджелесе, ведущий автор. [60] [61] [62]
Согласно опросу Zogby 2006 года , семь из десяти избирателей поддерживают решение Конгресса разрешить участникам HSA оплачивать свои страховые взносы, используя деньги из своих сберегательных планов. [63]
Взносы сотрудников в их HSA или MSA через план вычетов из заработной платы должны быть включены в заработную плату и подлежат налогообложению по социальному обеспечению, Medicare и FUTA, а также удержанию подоходного налога.
сравнению с участниками традиционных планов медицинского страхования, участники ABHP менее довольны уровнем финансового риска, которому их подвергает их план, менее склонны понимать, как работает план, менее благосклонны к тому, насколько легко использовать план, менее благосклонны к ясности коммуникации относительно изменения льгот и менее удовлетворены основными элементами своих планов.