Налог на топливо (также известный как налог на бензин , бензин или газ или топливный сбор ) — это акцизный налог , взимаемый с продажи топлива . В большинстве стран топливный налог взимается с топлива, предназначенного для транспортировки. Поступления от налога на топливо часто направляются или закладываются на транспортные проекты, и в этом случае налог на топливо можно рассматривать как плату за пользование . В других странах налог на топливо является источником общего дохода. Иногда налог на топливо используется в качестве эконалога для содействия экологической устойчивости. Налоги на топливо часто рассматриваются правительственными учреждениями, такими как Налоговая служба, как регрессивные налоги . [1] [ не удалось проверить ]
Топливо, используемое для питания сельскохозяйственной техники, а также бытовое печное топливо , похожее на дизельное топливо , облагается налогом по другой, обычно более низкой ставке. Это топливо может быть окрашено , чтобы предотвратить его использование для транспортировки.
Авиационное топливо обычно взимается по другой ставке, чем топливо для наземных транспортных средств. Авиатопливо и авиационный газ могут иметь разные ставки. Во многих юрисдикциях, таких как США и Европейский Союз, топливо для коммерческой авиации не облагается налогом.
Другие виды топлива, такие как газы или твердое топливо, такое как уголь, также могут облагаться налогом.
В странах, где действует налог с продаж или налог на добавленную стоимость, эти налоги также могут взиматься помимо налогов на топливо. Ставка может варьироваться в зависимости от топлива, а также от местоположения.
Налоги на транспортное топливо пропагандируются как способ уменьшения загрязнения и возможности глобального потепления , а также экономии энергии. Установление более высоких налогов на ископаемое топливо делает бензин таким же дорогим, как и другие виды топлива, такие как природный газ, биодизель или электрические батареи, но это обходится потребителю в виде инфляции, поскольку транспортные расходы на транспортировку товаров по всей стране растут.
Сторонники выступают за то, чтобы автомобили платили за дороги, которыми они пользуются, и утверждают, что налог с пользователей не должен применяться к проектам общественного транспорта.
Межправительственная группа экспертов по изменению климата , Международное энергетическое агентство , Международный валютный фонд и Всемирный банк призвали правительства повысить ставки налога на бензин, чтобы бороться с социальными и экологическими издержками потребления бензина. [2] Налоги на топливо могут быть подразумеваемыми ценами на выбросы углерода . [3]
Международные цены на дизельное топливо и бензин отслеживаются несколькими веб-сайтами, в том числе Bloomberg LP [4]. Разница в ценах в основном отражает различия в налоговой политике.
Исследование Nature показало, что, хотя в период 2003–2015 годов налоги на бензин выросли в большем количестве стран, чем снизились, средний глобальный налог на бензин снизился из-за роста потребления в странах с низкими налогами. [2]
Налоги на бензин в Китае выросли больше всего среди двадцати стран с наибольшим уровнем выбросов CO 2 за период 2003–2015 годов. [2]
В Китае налог на топливо является очень спорным вопросом. Усилия Государственного совета по введению налога на топливо для финансирования Национальной системы магистральных автомагистралей натолкнулись на сильную оппозицию со стороны Всекитайского собрания народных представителей , в основном из-за опасений по поводу его воздействия на фермеров. Это был один из редких случаев, когда законодательный орган заявил о своей власти. [6]
Ниже приводится список ставок налога на топливо для различных видов топлива в Гонконге: [7]
Ниже приводится список ставок налога на топливо для различных видов топлива в Сингапуре: [8]
В Индии цены на топливо варьируются в зависимости от штата, хотя центральные налоги по-прежнему являются частью цены на топливо. Налоги центрального правительства и правительства штата составляют почти половину стоимости бензина. Центральное правительство взимает различные налоги, которые составляют около 10–20% от конечной стоимости. Налоги в штатах различаются, но в среднем составляют около 17–20% от конечной стоимости. В результате примерно 50–60% стоимости насоса уходит государству в виде различных налогов.
Например, в Дели по состоянию на 18 февраля 2021 года цена бензина составляет 89,54 фунта стерлингов (1,10 доллара США) за литр. Из этой суммы 32,98 фунта стерлингов (41 цент США) поступают Центральному правительству Индии в виде акцизного и таможенного налога. 19,32 фунта стерлингов (24 цента США) взимаются правительством штата в виде налога с продаж и налога на въезд. Таким образом, в счет различных налогов взимается в общей сложности 52,30 фунта стерлингов (65 центов США) (что составляет около 58% от общей стоимости). [9]
В Израиле налог на топливо составляет 1,35 доллара США за литр, включая прямой налог на топливо и НДС. Это составляет 78% от общей стоимости насоса. [10]
Налог на авиационное топливо запрещен на коммерческих рейсах внутри Европейского Союза , согласно Директиве о налогообложении энергии 2003 года . [11] Он может взиматься с внутренних рейсов или по соглашению между государствами-членами, однако таких соглашений не существует.
По состоянию на 2017 год акциз на бензин составлял 0,651 евро за литр (региональные цены варьировались от 0,407 до 0,6682 евро). При ставке НДС 20% доля налогов в общей стоимости бензина составила 63,9% [12]. Акцизный налог на дизельное топливо составлял 0,531 евро за литр (0,5307–0,5631 евро). При ставке НДС 20% 59,3% общей стоимости дизельного топлива составили налоги. [13]
Нефтепродукты, предназначенные для утилизации воздушными судами, выполняющими коммерческие рейсы за пределами таможенной территории континентальной Франции, освобождаются от всех таможенных пошлин и внутренних налогов. [14] Недавно повышение налога на дизельное топливо на 23% вызвало серьезные протесты в крупных городах Франции , оставив после себя разрушения и ущерб. [15] Перед протестами французское правительство рассчитывало повысить налоги на бензин и дизельное топливо до тех пор, пока они не достигнут 0,78 евро за литр в 2022 году. [16]
Налоги на топливо в Германии составляют 0,4704 евро за литр дизельного топлива со сверхнизким содержанием серы и 0,6545 евро за литр обычного неэтилированного бензина, плюс налог на добавленную стоимость (19%) на само топливо и налог на топливо. В сумме это составляет 1,12 евро за литр (4,24 евро/галлон США; 5,09 евро/галлон США) на дизельное топливо со сверхнизким содержанием серы и 1,27 евро за литр (4,81 евро/галлон США; 5,77 евро/галлон США) на неэтилированный бензин. (декабрь 2019 г.).
С января 2023 года бензин облагается налогом по ставке 0,53799 евро/литр, а дизельное топливо – по ставке 0,42875 евро/литр [17] с добавлением НДС в размере 16% к общей цене. С 2022 года правительство установило «максимальную цену на топливо», ограниченную 1,546 евро за литр для бензина стоимостью 95 евро и 1,525 евро за литр для дизельного топлива по состоянию на 11 ноября 2023 года. [18]
Продажа топлива в Нидерландах облагается акцизным налогом . По состоянию на 2015 год акциз на бензин составляет 0,766 евро за литр, акциз на дизельное топливо — 0,482 евро за литр, а акцизный налог на сжиженный нефтяной газ — 0,185 евро за литр. [19] В 2007 году налог на топливо составлял 0,684 евро за литр (2,59 евро/галлон США; 3,11 евро/имп-галлон). Кроме того, НДС составляет 21% от всей стоимости топлива, что делает голландские налоги одними из самых высоких в мире. В общей сложности налоги составляют 68,84% от общей стоимости бензина и 56,55% от общей стоимости дизельного топлива. [20] В 1995 году акциз был повышен за счет голландских гульденов на 25 центов (0,11 евро), квартала Кок (повышение на 0,08 евро за литр бензина и повышение на 0,03 евро за литр дизельного топлива ), к тому времени премьер-министр Вим Кок теперь специально отложил второй шкаф Балкененде для использования при строительстве дорог и обслуживании дорог и общественного транспорта.
Моторное топливо облагается как налогом за пользование дорогами, так и налогом на выбросы CO 2 . Налог на использование дорог на бензин составляет 4,62 норвежских крон за литр, а налог на выбросы CO 2 на бензин составляет 0,88 норвежских крон за литр. Налог на использование автомобильного дизельного топлива составляет 3,62 норвежских крон за литр минерального масла и 1,81 норвежских крон за литр биодизельного топлива. Налог на выбросы CO 2 на минеральное масло составляет 0,59 норвежских крон за литр. [21]
В Польше половина цены для конечного потребителя, взимаемой на заправочной станции, идет на оплату трех отдельных налогов:
Акцизный налог и налог на топливо предусмотрены законодательством Европейской комиссии и, следовательно, не могут быть ниже ни в одной стране ЕС . Однако в Польше он даже выше, чем этот минимум ЕС, и эту политику проводит бывший министр финансов . [22]
Налог на добычу полезных ископаемых (2008–2009 гг.):
Акциз на моторное топливо 2008–2009 гг.:
Цены на другое топливо (например, авиационный бензин, топливо для реактивных двигателей, мазут, природный и автомобильный газ ) не облагаются акцизным налогом.
Налог на добавленную стоимость — 18% на топливо и налоги.
Полная ставка налога составляет около 55% от цены моторного топлива (факты Министерства промышленности и энергетики, 2006 г.).
Налог на топливо в Швеции состоит из налога на выбросы углерода и налога на энергию . Общий налог (включая налог на добавленную стоимость ) с 1 июля 2018 года составляет 8,425 крон за литр бензина и 7,425 крон за литр дизельного топлива. [23]
С 23 марта 2022 года ставка пошлины на дорожное топливо в Великобритании на неэтилированный бензин, дизельное топливо, биодизель и биоэтанол составляет 0,5295 фунтов стерлингов за литр (2,41 фунта стерлингов за имп. галлон; 2 фунта стерлингов за галлон США). [24]
Налог на добавленную стоимость в размере 20% также взимается с цены топлива и пошлины. Также взимается дополнительный акциз на транспортное средство , зависящий от теоретического производства CO 2 транспортным средством на километр, который применяется независимо от количества фактически потребленного топлива.
Дизельное топливо, предназначенное для использования фермерами и строительными машинами, окрашено в красный цвет ( красное дизельное топливо ), и на него значительно снижен налог, составляющий в настоящее время 0,1133 фунта стерлингов за литр (0,515 фунта стерлингов за имп. галлон; 0,429 фунта стерлингов за галлон США). [24]
Реактивное топливо, используемое в международной авиации, не облагается пошлиной и НДС. [25]
Налоги на топливо в Канаде могут сильно различаться в зависимости от региона. В среднем около одной трети общей стоимости газа на заправке составляет налог. Акцизы на бензин и дизельное топливо взимаются как федеральным правительством, так и правительством провинции, а также некоторыми избранными муниципалитетами ( Монреаль , Ванкувер и Виктория ); при этом комбинированные акцизы варьируются от 16,2 цента/л (73,6 цента/британский галлон)) на Юконе до 30,5 цента/л (1,386 доллара США/британский галлон) в Ванкувере . Кроме того, федеральное правительство и правительства некоторых провинций ( Ньюфаундленд и Лабрадор , Новая Шотландия и Квебек ) взимают налог с продаж ( GST и PST ) сверх розничной цены и акцизных сборов. [26]
Первым штатом США, который ввел налог на газ, был Орегон в 1919 году. [27] Вскоре после этого последовали штаты Колорадо , Северная Дакота и Нью-Мексико . К 1929 году все существующие 48 штатов ввели тот или иной налог на газ. [28] Сегодня налоги на топливо в Соединенных Штатах различаются в зависимости от штата. Федеральный акцизный налог США на бензин составляет 18,4 цента за галлон США (4,9 цента/л) и 24,4 цента за галлон США (6,4 цента/л) для дизельного топлива . В среднем по состоянию на июль 2016 года налоги штата и местные налоги добавляют 29,78 цента к бензину и 29,81 цента к дизельному топливу, в результате чего общий средний налог на топливо в США составляет 48,18 цента за галлон США (12,73 цента/л) для газа и 54,21 цента за галлон США ( 14,32 ¢/л) для дизельного топлива. [29]
Налоги штата и местные налоги включают фиксированные налоги за галлон, а также налоги с плавающей ставкой, например, взимаемые в процентах от продажной цены. Что касается налогов на топливо на уровне штата, девятнадцать штатов и округ Колумбия взимают те или иные налоги с плавающей ставкой. [30] Остальные тридцать один штат не привязывают ставку налога за галлон к инфляции, ценам на газ или другим факторам, и ставка изменяется только законодательством. По состоянию на июль 2016 года двадцать один штат в течение десяти или более лет не повышал ставку налога на бензин за галлон. [31]
Потому что налог на топливо повсеместно называют налогом на «использование дорог», освобождая его от использования внедорожного сельского хозяйства, морского транспорта и т. д.; Штаты взимают налог с коммерческих операторов, путешествующих по территории своего штата, как если бы использованное топливо было куплено там, где бы оно ни приобреталось. Хотя у большинства водителей коммерческих грузовиков есть агент, который занимается оформлением необходимых документов: сообщается, сколько налогов было собрано в каждом штате, сколько должно было быть уплачено каждому штату, чистый налог для каждого штата и совокупный чистый налог для всех штатов. должны быть оплачены или возвращены оператору в соответствии с его базовой юрисдикцией, в которой он подает заявку. Оператор имеет документы, подтверждающие соответствие. Юрисдикции-члены, штаты США и провинции CA, передают друг другу отчетную информацию и рассчитывают друг с другом свои чистые налоговые балансы либо посредством единой передачи через клиринговую палату, созданную IFTA и управляемую Morgan Stanley, либо через отдельные переводы с другими юрисдикциями-членами. [32]
Система налога на топливо в Австралии очень похожа на канадскую с точки зрения наличия как фиксированного, так и переменного налога, но различается в случае освобождений, включая налоговые льготы и определенное безакцизное топливо.
С октября 2018 года налог на топливо в Австралии составляет 0,412 австралийских долларов за литр бензина и дизельного топлива со сверхнизким содержанием серы (обычное дизельное топливо облагается налогом в размере 0,412 австралийских долларов за литр), а акциз на сжиженный нефтяной газ составляет 0,282 доллара США за литр. С 2000 года в налог на топливо с 2015 года также включается GST (налог на товары и услуги) и инфляция, рассчитываемая дважды в год, называемая ИПЦ (индекс потребительских цен), в налог на топливо. [33] [ циркулярная ссылка ] [34]
Налоги на топливо в Новой Зеландии считаются акцизом , взимаемым Таможенной службой Новой Зеландии с грузов, ввозимых в страну. Разбивку налогов на топливо публикует Минэкономразвития. Акциз по состоянию на 1 августа 2012 года составляет 50,524 цента за литр ( 2,30 новозеландских доллара за имп. галлон; 1,91 долл. США за имп. галлон на бензин. Кроме того, на национальный обязательный счет автотранспортных средств Корпорации по компенсации несчастных случаев поступают взносы в размере 9,9 центов за литр (45 центов за имп. галлон). ; 37 центов/галлон США). Этаноловый компонент биосмешанного бензина в настоящее время не облагается акцизным сбором. Этот налог должен был быть пересмотрен в 2012 году. Дизельное топливо не облагается налогом на заправке, но с участием участников дорожного движения с полной массой более 3,5 тонн. Любые транспортные средства, не работающие полностью на бензине, сжиженном нефтяном газе или сжатом природном газе, вместо этого должны платить сбор с пользователей дорог. Налог на товары и услуги (15%) затем применяется к общей сумме стоимости товара и различных налогов. 25 июля 2007 г. министр транспорта Аннетт Кинг объявила, что с 1 июля 2008 г. все собранные акцизы на топливо будут переданы в залог Национальной программе наземного транспорта [35] .
В декабре 2020 года Южная Африка вводит налог на топливо за литр (неэтилированного бензина с октановым числом 93, на суше), состоящий из топливного сбора — 3,37 ранда, сбора в фонд дорожно-транспортных происшествий — 1,93 ранда, сопутствующих расходов — 3,12 ранда и базового налога. Цена топлива – 5,81 рэнда на общую сумму 14,23 рэнда. (R = южноафриканский рэнд (ZAR) ~ 15 рандов за доллар США в декабре 2020 г.) [36]
Государства-члены освобождают от налогообложения следующее... энергетические продукты, поставляемые для использования в качестве топлива для целей аэронавигации, за исключением частных прогулочных полетов.