stringtranslate.com

Налоговый кредит на ребенка (США)

Федеральный детский налоговый кредит США (CTC) — это частично возвращаемый [a] налоговый кредит для родителей с детьми-иждивенцами . Он предоставляет налоговую льготу в размере 2000 долларов США на каждого соответствующего ребенка, из которых до 1600 долларов США подлежат возврату (с учетом порога возврата, поэтапного ввода и вывода [b] ). В 2021 году после принятия Закона об Американском плане спасения 2021 года он был временно увеличен до 3600 долларов США на ребенка в возрасте до 6 лет и 3000 долларов США на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет; он также стал полностью возвращаемым [c] , а половина выплачивалась в виде ежемесячных пособий. Планируется, что CTC вернется к кредиту в размере 1000 долларов США после 2025 года.

По оценкам, CTC вывел около 3 миллионов детей из нищеты в 2016 году. [2] Исследование Колумбийского университета подсчитало, что расширение CTC в Законе об Американском плане спасения 2021 года сократило детскую бедность еще на 26% и сократило бы детскую бедность еще на 40%, если бы все имеющие на это право домохозяйства претендовали на кредит. [3] Расширение также существенно сократило нехватку продовольствия . [4] [5] [6] Исследования показывают, что денежные переводы семьям, такие как возвращаемая часть CTC, приводят к улучшению результатов тестов по математике и чтению, более высокой вероятности окончания средней школы, более высокой посещаемости колледжей и долгосрочному росту доходов как родителей, так и детей. [7] [8] Исследования также показали, что CTC увеличивает участие в рабочей силе среди родителей с низким доходом. [9] [10]

CTC был создан в 1997 году в рамках Закона о налоговых льготах 1997 года . Первоначально небольшой невозвращаемый кредит в размере 500 долларов США на ребенка, он постепенно увеличивался и распространялся на большее количество налогоплательщиков посредством последующего законодательства. В частности, он был временно увеличен до 1000 долларов США на ребенка и стал возвращаемым при условии поэтапного введения в действие Законом о согласовании налоговых льгот для рабочих мест и роста 2003 года ; это повышение стало постоянным Законом об американских налоговых льготах 2012 года ; кредит был временно увеличен до 2000 долларов США на ребенка, из которых до 1400 долларов США подлежали возврату, а число налогоплательщиков, имеющих право на него, существенно расширилось Законом о налоговых сокращениях и рабочих местах 2017 года ; и, наконец, кредит был существенно расширен и стал полностью доступным для людей с очень низким доходом в течение одного года Законом об Американском плане спасения 2021 года .

Фон

Налоговый кредит позволяет налогоплательщикам вычитать сумму кредита из своих налоговых обязательств. [d] В Соединенных Штатах для расчета причитающихся налогов налогоплательщик сначала вычитает определенные «корректировки» (определенный набор вычетов, таких как взносы на определенные пенсионные счета и выплаты процентов по студенческим кредитам) из своего валового дохода (сумма всех своих заработных плат, процентов, прироста или убытка капитала, дохода от бизнеса, IRA и пенсионного дохода, дохода от социального обеспечения , арендной платы, роялти и пособий по безработице ), чтобы определить свой скорректированный валовой доход (AGI) . Затем они вычитают из своего AGI большую из стандартных вычетов или детализированных вычетов , а также вычет для квалифицированного дохода от бизнеса, чтобы определить свой налогооблагаемый доход. Затем они применяют соответствующие налоговые ставки к своему налогооблагаемому доходу (см. Как работают ставки федерального подоходного налога? для получения дополнительной информации о категориях подоходного налога). Наконец, они вычитают любые налоговые кредиты, на которые они имеют право, из своего налогового обязательства, чтобы определить сумму налога, который они должны. Это суммируется с помощью уравнения ниже:

Существует два основных типа налоговых льгот: невозвращаемые налоговые льготы и возмещаемые налоговые льготы. Налоговый кредит не подлежит возврату, если его можно использовать только для уменьшения налоговой задолженности до 0 долларов США. Он подлежит возврату, если его можно использовать для создания отрицательного налогового обязательства, которое будет им возвращено , т. е. они получат налоговый возврат , который больше любых налогов, которые они уже заплатили. Например, если налогоплательщик с налоговым обязательством до налоговых льгот в размере 500 долларов США имел право на возвратный налоговый кредит в размере 2000 долларов США, он получит налоговый возврат, который на 1500 долларов США больше любых налогов, которые они уже заплатили. Если бы кредит в размере 2000 долларов США был невозвращаемым , напротив, они смогли бы уменьшить свои налоги только до 0 долларов США и не получили бы возврата за оставшиеся 1500 долларов США кредита.

Обзор

2018–2025, без учета 2021 г.

Налоговый вычет на ребенка в соответствии с Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года. Верхний предел будет выше при большем количестве детей.

В соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах 2017 года (TCJA), на 2018–2025 годы (исключая 2021 год, см. ниже раздел Временное расширение в 2021 году) CTC позволяет налогоплательщикам сократить свои федеральные налоговые обязательства на 2000 долларов США на каждого ребенка, имеющего право на получение налоговой декларации (см. Право на получение налоговой декларации). Таким образом, максимальный налоговый вычет, который может получить налогоплательщик, равен количеству детей, имеющих право на получение налоговой декларации, умноженному на 2000 долларов США (например, семья с 3 детьми, имеющими право на получение налоговой льготы, имеет право на налоговую льготу в размере 2000 долларов США x 3 = 6000 долларов США). Вычет начинает постепенно сокращаться по ставке 50 долларов США за каждые 1000 долларов США дополнительного дохода свыше 200 000 долларов США для одиноких декларантов и не состоящих в браке глав домохозяйств или свыше 400 000 долларов США для состоящих в браке совместных декларантов . [11]

Налогоплательщики, чьи доходы слишком низки, чтобы претендовать на полный кредит в размере 2000 долларов США (т. е. у них налоговые обязательства ниже 2000 долларов США), имеют право на дополнительный детский налоговый кредит (ACTC), поэтапный возвратный налоговый кредит в размере 1400 долларов США (1600 долларов США с 2023 года [12] ) с аналогичными условиями. [13] Например, если у налогоплательщика есть один ребенок, отвечающий требованиям, и налоговое обязательство в размере 100 долларов США, то они могут использовать 100 долларов США из CTC, чтобы уменьшить свое налоговое обязательство до 0 долларов США, а затем претендовать на полный ACTC в размере 1400 долларов США (который будет им возвращен) для получения общей выгоды в размере 1500 долларов США. Однако следует отметить, что сумма ACTC и CTC не может превышать максимальный кредит в размере 2000 долларов США. [14] Например, налогоплательщик с одним ребенком, соответствующим требованиям, и налоговым обязательством в размере 800 долларов США может использовать 800 долларов США из CTC, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства до 0 долларов США, но может потребовать только 1200 долларов США из ACTC (которые будут ему возвращены) для получения максимально допустимой выгоды в размере 2000 долларов США.

Однако для начала использования кредита требуется определенная сумма заработанного дохода . ACTC рассчитывается только на сумму заработанного дохода свыше $2500. Он начисляется поэтапно свыше $2500 по ставке 15%, вплоть до максимально допустимой суммы $1400 на ребенка. [15] Например, налогоплательщик, который зарабатывает $8000 заработанного дохода и имеет одного соответствующего ребенка, имеет право на 0,15($8000–$2500)=$825 ACTC. Обратите внимание, что диапазон дохода для поэтапного введения увеличивается с количеством детей, имеющих право на получение пособия: например, налогоплательщик, зарабатывающий 30 000 долларов США, может претендовать на полную сумму ACTC, если у него один ребенок (поскольку 0,15 (30 000 долларов США – 2 500 долларов США) = 4 125 долларов США больше максимально допустимой суммы в 1 400 долларов США для одного ребенка), но не может претендовать на полную сумму кредита, если у него трое детей (поскольку 0,15 (30 000 долларов США – 2 500 долларов США) = 4 125 долларов США меньше максимально допустимой суммы в 1 400 долларов США x 3 = 4 200 долларов США для троих детей).

Исследовательская служба Конгресса США подсчитала , что примерно 1 из 5 налогоплательщиков, имеющих детей, имеющих право на льготы, попадает в категорию, подпадающую под действие льгот (т.е. их доходы были слишком низкими, чтобы получить максимальный кредит). [14]

Временное расширение в 2021 году

Расширенный детский налоговый кредит

Налоговый кредит на ребенка был существенно расширен на один год в соответствии с Законом о плане спасения Америки 2021 года (ARP) , законопроектом о стимулировании , принятым во время экономического спада, вызванного пандемией COVID-19 . ARP увеличил кредит до 3600 долларов США на ребенка в возрасте до 6 лет и 3000 долларов США на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет (обратите внимание, что он увеличил максимальный возраст ребенка, имеющего право на налоговый кредит, с 16 до 17 лет). В частности, он увеличил налоговый кредит до 3600/3000 долларов США на ребенка для одиноких декларантов с доходом ниже 75 000 долларов США, для не состоящих в браке глав домохозяйств с доходом ниже 112 500 долларов США и для состоящих в браке совместных декларантов с доходом ниже 150 000 долларов США. Кредит постепенно снижается до 2000 долларов США (стоимость CTC TCJA) выше этих уровней дохода и остается на уровне 2000 долларов США до тех пор, пока доход не достигнет 200 000 долларов США для одиноких налогоплательщиков и не состоящих в браке глав домохозяйств или 400 000 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, а затем постепенно снижается до 0 долларов США. [16]

ARP также сделал кредит полностью возвратным (т. е. он устранил порог дохода и поэтапное предоставление, сделав кредит полностью доступным для людей с очень низким доходом) и предложил возможность получения половины кредита в качестве авансовых ежемесячных платежей, а другую половину получить в качестве налогового возмещения при подаче налоговой декларации в начале 2022 года. Полная возвратность сделала полную стоимость кредита доступной для семей с низким доходом, которые ранее, как правило, получали небольшую выгоду или вообще не получали ее. [e] [16]

После 2025 г.

Налоговый вычет на ребенка в том виде, в котором он запланирован на период после 2025 года

Налоговый кредит на ребенка в размере 2000 долларов, установленный Законом о сокращении налогов и рабочих местах 2017 года (TCJA), истекает в 2025 году. Если его не продлить, кредит вернется к CTC, который стал постоянным в соответствии с Законом об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года (ATRA). Согласно ATRA, CTC представляет собой невозвращаемый кредит в размере 1000 долларов, который начинает постепенно сокращаться по ставке 50 долларов за каждые 1000 долларов дохода свыше 75 000 долларов для одиноких декларантов и не состоящих в браке глав домохозяйств или 110 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию . [14]

Семьи, получающие менее невозвращаемого детского налогового кредита в размере 1000 долларов США, будут иметь право на дополнительный детский налоговый кредит (ACTC) в размере 1000 долларов США. Порог возврата ACTC составляет 3000 долларов США (т. е. доход семьи должен быть не менее 3000 долларов США, чтобы получить кредит), и он вводится поэтапно по ставке 15% от заработанного дохода свыше 3000 долларов США. [11] Сумма ACTC и CTC, заявленная налогоплательщиком, не может превышать максимальный кредит в размере 1000 долларов США.

Связанные кредиты

Кредит на уход за детьми и иждивенцами позволяет налогоплательщикам, имеющим на это право, вычитать 3000 долларов США за ребенка из своих налогов за определенные услуги по уходу за детьми, с ограничением в 6000 долларов США в год на налогоплательщика. [17] Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года создал дополнительный кредит на иждивенцев, позволяющий семьям требовать дополнительные 500 долларов США за стареющего родителя или старшего ребенка, требующего особого ухода. [18]

Сравнительная таблица

В приведенной ниже таблице показаны различия между тремя формами налогового вычета на ребенка, описанными выше для лиц, подающих совместную декларацию.Сравнение налогового кредита на ребенка в соответствии с Законом о плане спасения Америки 2021 года, Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года и Законом об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года (к которому CTC вернется после 2025 года)

Право на участие

Налоговый кредит на ребенка предоставляется налогоплательщикам, у которых есть «соответствующий требованиям ребенок». Лицо является «соответствующим требованиям ребенком», если ему не исполнилось 17 лет (или, в 2021 году, не исполнилось 18 лет) на конец налогового года и оно соответствует требованиям 26 USC Sec. 152(c). В целом, соответствующим требованиям ребенком является любое лицо, в отношении которого налогоплательщик может претендовать на освобождение от иждивенчества и которое является сыном или дочерью налогоплательщика (или потомком любого из них), пасынком или падчерицей (или потомком любого из них) или имеющим на это право приемным ребенком. Для пар, не состоящих в браке, или супружеских пар, подающих декларацию отдельно, соответствующий требованиям ребенок будет рассматриваться как таковой для целей CTC для налогоплательщика, который является родителем ребенка, или, если он не является родителем, налогоплательщиком с самым высоким скорректированным валовым доходом (AGI) за налоговый год в соответствии с 26 USC Sec. 152(с)(4)(А).

Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года ограничил льготу только для тех детей-иждивенцев, которые имеют номер социального страхования (SSN); ранее иждивенцы, которые не имели SSN из-за своего иммиграционного статуса, все равно могли иметь право на льготу, используя индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). [19]

Для получения кредита в качестве возмещения существуют требования к доходу, см. Обзор.

Эффекты

Налоговый кредит на ребенка, особенно полностью возвращаемый расширенный детский налоговый кредит 2021 года, значительно сокращает детскую бедность. [3] По данным Центра по бюджетным и политическим приоритетам , в 2018 году CTC в сочетании с налоговым кредитом на заработанный доход (EITC) вывели 5,5 млн детей из-за черты бедности . [20] Исследование Колумбийского университета 2021 года подсчитало, что расширение CTC, введенное Законом об Американском плане спасения, сократило детскую бедность еще на 26% и снизило бы детскую бедность на 40%, если бы все имеющие на это право домохозяйства потребовали кредит; [21] та же группа обнаружила, что в первый месяц после истечения срока действия расширения CTC детская бедность выросла с 12,1% до 17%, увеличившись на 41%, что составляет 3,7 млн ​​детей. [22] Кроме того, изменения в официальной статистике бедности занижают эффект сокращения бедности от детского налогового кредита: CTC не увеличивает доходы многих бедных семей выше черты бедности — и, таким образом, они не отображаются в статистике сокращения бедности — даже несмотря на то, что пособия CTC обеспечивают этим семьям существенное увеличение дохода. [23]

Исследования показывают, что доход от CTC и EITC приводит к улучшению результатов образования для маленьких детей в семьях с низким доходом и связан с уменьшением проблем с поведением детей и значительным ростом посещаемости колледжей среди старшеклассников в семьях с низким доходом. [7] [24] Исследования расширенного CTC 2021 года определили, что дополнительные пособия снизили дефицит продовольствия примерно на 25%. [4] [5] [6] [f] Данные о денежных переводах, таких как возвращаемая часть CTC, показывают, что дети в семьях, получающих их, улучшают результаты тестов по математике и чтению, имеют более высокую вероятность окончания средней школы и увеличивают заработок на 1–2% во взрослой жизни; [8] они также приводят к «постоянному» увеличению заработанного дохода родителей. [8] Данные о программах налогового кредита на заработанный доход и денежных переводов в других странах также указывают на то, что денежные пособия снижают уровень насильственных преступлений. [26] [27] [28] [29] [30]

Два опроса людей, претендовавших на расширенный детский налоговый кредит 2021 года, один из которых был проведен Бюро переписи населения США , а другой — Мичиганским университетом в сотрудничестве с технологической фирмой Propel, показали, что большинство семей использовали ежемесячные выплаты CTC для оплаты основных потребностей, таких как еда, аренда, школьные принадлежности, коммунальные услуги и одежда, а также для сокращения личных долгов. [31] [32] [33] Опрос, проведенный Американским институтом предпринимательства, показал, что семьи с низким доходом с большей вероятностью тратили пособие, в то время как семьи с высоким доходом с большей вероятностью его откладывали. [34]

Исследование влияния CTC на труд с 2001 по 2016 год, которое включало поэтапное введение, определило, что CTC увеличило участие рабочей силы на 9,6 процентных пункта среди родителей с низким доходом детей старшего возраста. [9] Хотя некоторые экономические модели предсказывали, что расширение CTC в 2021 году, которое увеличило стоимость кредита и устранило поэтапное введение, приведет к скромному отрицательному эффекту занятости по сравнению с предыдущим CTC (при этом все еще имея существенный эффект борьбы с бедностью), [35] [36] эмпирические исследования показали, что в течение шестимесячного периода, когда распределялись ежемесячные выплаты CTC, влияние на занятость и участие рабочей силы было минимальным. [37] [38]

История

Происхождение

Налоговый кредит на ребенка был создан в 1997 году как часть Закона о налоговых льготах 1997 года . [39] [40] Первоначально это был невозвращаемый кредит в размере 500 долларов США на ребенка (до 16 лет), предназначенный для предоставления налоговых льгот семьям со средним и выше среднего доходом. Кредит был постепенно отменен для более высокооплачиваемых лиц по ставке 50 долларов США за каждые 1000 долларов США дополнительного дохода свыше 110 000 долларов США для налогоплательщиков, подающих декларацию как супружеские партнеры , 75 000 долларов США для налогоплательщиков, подающих декларацию как главы домохозяйства , и 55 000 долларов США для налогоплательщиков, подающих декларацию как супружеские партнеры отдельно . Хотя он не подлежал возврату для большинства семей, он подлежал возврату для семей с более чем тремя детьми (за вычетом суммы альтернативного минимального налога налогоплательщика ). Кредит не индексировался с учетом инфляции .

Закон о согласовании экономического роста и налоговых льгот 2001 года (EGTRRA)

Ряд существенных изменений был внесен в налоговый кредит на ребенка Законом об экономическом росте и налоговых льготах 2001 года (EGTRRA), знаковым налоговым законодательством во время президентства Джорджа Буша-младшего (законопроект часто называют одним из двух « налоговых сокращений Буша »). По словам Марго Л. Крэндалл-Холлик, специалиста по государственным финансам , законопроект внес четыре ключевых изменения в CTC: [39]

  1. Максимальная сумма кредита на ребенка увеличивалась по графику, пока в 2010 году она не достигла 1000 долларов США на ребенка.
  2. Он сделал налоговый вычет возмещаемым для семей независимо от их размера с использованием формулы заработанного дохода (10% от заработанного дохода налогоплательщика, превышающего 10 000 долларов США, до максимальной суммы налогового вычета за этот налоговый год, и планировалось увеличить его до 15% за налоговые годы с 2005 по 2010).
  3. Это позволило налоговому кредиту на ребенка компенсировать альтернативное минимальное налоговое обязательство
  4. Он временно отменил предыдущее положение закона, которое уменьшало возмещаемую часть детского налогового кредита на сумму AMT.

Срок действия всех этих положений должен был истечь в конце 2010 года (ограничения, налагаемые правилами бюджетного согласования , особой парламентской процедурой , которая позволяет ускорить принятие определенных бюджетных законов, часто требуют установления временных ограничений на бюджетную политику, даже если законодатели надеются, что они станут постоянными).

Корректировки EGTRRA

Закон о налоговых льготах для рабочих мест и роста 2003 года (JGTRRA) увеличил размер CTC до 1000 долларов США на 2003 и 2004 годы (согласно EGTRRA, налоговая льгота не достигала 1000 долларов США до 2010 года). Закон о налоговых льготах для работающих семей 2004 года продлил эту сумму до 2010 года. [41] Закон о налоговых льготах, повторной авторизации страхования по безработице и создании рабочих мест 2010 года продлил этот лимит в 1000 долларов США до конца 2012 года. [42] Закон об американских налоговых льготах 2012 года , подписанный президентом Бараком Обамой , сделал налоговую льготу в размере 1000 долларов США постоянной. [43]

Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года (TCJA)

Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года (TCJA), разработанный под руководством сенатора Марко Рубио (республиканец от Флориды) и Иванки Трамп , внес три основных изменения в CTC: [18]

  1. Сумма на каждого ребенка, имеющего право на получение пособия, была увеличена вдвое и составила 2000 долларов США.
  2. Это составило до 1400 долларов США из возвращаемого кредита.
  3. Он повысил пороговые значения доходов, чтобы сделать CTC доступным большему числу семей.

До 2018 года полный CTC был доступен только родителям-одиночкам, зарабатывающим менее 75 000 долларов, и семьям, зарабатывающим менее 110 000 долларов в год. TCJA значительно увеличил эти пороговые значения дохода до 200 000 долларов для родителей-одиночек и до 400 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Выше этих пределов CTC постепенно отменяется по ставке 50 долларов за каждые дополнительные 1 000 долларов (или часть 1 000 долларов). [44]

Предложения по расширению

Сравнение CTC, предложенного в Американском законе о семье 2019 года, и CTC в соответствии с Законом о налогах и занятости 2017 года для супружеской пары, подающей совместную декларацию (показан размер налогового кредита на каждого ребенка)

В 2017 году сенаторы -демократы Майкл Беннет и Шеррод Браун предложили Закон об американской семье (AFA). [45] [46] Законопроект увеличил бы возмещаемую часть детского налогового кредита до 3600 долларов США на ребенка в возрасте до шести лет и до 3000 долларов США на ребенка в возрасте от шести до 16 лет, устранил бы порог дохода и поэтапное введение (открыв кредит для семей с самым низким доходом), а также сделал бы кредит ежемесячным, а не ежегодным пособием. [45]

Исследователи из Колумбийского университета подсчитали, что AFA сократила бы детскую бедность почти вдвое. [47] [48] Однако, поскольку Палата представителей и Сенат находились под контролем республиканцев , законопроект не был продвинут. Беннет и Браун повторно представили измененную версию законопроекта в 2019 году, [g] [49] на этот раз собрав 39 соавторов в Сенате и 186 в Палате представителей (все демократы), [50] но он снова не был продвинут в контролируемом республиканцами Сенате. [51] [52] Однако это предложение в конечном итоге повлияло на расширенный детский налоговый кредит, включенный в Закон об американском плане спасения 2021 года (см. раздел ниже).

Закон о безопасности семьи. Отображает пособия на ребенка для лиц, подающих совместную декларацию.

Предложенное включение расширенного CTC в Закон об Американском плане спасения (ARP) также подстегнуло создание нескольких альтернативных предложений по детским пособиям. В феврале 2021 года, вскоре после того, как Джо Байден вступил в должность президента, а демократы получили незначительное большинство в Сенате, сенатор -республиканец Митт Ромни опубликовал свой «Закон о безопасности семьи», предложение о предоставлении семьям ежегодного пособия в размере 3000 долларов США на ребенка в возрасте от 6 до 16 лет и 4200 долларов США на ребенка в возрасте от 0 до 5 лет, с максимально допустимым пособием в размере 15 000 долларов США и той же структурой поэтапного отказа, что и CTC в рамках TCJA. [53] [54] Подобно расширению детского налогового кредита, предложенному в Американском плане семьи и введенному ARP, пособие будет предоставляться в виде ежемесячных платежей; кроме того, это также позволит семьям начать получать пособие за четыре месяца до предполагаемой даты рождения их ребенка. [54] В отличие от предложений демократов, план Ромни предусматривает, что пособие будет администрироваться Администрацией социального обеспечения (SSA), а не Налоговой службой (IRS) . [h] Пособие на ребенка по плану Ромни будет больше, чем по ARP (за исключением очень больших семей, чьи пособия будут ограничены по плану Ромни) и существенно сократит детскую бедность, хотя и в меньшей степени, чем ARP, поскольку план Ромни будет частично финансироваться за счет существенного сокращения налогового кредита на заработанный доход для налогоплательщиков с детьми и отмены Временной помощи нуждающимся семьям (TANF) и Налогового кредита на уход за детьми и иждивенцами (в результате предложение фактически увеличит бедность среди многих семей с одним родителем [55] [56] ). [57] Ромни также предложил отменить государственный и местный налоговый вычет (который в первую очередь приносит пользу богатым домохозяйствам и оказывает незначительное влияние на детскую бедность) и статус главы домохозяйства в качестве налоговой декларации для увеличения доходов для пособия. [53]

В апреле 2021 года сенатор-республиканец Джош Хоули представил связанное предложение под названием «Налоговый кредит для родителей» (PTC). [58] PTC был бы новым, возвращаемым налоговым кредитом в размере 6000 долларов США в год для одиноких родителей, имеющих по крайней мере одного ребенка в возрасте до 13 лет, и 12 000 долларов США в год для супружеских пар, имеющих по крайней мере одного ребенка в возрасте до 13 лет (большая льгота для супружеских пар должна была действовать как «бонус за брак» [59] ); льгота выплачивалась бы ежемесячно (т. е. 500 долларов США в месяц для одиноких родителей и 1000 долларов США в месяц для супружеских пар). [60] Он имел бы более высокий порог дохода, чем CTC, требуя, чтобы родители получали не менее 7540 долларов США дохода (эквивалент 20 часов работы в неделю при федеральной минимальной заработной плате в размере 7,25 долларов США в час), чтобы претендовать на кредит; он не предполагал бы поэтапного отказа от дохода. Детям необходимо было бы иметь номер социального страхования, чтобы иметь право на него.

Закон о плане спасения Америки 2021 года

Сравнение расширенного CTC и CTC в соответствии с Законом о налогах и занятости 2017 года для супружеской пары, подающей совместную декларацию (показана сумма налогового вычета на каждого ребенка)

Закон о плане спасения Америки (ARP) 2021 года, законопроект о стимулировании экономики, предложенный законодателями -демократами и подписанный президентом Джо Байденом в ответ на экономический спад, вызванный пандемией COVID-19 , расширил детский налоговый кредит, позволив соответствующим семьям компенсировать в налоговом году 2021 года 3000 долларов США на ребенка в возрасте до 17 лет и 3600 долларов США на ребенка в возрасте до 6 лет. Размер пособия постепенно уменьшался для одиноких налогоплательщиков, зарабатывающих более 75 000 долларов США в год, глав домохозяйств, зарабатывающих более 112 500 долларов США в год, и супружеских пар, подающих декларацию совместно, зарабатывающих более 150 000 долларов США в год. Кроме того, он сделал кредит полностью возвращаемым, и половина пособия была отправлена ​​имеющим на это право домохозяйствам в виде ежемесячных платежей (т. е. оно было предоставлено в виде 6 ежемесячных платежей + один единовременный платеж на оставшуюся половину пособия). Возможность полного возврата средств сделала полную стоимость кредита доступной для семей с низким доходом, которые ранее, как правило, получали лишь незначительные выгоды или вообще не получали их. [e] [16]

39 миллионов домохозяйств, охватывающих 88% детей в Соединенных Штатах, начали получать выплаты автоматически 15 июля 2021 года. [61] Исследование Колумбийского университета подсчитало, что расширенный CTC сократил детскую бедность на 26 процентов. [3] Расширенный CTC истек 31 декабря 2021 года. [62]

Закон о восстановлении и улучшении условий жизни и Закон о безопасности семьи 2.0

Влияние Закона о восстановлении и улучшении условий жизни на налоговый кредит на детей

Закон о восстановлении и улучшении ситуации, принятый Палатой представителей 19 ноября 2021 года [63] , продлит расширение CTC, предусмотренное Законом об американском плане спасения 2021 года, на один год. [64] Что немаловажно, он также сделает полную возвратность CTC постоянной (т. е. он навсегда устранит порог заработанного дохода и поэтапное введение, чтобы семьи с низким доходом могли получить доступ к полной стоимости кредита). [19] Законопроект застрял в Сенате [65] и в конечном итоге был заменен Законом о снижении инфляции 2022 года , который не включал расширение детского налогового кредита.

Закон о безопасности семьи (FSA) 2.0

15 июня 2022 года сенатор Митт Ромни вместе с сенаторами Ричардом Берром и Стивом Дейнсом представили Закон о безопасности семьи 2.0 (FSA 2.0), модификацию более раннего плана Ромни. [66] Как и его более ранний план, FSA 2.0 существенно увеличит пособие на ребенка по сравнению с существующим налоговым вычетом на ребенка. [67] Однако FSA 2.0 включает поэтапное увеличение дохода в размере 10 000 долларов США (т. е. семья должна зарабатывать не менее 10 000 долларов США, чтобы претендовать на полное пособие) и сохраняет существенное сокращение налогового вычета на заработанный доход из его более раннего плана, что приведет к тому, что многие семьи-одиночки с низким и средним доходом увидят, что их совокупные пособия будут сокращены в соответствии с планом. [68]

Критика

Меньшие пособия для людей с низким доходом

Налоговый кредит на ребенка подвергся критике за то, что он исключает семьи с низким доходом, которые больше всего нуждаются в финансовой помощи и которые получают наибольший относительный прирост дохода от пособия, из получения полной выгоды или даже любой выгоды. [69] [70] [71] [72] Согласно действующему CTC, семьи с очень низким доходом, зарабатывающие менее 2500 долларов, не получают никакой выгоды , а семьи с низким доходом, зарабатывающие более 2500 долларов, подлежат 15% поэтапному введению. В результате примерно одна из пяти семей с детьми, имеющими право на получение, имеет доход слишком низкий, чтобы получить полную выгоду. [14] Кроме того, по данным Центра по бедности и социальной политике Колумбийского университета , более 50% чернокожих и испаноязычных детей живут в семьях с доходом слишком низким, чтобы получить полную выгоду, и почти 1 из 5 чернокожих детей живет в семьях с доходом слишком низким, чтобы получить какую-либо выгоду. [73]

Исключение самых бедных семей из полной суммы пособия существенно снижает эффект CTC по сокращению бедности: например, Институт семьи Джайн подсчитал, что если сделать детский налоговый кредит полностью возмещаемым — без каких-либо изменений в размерах пособия — это сократит детскую бедность на 19%. [23]

Сложность

Сложность налогового кредита на ребенка

Налоговый кредит на ребенка критиковали за его сложность. Во многих странах простое ежемесячное пособие на ребенка отправляется всем семьям. [74] В Соединенных Штатах, напротив, CTC имеет сложную структуру: он включает порог дохода, формулу поэтапного увеличения, отдельную формулу поэтапного уменьшения и смешивает сокращение налоговых обязательств с прямыми выплатами. Расширение 2021 года отменило порог дохода и поэтапное увеличение, но имеет более сложную структуру поэтапного уменьшения: сначала он постепенно снижается до плато в 2000 долларов, а затем при более высоких доходах постепенно снижается до 0 долларов; структура поэтапного уменьшения также различается в зависимости от количества детей, имеющих право на получение пособия (см. диаграмму). [57] [75]

CTC также взаимодействует с другими налоговыми льготами способами, которые могут сбивать с толку заявителей. Многие семьи могут одновременно претендовать на детский налоговый кредит, налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на уход за ребенком и иждивенцем — каждый со своим набором правил соответствия — и им может быть сложно понять, как эти программы взаимодействуют друг с другом или даже на какие программы они имеют право. [76] Большое количество налоговых льгот также делает налоговые формы длинными и запутанными. [77] Согласно данным Министерства финансов США : [78]

[Правила] соответствия требованиям для возвратных кредитов сложны и приводят к высоким ставкам неправомерных платежей...[Правила] различаются по кредитам и сложны, поскольку они должны учитывать сложные семейные отношения и договоренности о проживании для определения соответствия требованиям...Сложность правил заставляет налогоплательщиков ошибочно заявлять о кредитах. Большая часть сложности, которая приводит к ошибкам, связана с претензиями, касающимися детей, имеющих право на получение. Это связано со сложностью правил относительно того, кто может претендовать на ребенка в случаях развода, раздельного проживания и семей из трех поколений. Сложность этих правил увеличивает бремя соблюдения для налогоплательщиков и административные расходы для IRS...Наш анализ правил соответствия требованиям EITC и ACTC показал, что правила соответствия требованиям в отношении отношений между детьми сложны для понимания. Кроме того, определение ключевых требований соответствия для двух кредитов отличается. Это может вызвать путаницу у налогоплательщиков при попытке определить, на какой кредит(ы) они имеют право претендовать.

Администрируется через налоговый кодекс

Налоговый кредит на ребенка — это налоговые расходы , т. е. социальное пособие, администрируемое через налоговый кодекс. Соответственно, он предоставляется, как и большинство налоговых льгот: как сокращение суммы налогов, которые налогоплательщик должен правительству, или, для возвращаемой части, как единовременный платеж, предоставляемый в конце налогового года (временное расширение CTC на 2021 год, однако, позволило бенефициарам получать половину CTC в виде серии из шести ежемесячных платежей, а другую половину — в виде единовременного платежа в конце 2021 года). Ряд ученых и политических комментаторов утверждают, что ежемесячное пособие на ребенка (простая прямая денежная выплата родителям) будет более эффективным, чем CTC, для снижения расходов на уход за детьми и сокращения детской бедности . [79] [80] [81]

Одна из причин этого заключается в неспособности Налоговой службы США (IRS) предоставлять пособия всем имеющим на это право домохозяйствам, особенно домохозяйствам с низким доходом. [82] Это стало особенно острым во время временного расширения CTC в 2021 году, что впервые сделало семьи с самым низким доходом правомочными на получение пособия в полном объеме (до изменения CTC имело пороговое значение дохода и поэтапный ввод, поэтому административные проблемы, затрагивающие семьи с низким доходом, были менее существенными по той простой причине, что многие семьи с низким доходом не имели права на получение пособия). Для определения права на получение пособия IRS использует налоговые декларации налогоплательщиков . Однако многие домохозяйства с низким доходом не обязаны подавать налоговые декларации . [83] [84] В результате многие семьи с низким доходом, имеющие на это право, могут не получить CTC, несмотря на то, что имеют на него право. [85]

IRS попыталась исправить это, предложив онлайн-инструмент для регистрации не для подающих декларацию. Однако и это подверглось критике. Его высмеивали за плохой дизайн: веб-сайт, разработанный совместно с Intuit через Free File Alliance , [86] не был удобен для мобильных устройств , содержал мало указаний на то, что это был официальный правительственный портал (например, он использовал доменное имя .com , а не .gov ), и был доступен только на английском языке . [87] [88] [89] Чтобы войти на веб-сайт, пользователи столкнулись с рядом требований, которые обычным налогоплательщикам не нужно выполнять при подаче налоговых деклараций , включая предоставление адреса электронной почты , получение кода входа на свой телефон, сканирование удостоверения личности с фотографией и фотографирование себя с помощью компьютера или смартфона (который работает через программное обеспечение для распознавания лиц ) — все это административные тяготы, которые затрудняют заполнение онлайн-формы, особенно для семей с низким доходом. [90] (Позже в том же году Белый дом Байдена сотрудничал с Code for America , чтобы создать более доступный веб-сайт). [91] [92] Критики также отметили, что ставка на тех, кто не подает декларацию, при регистрации онлайн не учитывает интересы людей без доступа к Интернету, что особенно влияет на людей с низким доходом (по данным Министерства здравоохранения и социальных служб (HHS), более одного из шести человек, живущих в бедности, не имеют доступа к Интернету дома [93] ) — именно та группа, которая, скорее всего, не будет подавать декларацию, и группа, которая получает наибольший относительный прирост дохода от возвращаемого CTC. [87]

Смотрите также

Примечания

  1. ^ Как описано в Tax Foundation , налоговый кредит подлежит возврату , если он «может быть использован для получения федерального налогового возврата, превышающего сумму уплаченного налога». [1] Другими словами, если стоимость возвращаемого налогового кредита превышает сумму причитающегося налога, налогоплательщик получает разницу в качестве налогового возврата . Текущий CTC подлежит возврату лишь частично, поскольку из кредита в размере 2000 долларов США можно вернуть только 1400 долларов США.
  2. ^ Порог возврата , также иногда называемый порогом заработанного дохода , — это минимальная сумма дохода, которую налогоплательщик должен получить, чтобы претендовать на возвратную часть кредита. В соответствии с текущей структурой CTC этот порог составляет 2500 долларов США. Выше порога возврата кредит поэтапно увеличивается , т. е. налогоплательщикам предоставляется больше кредита по мере увеличения их дохода, вплоть до максимальной суммы кредита. Текущий CTC поэтапно увеличивается на 15%, что означает, что за каждые 100 долларов дохода сверх порога возврата налогоплательщик получает право на получение еще 15 долларов США возвратного кредита. См. Обзор.
  3. ^ Полная стоимость кредита стала возвращаемой, а поэтапное введение было отменено.
  4. ↑ Источник для этого раздела: Sherlock, Molly F.; Hutchinson, Jamie (14 октября 2020 г.). «Система налогообложения физических лиц в США, 2020 г.». Исследовательская служба Конгресса . Архивировано из оригинала 6 декабря 2020 г. Получено 18 сентября 2022 г.
  5. ^ ab На практике, однако, Налоговая служба (IRS) столкнулась с рядом административных трудностей при определении права на CTC, что сократило количество домохозяйств с низким доходом, получавших кредит. См. раздел Критика: Административные трудности.
  6. ^ Было также обнаружено, что сокращение дефицита продовольствия, а также обеспечение людей достаточным количеством еды для себя, снижает частоту возникновения серьезных психических расстройств у родителей. [25]
  7. ^ Законопроект 2019 года также снизил бы возрастной ценз с 18 до 16 лет, отменил бы требование, добавленное Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года, о том, что иждивенцы должны иметь номер социального страхования для получения права на CTC (что сделало бы детей-неграждан не имеющими права), и повысил бы порог дохода для поэтапного отказа по сравнению с версией законопроекта 2017 года (которая снизила бы порог дохода для поэтапного отказа, а также увеличила бы ставку, по которой кредит постепенно отменяется, по сравнению с CTC, установленным Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года , что сократило бы количество домохозяйств с высоким и выше среднего доходом, которые могли бы претендовать на кредит). [49] [48]
  8. ^ Если бы Администрация социального обеспечения (SSA) управляла пособием, а не Налоговая служба (IRS), это облегчило бы многие административные проблемы, которые препятствовали расширенному налоговому кредиту на детей в 2021 году. См. Административные трудности.

Ссылки

  1. ^ "Возвратный налоговый кредит". Tax Foundation . Архивировано из оригинала 23 мая 2022 г. Получено 26 мая 2022 г.
  2. ^ MSR (16 октября 2017 г.). «Почему Иванка Трамп хочет продлить налоговый кредит на детей». The Economist .
  3. ^ abc Parolin, Zachary; Collyer, Sophie; Curran, Megan A.; Wimer, Christopher (20 августа 2021 г.). "Детская бедность снижается в июле с расширением налогового кредита на детей" (PDF) . Центр политики и социальной политики . Колумбийский университет . Архивировано (PDF) из оригинала 24 августа 2021 г. . Получено 11 ноября 2021 г. .
  4. ^ ab Parolin, Zachary; Ananat, Elizabeth; Collyer, Sophie M.; Curran, Megan; Wimer, Christopher (сентябрь 2021 г.). «Первоначальное влияние расширенного детского налогового кредита на материальные трудности». Национальное бюро экономических исследований . Серия рабочих документов. doi : 10.3386/w29285 . S2CID  239118407.
  5. ^ ab Shafer, Paul R.; Gutiérrez, Katherine M; Ettinger de Cuba, Stephanie; Bovell-Ammon, Allison; Raifman, Julia (13 января 2022 г.). «Связь внедрения авансовых платежей по налоговым кредитам на детей с продовольственной недостаточностью в домохозяйствах США». Журнал Американской медицинской ассоциации . 5 (1): e2143296. doi : 10.1001/jamanetworkopen.2021.43296. PMC 8759005. PMID 35024837.  S2CID 245906857  – через сеть JAMA. 
  6. ^ ab Perez-Lopez, Daniel J. (11 августа 2021 г.). «Экономические трудности снизились в домохозяйствах с детьми по мере поступления налоговых льгот на детей». Бюро переписи населения США . Архивировано из оригинала 13 сентября 2022 г.
  7. ^ ab Marr, Chuck; Huang, Chye-Ching; Sherman, Arloc; DeBot, Brandon (1 октября 2015 г.). «EITC и детский налоговый кредит способствуют труду, сокращают бедность и поддерживают развитие детей, согласно исследованиям» (PDF) . Центр по приоритетам бюджета и политики . Архивировано (PDF) из оригинала 27 ноября 2021 г. . Получено 8 декабря 2021 г.
  8. ^ abc Барр, Эндрю; Эгглстон, Джонатан; Смит, Александр А. (20 апреля 2022 г.). «Инвестирование в младенцев: долгосрочные последствия денежных переводов в новые семьи» . Quarterly Journal of Economics . 137 (4). Рабочий документ NBER доступен бесплатно по адресу «Инвестирование в младенцев: долгосрочные последствия денежных переводов в новые семьи». doi :10.1093/qje/qjac023 – через Oxford Academic.
  9. ^ ab Lippold, Kyle (19 марта 2020 г.). "Влияние налогового кредита на детей на предложение труда" . Social Science Research Network . doi :10.2139/ssrn.3543751. S2CID  219382779. SSRN  3543751.
  10. ^ Кидд, Эндрю. «Влияние налогового кредита на детей на предложение труда матерей». Университет Нотр-Дам . Архивировано из оригинала 12 июня 2022 г.
  11. ^ ab Crandall-Hollick, Margot L. (1 ноября 2021 г.). «Расширенный детский налоговый кредит на 2021 год: часто задаваемые вопросы (FAQ)». Исследовательская служба Конгресса . Архивировано из оригинала 4 сентября 2021 г. . Получено 13 ноября 2021 г. .
  12. ^ «Инструкции 2023 года для Приложения 8812 (2023) | Налоговая служба».
  13. ^ "Налоговый кредит на ребенка: для использования при подготовке деклараций за 2017 год" (PDF) . Налоговая служба . 23 января 2018 г. Архивировано (PDF) из оригинала 9 ноября 2021 г. . Получено 13 ноября 2021 г. .
  14. ^ abcd Crandall-Hollick, Margot L. (28 августа 2020 г.). «Налоговый кредит на ребенка: избранные законодательные предложения в 116-м Конгрессе». Исследовательская служба Конгресса . Архивировано из оригинала 23 сентября 2021 г. Получено 13 ноября 2021 г.
  15. ^ «Что нового в налоговом кредите на ребенка после налоговой реформы». Налоговая служба . 27 ноября 2018 г. Архивировано из оригинала 2 ноября 2021 г. Получено 13 ноября 2021 г.
  16. ^ abc Crandall-Hollick, Margot L. (12 мая 2021 г.). «Налоговый кредит на ребенка: временное расширение на 2021 год в соответствии с Законом о плане спасения Америки 2021 года (ARPA; PL 117-2)». Исследовательская служба Конгресса . Архивировано из оригинала 9 ноября 2021 г. . Получено 11 ноября 2021 г. .
  17. ^ "Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами на 2018, 2019". Американская налоговая служба . 2018-12-11 . Получено 2019-03-21 .
  18. ^ ab CFP, Мэтью Франкель (2018-01-09). "Изменения в налоговом кредите на детей в 2018 году: что вам нужно знать -". The Motley Fool . Получено 2019-03-21 .
  19. ^ ab Marr, Chuck; Cox, Kris; Sherman, Arloc (11 ноября 2021 г.). «Изменения в налоговых льготах для детей от Build Back Better навсегда защитят миллионы людей от бедности». Центр по бюджету и политическим приоритетам . Архивировано из оригинала 30 ноября 2021 г. . Получено 2 декабря 2021 г. .
  20. ^ Марр, Чак; Кокс, Крис; Хингтген, Стефани; Виндхэм, Кэти (24 мая 2021 г.). «Конгресс должен принять постоянное расширение детского налогового кредита и EITC в соответствии с планом американских семей, сделать дополнительные положения постоянными». Центр по бюджету и политическим приоритетам . Архивировано из оригинала 2 декабря 2021 г. . Получено 8 декабря 2021 г. .
  21. ^ Паролин, Закари; Коллиер, Софи; Карран, Меган А.; Вимер, Кристофер (20 августа 2021 г.). «Ежемесячные показатели бедности среди детей после расширения детского налогового кредита» (PDF) . Краткий обзор бедности и социальной политики . 5 (4). Архивировано (PDF) из оригинала 14 апреля 2022 г.
  22. ^ Паролин, Закари; Коллиер, Софи; Карран, Меган А. (17 февраля 2022 г.). «Отсутствие ежемесячного детского налогового кредита приводит к увеличению числа детей в бедности на 3,7 миллиона в январе 2022 года» (PDF) . Центр по проблемам бедности и социальной политики . Колумбийский университет . Архивировано (PDF) из оригинала 15 сентября 2022 г. . Получено 15 сентября 2022 г. .
  23. ^ ab Landry, Jack; Nuñez, Stephen (28 октября 2021 г.). «Анализ полной возвратности налогового кредита на ребенка без расширения» (PDF) . Jain Family Institute . Архивировано (PDF) из оригинала 28 августа 2022 г. . Получено 18 сентября 2022 г. .
  24. ^ Ростад, Уитни Л.; Клевенс, Джоанн; Портс, Кэти А.; Форд, Дерек К. (февраль 2020 г.). «Влияние федерального детского налогового кредита США на детские травмы и проблемы поведения». Обзор услуг для детей и молодежи . 109. Более ранняя версия статьи доступна бесплатно через Национальную медицинскую библиотеку по адресу «Влияние федерального детского налогового кредита США на детские травмы и проблемы поведения». doi :10.1016/j.childyouth.2019.104718. PMC 7176404. PMID 32322131  . 
  25. ^ Шмидт, Люси; Шор-Шеппард, Лара; Уотсон, Тара (сентябрь 2021 г.). «Влияние щедрости социальной защиты на психическое здоровье матерей и рискованное поведение в отношении здоровья». Национальное бюро экономических исследований . Серия рабочих документов. doi : 10.3386/w29258 . S2CID  239285438.
  26. ^ Ленхарт, Отто (3 февраля 2021 г.). «Налоговый кредит на заработанный доход и преступность» (PDF) . Contemporary Economic Policy . 39 (3): 589–607. doi :10.1111/coep.12522. S2CID  230534499 – через Wiley.
  27. ^ Мачадо, Дайан Борхес; Родригес, Лаура К.; Раселла, Давиде; Баррето, Маурисио Лима; Арайя, Рикардо (декабрь 2018 г.). «Программа условных денежных трансфертов: влияние на уровень убийств и госпитализаций в результате насилия в Бразилии». ПЛОС Один . 13 (12): e0208925. Бибкод : 2018PLoSO..1308925M. дои : 10.1371/journal.pone.0208925 . ПМК 6312285 . ПМИД  30596664. 
  28. ^ Мелони, Освальдо (август 2014 г.). «Снижают ли расходы на борьбу с бедностью преступность? Данные из Аргентины» (PDF) . International Review of Law and Economics . 39 : 28–38. doi :10.1016/j.irle.2014.05.002 – через Science Direct.
  29. ^ Лэнс, Джастин Эрл (2014). «Условные денежные переводы и их влияние на недавние показатели убийств в Бразилии и Мексике» . Латиноамериканская политика и общество . 56 (1): 55–72. doi :10.1111/j.1548-2456.2014.00221.x. S2CID  154285835.
  30. ^ Hidrobo, Melissa; Peterman, Amber; Heise, Lori (июль 2016 г.). «Влияние наличных денег, ваучеров и продовольственных переводов на насилие со стороны интимного партнера: данные рандомизированного эксперимента в Северном Эквадоре» (PDF) . American Economic Journal: Applied Economics . 8 (3): 284–303. doi :10.1257/app.20150048. S2CID  53351445 – через Американскую экономическую ассоциацию .
  31. ↑ Вашингтон, Кемберли (30 августа 2021 г.). «Как ежемесячные выплаты налоговых льгот на детей влияют на финансы американцев». Forbes . Архивировано из оригинала 26 ноября 2021 г. Получено 8 декабря 2021 г.
  32. ^ "Неделя 35, обследование домохозяйств по бобовым: 4 августа – 16 августа". Бюро переписи населения США . 25 августа 2021 г.
  33. ^ Pilkauskas, Natasha; Cooney, Patrick (6 октября 2021 г.). «Получение и использование налоговых льгот на детей среди семей с низким доходом: что мы знаем». Решения для борьбы с бедностью . Мичиганский университет . Архивировано из оригинала 18 ноября 2021 г. . Получено 17 декабря 2021 г.
  34. ^ Рачиди, Анджела (18 октября 2021 г.). «Новые данные опроса поднимают вопросы о расширенном налоговом кредите на детей». Американский институт предпринимательства . Архивировано из оригинала 3 декабря 2021 г.
  35. ^ Коринт, Кевин; Мейе, Брюс Д.; Стадницки, Мэтью; Ву, Дерек (октябрь 2021 г.). «Влияние предлагаемого расширения налогового кредита на борьбу с бедностью, нацеливание и предложение рабочей силы» (PDF) . Институт экономических исследований имени Беккера Фридмана . Чикагский университет . doi :10.3386/w29366. S2CID  238633007. Архивировано (PDF) из оригинала 11 июля 2022 г.
  36. ^ Бастиан, Якоб (12 июня 2022 г.). «Исследование того, как постоянное расширение налогового кредита на детей повлияет на бедность и занятость». Личная загрузка на Google Drive экономистом Ратгерского университета Якобом Бастианом .
  37. ^ Ананат, Элизабет; Гласнер, Бенджамин; Гамильтон, Кристал; Паролин, Закари (март 2022 г.). «Влияние расширенного детского налогового кредита на результаты занятости: доказательства из реальных данных с апреля по декабрь 2021 г.». Национальное бюро экономических исследований . Серия рабочих документов. doi : 10.3386/w29823 .
  38. ^ Ролл, Стивен; Гамильтон, Лия; Чун, Юнг (октябрь 2021 г.). «Расширенные выплаты налоговых льгот на детей не привели к сокращению занятости: данные переписи населения» (PDF) . Институт социальной политики . Вашингтонский университет в Сент-Луисе . Архивировано (PDF) из оригинала 31 мая 2022 г.
  39. ^ ab Crandall-Hollick, Margot L. (1 марта 2018 г.). "The Child Tax Credit: Legislative History" (PDF) . Congressional Research Service . Архивировано (PDF) из оригинала 12 ноября 2021 г. . Получено 12 ноября 2021 г. .
  40. ^ Гринстейн, Роберт (2023). «Налоговый кредит на детей 2021 года в историческом контексте США». Анналы Американской академии политических и социальных наук . 710 (1): 19–35. doi :10.1177/00027162241258853. ISSN  0002-7162.
  41. ^ "NYSSCPA | Общество сертифицированных бухгалтеров штата Нью-Йорк". www.nysscpa.org . Архивировано из оригинала 2013-05-06 . Получено 2016-09-03 .
  42. ^ "ЗАКОН О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ, ПОВТОРНОЙ АВТОРИЗАЦИИ СТРАХОВАНИЯ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ И СОЗДАНИИ РАБОЧИХ МЕСТ 2010 ГОДА". gpo.gov . Получено 2016-09-02 .
  43. ^ Наннс, Джеймс Р.; Рохали, Джеффри (2013-01-08). «Налоговые положения в Законе об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года (ATRA)». Центр налоговой политики . Получено 2016-09-03 .
  44. ^ "Налоговый кредит на ребенка" (PDF) . irs.gov . Налоговая служба. 2015-01-01 . Получено 2016-09-02 .
  45. ^ ab Matthews, Dylan (26 октября 2017 г.). «У демократов Сената есть план, который сократит детскую бедность почти вдвое». Vox . Архивировано из оригинала 14 августа 2022 г. . Получено 19 сентября 2022 г. .
  46. ^ «Беннет, Браун представили крупное предложение о сокращении налогов для семей с детьми». Офис сенатора США Майкла Беннета . 26 октября 2017 г. Архивировано из оригинала 19 сентября 2022 г. Получено 19 сентября 2022 г.
  47. ^ Вимер, Кристофер; Коллиер, Софи (24 октября 2017 г.). «Расширение налогового кредита на детей сократит детскую бедность почти вдвое» (PDF) . Краткий обзор бедности и социальной политики . 1 (3). Архивировано (PDF) из оригинала 16 февраля 2022 г. – через Колумбийский университет .
  48. ^ ab Matthews, Dylan (2 мая 2019 г.). «Демократы объединились вокруг плана по радикальному сокращению детской бедности». Vox . Архивировано из оригинала 31 августа 2022 г.
  49. ^ ab Crandall-Hollick, Margot L. (26 марта 2019 г.). «Как бы Закон об американской семье изменил налоговый кредит на ребенка?» (PDF) . Исследовательская служба Конгресса . Архивировано (PDF) из оригинала 19 октября 2020 г. . Получено 2 декабря 2021 г. .
  50. ^ Виард, Алан Д.; Смит, Ноа Блейк (16 марта 2020 г.). «Налоговый кредит на ребенка: вперед и вверх?». Американский институт предпринимательства . Архивировано из оригинала 11 ноября 2021 г. . Получено 5 мая 2020 г. .
  51. ^ Беннет, Майкл Ф. (06.03.2019). "S.690 - 116-й Конгресс (2019-2020): Закон об американской семье 2019 года". www.congress.gov . Получено 05.05.2020 .
  52. ^ Уингертер, Джастин (30 апреля 2021 г.). «Как старший сенатор Колорадо Майкл Беннет помог создать крупную программу по борьбе с бедностью». The Denver Post . Архивировано из оригинала 8 ноября 2021 г. Получено 2 декабря 2021 г.
  53. ^ ab Rainey, Rebecca (4 февраля 2021 г.). «Ромни предлагает ввести пособие по уходу за детьми для семей, поддерживая натиск демократов». Politico .
  54. ^ ab "The Family Security Act" (PDF) . Официальный сайт сенатора США Митта Ромни . Февраль 2021 г. Архивировано (PDF) из оригинала 16 марта 2022 г. . Получено 12 апреля 2022 г. .
  55. ^ Марр, Чак; Кокс, Крис; Хингтген, Стефани; Шерман, Арлок; Каламе, Сара; Кук, Джабари (6 июля 2022 г.). «Предложение о налоговом кредите для детей от Ромни — шаг вперед, но не оправдывает ожиданий, платить за него придется семьям с низким доходом» (PDF) . Центр по приоритетам бюджета и политики . Архивировано (PDF) из оригинала 6 июля 2022 г.
  56. ^ Ортигейра, Сальвадор; Сиассиб, Навид (июнь 2022 г.). «Доходная помощь, брак и детская бедность: оценка Закона о безопасности семьи». Экономическое моделирование . 111 : 105827. doi : 10.1016/j.econmod.2022.105827. PMC 8919728. PMID  35309015 . 
  57. ^ ab Matthews, Dylan (23 февраля 2021 г.). «Чему демократы могут научиться у Митта Ромни». Vox . Архивировано из оригинала 2 декабря 2021 г. . Получено 2 декабря 2021 г. .
  58. ^ Себальос-Ройг, Джозеф (26 апреля 2021 г.). «Сенатор Джош Хоули хочет отправлять ежемесячные чеки на сумму 1000 долларов семьям с детьми младше 13 лет, но предоставлять меньше одиноким родителям». Insider Inc. Архивировано из оригинала 30 апреля 2021 г. . Получено 2 декабря 2021 г. .
  59. ^ Фордхэм, Эви (26 апреля 2021 г.). «Хоули предлагает налоговую льготу в размере 12 тыс. долларов для состоящих в браке родителей с детьми младше 13 лет». Fox News .
  60. ^ "Сенатор Хоули представляет налоговый кредит для родителей — историческое облегчение для работающих семей". Официальный сайт сенатора США Джоша Хоули . 26 апреля 2021 г. Архивировано из оригинала 12 ноября 2021 г. Получено 2 декабря 2021 г.
  61. ^ «Министерство финансов и Налоговая служба США объявляют, что семьи 88% детей в США будут автоматически получать ежемесячную выплату возмещаемого детского налогового кредита». Налоговая служба США . Налоговая служба США. 17 мая 2021 г. Получено 10 июня 2021 г.
  62. ^ Пикки, Эйми (24 февраля 2022 г.). «Детская бедность резко возросла после прекращения выплат налоговых льгот на детей». CBS News . Архивировано из оригинала 19 марта 2022 г.
  63. ^ Кокрейн, Эмили; Вайсман, Джонатан (19 ноября 2021 г.). «House Narrowly Passes Biden's Social Safety Net and Climate Bill» (Палата представителей с трудом принимает законопроект о социальной защите и климате Байдена). The New York Times . Архивировано из оригинала 9 апреля 2022 г.
  64. ^ Сигал, Рэйчел (19 ноября 2021 г.). «Как законопроект о расходах Палаты представителей меняет налоговый кредит на ребенка». The Washington Post . Архивировано из оригинала 12 апреля 2022 г.
  65. ^ Тами Лахби (20 декабря 2022 г.). «Улучшение налогового кредита на детей не удалось включить в законопроект о федеральных расходах». CNN . Получено 2 августа 2024 г. Хотя налоговый кредит на детей уже давно пользуется двухпартийной поддержкой, законодатели Республиканской партии опасаются делать его полностью возмещаемым, поскольку, по их словам, это может отбить у родителей желание работать.
  66. ^ Оландер, Дэдан (15 июня 2022 г.). «Сенатор Митт Ромни объявляет о плане предоставления наличных денег работающим семьям. Вот как он за это заплатит». The Salt Lake Tribune . Архивировано из оригинала 15 июня 2022 г.
  67. ^ МакКейб, Джошуа; Орр, Роберт (15 июня 2022 г.). «Анализ Закона о безопасности семьи 2.0». Niskanen Center . Архивировано из оригинала 15 июня 2022 г.
  68. ^ Марр, Чак; Кокс, Крис; Хингтген, Стефани; Шерман, Арлок; Каламе, Сара; Кук, Джабари (6 июля 2022 г.). «Предложение о налоговом кредите для детей от Ромни — шаг вперед, но не оправдывает ожиданий, платить за него придется семьям с низким доходом» (PDF) . Центр по приоритетам бюджета и политики . Архивировано (PDF) из оригинала 6 июля 2022 г.
  69. ^ Greenstein, Robert; Maag, Elaine; Huang, Chye-Ching; Horton, Emily; Cho, Chloe (5 апреля 2018 г.). «Улучшение налогового кредита на детей для семей с очень низким доходом». Центр по приоритетам бюджета и политики . Архивировано из оригинала 16 августа 2022 г. . Получено 19 сентября 2022 г.
  70. ^ Мааг, Элейн (30 июля 2018 г.). «Кто выигрывает от расширения EITC или CTC?» (PDF) . Urban Institute . Архивировано (PDF) из оригинала 19 сентября 2022 г. . Получено 19 сентября 2022 г. .
  71. ↑ Мэтьюз, Дилан (27 апреля 2017 г.). «Детская бедность в США — это позор. Эксперты поддерживают этот простой план по ее сокращению». Vox . Архивировано из оригинала 15 августа 2022 г. Получено 19 сентября 2022 г.
  72. ^ Bruenig, Matt (19 февраля 2021 г.). «Орен Касс хочет детских пособий для всех, кроме бедных». People's Policy Project . Архивировано из оригинала 6 июня 2022 г. Получено 19 сентября 2022 г.
  73. ^ Коллиер, Софи; Харрис, Дэвид; Вимер, Кристофер (13 мая 2019 г.). «Оставленные позади: треть детей в семьях, которые зарабатывают слишком мало, чтобы получить полный детский налоговый кредит» (PDF) . Краткий обзор бедности и социальной политики . 3 (6). Архивировано (PDF) из оригинала 12 мая 2022 г. – через Колумбийский университет .
  74. ^ "Семейные денежные пособия" (PDF) . Организация экономического сотрудничества и развития . Июль 2019 г. Архивировано (PDF) из оригинала 21 октября 2021 г. . Получено 8 декабря 2021 г. .
  75. ^ Bruenig, Matt (8 февраля 2021 г.). «The Newest CTC Proposal Is Still a Mess». People's Policy Project . Архивировано из оригинала 11 ноября 2021 г. Получено 2 декабря 2021 г.
  76. ^ Sawhill, Isabel V.; Welch, Morgan (27 мая 2021 г.). «План американских семей: слишком много налоговых льгот для детей?». Brookings Institution . Архивировано из оригинала 24 ноября 2021 г. . Получено 2 декабря 2021 г. .
  77. ^ Хангерфорд, Томас Л.; Тисс, Ребекка (23 сентября 2021 г.). «Налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на ребенка». Институт экономической политики . Архивировано из оригинала 28 ноября 2021 г. Получено 2 декабря 2021 г.
  78. ^ «Решение сложных и непоследовательных правил налогового кредита на заработанный доход и дополнительных правил налогового кредита на детей может сократить непреднамеренные ошибки и увеличить участие» (PDF) . Казначейство США . 23 сентября 2021 г. Архивировано (PDF) из оригинала 6 октября 2021 г. . Получено 2 декабря 2021 г. .
  79. ^ Wunder, Timothy A. (13 мая 2019 г.). «Борьба с детской бедностью: как универсальное пособие на ребенка повлияет на население США» . Journal of Economic Issues . 53 (2): 537–544. doi :10.1080/00213624.2019.1603769. S2CID  182473181 – через Taylor & Francis .
  80. ^ Шаефер, Х. Люк; Коллиер, Софи; Дункан, Грег; Эдин, Кэтрин; Гарфинкель, Ирвин; Харрис, Дэвид; Смеединг, Тимоти М.; Вальдфогель, Джейн; Вимер, Кристофер; Йошикава, Хироказу (1 февраля 2018 г.). «Универсальное пособие на ребенка: план по сокращению бедности и нестабильности доходов среди детей в Соединенных Штатах». Журнал социальных наук Фонда Рассела Сейджа . 4 (2): 22–42. doi : 10.7758/RSF.2018.4.2.02 . ISSN  2377-8253. PMC 6145823. PMID 30246143  . 
  81. ^ ВерВалин, Джо (5 октября 2018 г.). «Дело о всеобщем пособии на ребенка в Соединенных Штатах». Обзор политики Корнелла . Архивировано из оригинала 2 ноября 2020 г. Получено 1 декабря 2021 г.
  82. ^ Биренбаум, Гэбби (29 июля 2021 г.). «Как сделать налоговый кредит на ребенка более доступным». Vox . Архивировано из оригинала 26 августа 2021 г. Получено 5 декабря 2021 г.
  83. ^ Кокс, Крис; Кейнс, Рокси; Шерман, Арлок; Розенбаум, Дотти (5 августа 2021 г.). «Необходимо обеспечить поддержку государственных и местных налоговых льгот для детей, чтобы помочь вывести из нищеты самых труднодоступных детей». Центр по бюджетным и политическим приоритетам . Архивировано из оригинала 3 ноября 2021 г. . Получено 5 декабря 2021 г.
  84. ^ «Что могло бы быть для пособия на ребенка». Проект политики народа . 15 июля 2021 г. Получено 26 августа 2021 г.
  85. ^ Мааг, Элейн; Карпман, Майкл (8 марта 2022 г.). «Многие семьи с низким доходом не могут получить полный налоговый кредит на ребенка, поскольку они не подают налоговую декларацию». Центр налоговой политики . Архивировано из оригинала 29 июля 2022 г.
  86. ^ Себальос-Ройг, Джозеф (29 июня 2021 г.). «Портал налоговых льгот для детей IRS выглядит как дерьмо, и его невозможно использовать» для американцев с низким доходом, пытающихся получить ежемесячные федеральные выплаты в размере 300 долларов». Business Insider . Архивировано из оригинала 15 июля 2021 г. . Получено 5 декабря 2021 г.
  87. ^ ab Williams, Paul E. (18 июня 2021 г.). «The Child Tax Credit Non-Filer Tool Is a Mess». People's Policy Project . Архивировано из оригинала 27 ноября 2021 г. Получено 5 декабря 2021 г.
  88. ^ Golshan, Tara (18 июня 2021 г.). «У демократов есть план по сокращению детской бедности, но он осуществляется через некачественный веб-сайт». HuffPost . Архивировано из оригинала 2 декабря 2021 г. Получено 5 декабря 2021 г.
  89. ^ ЛеБлан, Кэмерон (19 июля 2021 г.). «Почему многие из самых бедных родителей не получили налоговый кредит на своего ребенка». Fatherly . Архивировано из оригинала 21 июля 2021 г. . Получено 5 декабря 2021 г. .
  90. ^ Пилкаускас, Наташа; Куни, Патрик (октябрь 2021 г.). «Получение и использование налоговых льгот на детей среди семей с низким доходом: что мы знаем» (PDF) . Решения для борьбы с бедностью . Мичиганский университет . Архивировано (PDF) из оригинала 13 октября 2021 г. . Получено 17 декабря 2021 г. .
  91. ^ "Child Tax Credit for Non-Filers". whitehouse.gov . Архивировано из оригинала 2 сентября 2021 г. . Получено 6 декабря 2021 г. .
  92. ^ Гейли, Алекс (9 сентября 2021 г.). «Выплаты налогового кредита на детей стали проще для большего числа американцев благодаря новому онлайн-инструменту». Time .
  93. ^ Свенсон, Кендалл; Гертнер, Робин (март 2021 г.). «Люди в домохозяйствах с низким доходом имеют меньший доступ к интернет-услугам – обновление 2019 г.» (PDF) . Министерство здравоохранения и социальных служб США . Архивировано (PDF) из оригинала 5 декабря 2021 г. . Получено 5 декабря 2021 г. .