Банковское мошенничество — это использование потенциально незаконных средств для получения денег, активов или другой собственности, принадлежащей или принадлежащей финансовому учреждению , или для получения денег от вкладчиков путем обманного выдачи себя за банк или другое финансовое учреждение . [1] Во многих случаях банковское мошенничество является уголовным преступлением .
Хотя конкретные элементы конкретных законов о банковском мошенничестве различаются в зависимости от юрисдикции, термин «банковское мошенничество» применяется к действиям, в которых используется схема или хитрость, а не к ограблению или краже банка . По этой причине банковское мошенничество иногда считается служебным преступлением . [2]
Известно, что некоторые предприятия используют мошенническую бухгалтерскую отчетность, чтобы скрыть серьезные финансовые проблемы, чтобы завысить продажи и доходы, завысить стоимость активов компании или заявить о прибыли, когда компания работает в убыток. Эти поддельные записи затем используются для поиска инвестиций в облигации или ценные бумаги компании или для подачи мошеннических заявок на кредит в последней попытке получить больше денег, чтобы отсрочить неизбежный крах убыточной или плохо управляемой фирмы. Примеры мошенничества с бухгалтерским учетом включают скандал с Enron , World Com и Ocala Funding . Эти компании «подготовили бухгалтерские книги», чтобы создать впечатление, что они получают прибыль каждый квартал, хотя на самом деле они были по уши в долгах. [ нужна цитата ]
В мошенничестве с векселями до востребования обычно участвует один или несколько коррумпированных банковских служащих. Во-первых, такие сотрудники снимают со склада несколько листов ДД или книг ДД и пишут их как обычное ДД. Поскольку они являются инсайдерами, они знают, как кодировать и штамповать проект требования. Такие мошеннические векселя обычно выписываются к оплате в отдаленном городе без дебетования счета. Трасса обналичивается в кассовом отделении. Мошенничество обнаруживается только тогда, когда головной офис банка проводит сверку по всему филиалу, которая обычно занимает шесть месяцев, и к этому времени деньги исчезают.
Удаленно созданные чеки — это платежные поручения, созданные получателем платежа и авторизованные клиентом удаленно, с использованием телефона или Интернета, путем предоставления необходимой информации, включая код MICR, из действительного чека. На них нет подписей клиентов, как на обычных чеках. Вместо этого на них имеется надпись «Разрешено Drawer». Этот тип инструмента обычно используется компаниями-эмитентами кредитных карт, коммунальными компаниями или телемаркетерами. Отсутствие подписи делает их уязвимыми для мошенничества. В США это мошенничество считается мошенничеством с проектом по требованию.
Банк, привлекающий общественные депозиты, может быть незастрахован или вообще не иметь лицензии на свою деятельность. Цель обычно состоит в том, чтобы привлечь депозиты в этот незастрахованный «банк», хотя некоторые могут также продать акции, представляющие собственность «банка». Иногда названия кажутся очень официальными или очень похожими на названия законных банков. Например, в 2002 году появился нелицензированный «Chase Trust Bank» в Вашингтоне, округ Колумбия , не имеющий никакого отношения к своему, казалось бы, очевидному тезке; настоящий Chase Manhattan Bank [3] базируется в Нью-Йорке.Бухгалтерское мошенничество также использовалось для сокрытия других краж, происходящих внутри компании.
По сути, это обман доверия: мошенник использует имеющуюся в его распоряжении компанию, чтобы завоевать доверие банка, выдавая себя за настоящего и прибыльного клиента. Чтобы создать иллюзию желаемого клиента, компания регулярно и неоднократно использует банк для получения платежей от одного или нескольких своих клиентов. Эти платежи производятся всегда, поскольку рассматриваемые клиенты являются участниками мошенничества, активно оплачивая все счета, которые банк пытается получить. После того, как мошенник завоевал доверие банка, компания просит банк начать платить компании авансом за счета, которые он получит от клиентов позже. Многие банки согласятся, но вряд ли сразу же пойдут на все. Итак, опять же, бизнес продолжается как обычно для мошеннической компании, ее мошеннических клиентов и ничего не подозревающего банка. По мере того, как банк будет чувствовать себя более комфортно в такой договоренности, он будет все больше и больше доверять компании и будет готов давать ей вперед все большие и большие суммы денег. В конце концов, когда задолженность между банком и компанией становится достаточно большой, компания и ее клиенты исчезают, забирая деньги, уплаченные банком вперед, и некому платить по счетам, выставленным банком.
Это принимает различные формы: от торговцев, копирующих номера кредитных карт клиентов для использования в последующей незаконной деятельности, или использования преступниками точных копий со старых механических машин для отпечатков карт для кражи информации, до использования поддельных считывателей кредитных или дебетовых карт для копирования. магнитную полосу платежной карты, а скрытая камера фиксирует цифры на лицевой стороне карты.
Некоторые мошенники установили поддельные устройства считывания карточных полос к общедоступным банкоматам для получения несанкционированного доступа к содержимому магнитной полосы, а также скрытые камеры для незаконной записи кодов авторизации пользователей. Данные, записанные камерами и мошенническими устройствами считывания карт, впоследствии используются для изготовления дубликатов карт, которые затем можно использовать для снятия средств со счетов жертв в банкоматах.
Чек-кайтинг использует банковскую систему , известную как « флоат », при которой деньги временно пересчитываются дважды. Когда чек вносится на счет в банке X, деньги немедленно становятся доступными на этом счете, даже если соответствующая сумма денег не снимается немедленно со счета в банке Y, в котором выписан чек. Таким образом, оба банка временно считают сумму чека активом до тех пор, пока чек формально не будет клиринговым в банке Y. Резервный фонд служит законной цели в банковской сфере, но намеренное использование резервного фонда, когда средств в банке Y недостаточно для покрытия суммы, снятой с банка X, является нарушением закона. форма мошенничества.
Поддельные документы часто используются для сокрытия других краж; банки склонны тщательно пересчитывать свои деньги, поэтому необходимо учитывать каждую копейку. Таким образом, документ, утверждающий, что денежная сумма была взята взаймы в качестве кредита, снята отдельным вкладчиком или передана или инвестирована, может быть ценным для того, кто желает скрыть тот факт, что деньги банка фактически были украдены и теперь пропали.
Мошенники изменили чеки, чтобы изменить название (чтобы передать чеки, предназначенные для оплаты кому-то другому) или сумму на лицевой стороне чека. Простое изменение может превратить 100 долларов США в 100 000 долларов США. (Однако транзакции на такие большие суммы обычно расследуются в целях предотвращения мошенничества.)
Вместо подделки настоящего чека мошенники могут попытаться подделать подпись вкладчика на пустом чеке или даже распечатать свои собственные чеки, выписанные на счета, принадлежащие другим лицам, несуществующие счета и т. д. Впоследствии они обналичивают поддельный чек через другой банк и забрать деньги до того, как банки поймут, что чек был поддельным.
Они принимают различные формы: от частных лиц, использующих ложную информацию, чтобы скрыть кредитную историю, наполненную финансовыми проблемами и невыплаченными кредитами, до корпораций, использующих мошенничество в бухгалтерском учете для завышения прибыли с целью представить рискованный кредит как надежную инвестицию для банка.
Один из способов вывести деньги из банка — это взять кредит, который банкиры более чем охотно поощряют, если у них есть веские основания полагать, что деньги будут выплачены полностью с процентами. Однако мошеннический кредит – это кредит, в котором заемщиком является коммерческое предприятие, контролируемое нечестным банковским служащим или его сообщником; затем «заемщик» объявляет о банкротстве или исчезает, и деньги пропадают. Заемщиком может быть даже несуществующее лицо, а кредит – это всего лишь уловка, призванная скрыть кражу крупной суммы денег из банка. Это также можно рассматривать как компонент мошенничества с ипотекой (Bell, 2010). [4]
Преступный овердрафт может возникнуть из-за того, что владелец счета внес бесполезный или искаженный депозит в банкомате , чтобы получить больше наличных денег, чем имеется на счету, или предотвратить возврат чека из-за недостаточности средств . Банковское законодательство США делает первые 100 долларов доступными немедленно, и вполне возможно, что гораздо больше неполученных средств будет потеряно банком на следующий рабочий день, прежде чем этот тип мошенничества будет обнаружен. Преступление также может быть совершено против счета другого человека в результате «захвата счета» или с использованием поддельной карты банкомата, или счета, открытого на имя другого человека в рамках мошенничества с кражей личных данных . Появление депозитной технологии в банкоматах, которая сканирует валюту и чеки без использования конверта, может предотвратить этот вид мошенничества в будущем. [5]
Кража личных данных осуществляется путем получения информации о человеке, а затем использования этой информации для подачи заявления на получение удостоверений личности, счетов и кредита на имя этого человека. Зачастую для получения свидетельства о рождении достаточно лишь имени, имени родителей, даты и места рождения; [6] каждый полученный затем документ используется в качестве удостоверения личности для получения дополнительных документов, удостоверяющих личность. Стандартные идентификационные номера, выданные правительством, такие как « номера социального страхования », также представляют ценность для мошенника.
Термин « отмывание денег » восходит к временам Аль Капоне ; С тех пор отмывание денег используется для описания любой схемы, с помощью которой скрывается или скрывается истинное происхождение средств.
Отмывание денег – это процесс, при котором крупным суммам денег, полученных незаконным путем (от незаконного оборота наркотиков, террористической деятельности или других серьезных преступлений), придается вид, что они произошли из законного источника.
Мошенничество с кредитными картами широко распространено как средство кражи у банков, торговцев и клиентов.
скопируйте только номера кредитных карт (вместо того, чтобы привлекать внимание путем кражи самой карты), чтобы использовать эти номера для онлайн-мошенничества. [7]
Фишинг , также известный как интернет-мошенничество , осуществляется путем отправки поддельных электронных писем, выдавая себя за интернет-банк, аукцион или платежный сайт; электронное письмо направляет пользователя на поддельный веб-сайт, который выглядит как вход на законный сайт, но на котором утверждается, что пользователь должен обновить личную информацию. Украденная таким образом информация затем используется в других мошеннических целях, таких как кража личных данных или мошенничество на онлайн-аукционах.
Ряд вредоносных программ-«троянских коней» также использовался для слежки за пользователями Интернета, находящимися в сети, для перехвата нажатий клавиш или конфиденциальных данных с целью отправки их на внешние сайты.
Поддельные веб-сайты могут обманом заставить посетителя загрузить компьютерные вирусы, которые крадут личную информацию. Посетитель сталкивается с сообщениями безопасности, в которых утверждается, что на его компьютере есть вирусы, и предлагается загрузить новое программное обеспечение, которое на самом деле является вирусом. [8] [9]
Операция «прайм-банка», которая утверждает, что предлагает срочную, эксклюзивную возможность заработать на самой тщательно охраняемой тайне банковской отрасли, гарантированных депозитах в «прайм-банках», «конституционных банках», «банкнотах и выпущенных банками долговых обязательствах из 500 крупнейших мировых банков», «банковские гарантии и резервные аккредитивы», которые приносят впечатляющую прибыль без риска и «одобряются Всемирным банком » или различными национальными правительствами и центральными банками. Однако эти официально звучащие фразы и многие другие являются отличительной чертой так называемого мошенничества в «прайм-банке»; на бумаге они могут звучать великолепно, но гарантированные оффшорные инвестиции с туманными заявлениями о легкой 100-процентной ежемесячной доходности — все это фиктивные финансовые инструменты, предназначенные для обмана частных лиц. [10]
Мошеннический трейдер — это трейдер финансового учреждения, который занимается несанкционированной торговлей; время от времени, чтобы возместить убытки, которые они понесли в предыдущих сделках. В таких случаях, из-за страха и отчаяния, они манипулируют системой внутреннего контроля, чтобы избежать обнаружения и выиграть больше времени. [11]
Несанкционированная торговая деятельность неизменно приводит к большим потерям из-за нехватки времени; большинство мошенников обнаруживаются на ранней стадии с потерями от 1 до 100 миллионов долларов, но очень немногие организации с чрезвычайно слабым контролем не были обнаружены до тех пор, пока убытки не превысили миллиард долларов. Мошенники-торговцы могут не иметь преступного намерения обмануть своего работодателя с целью обогащения; возможно, они просто пытаются возместить убытки, чтобы восстановить целостность своей фирмы и сохранить занятость. [11]
Некоторые из крупнейших несанкционированных торговых потерь были обнаружены в Barings Bank ( Ник Лисон ), Daiwa Bank ( Тосихидэ Игучи ), Sumitomo Corporation ( Ясуо Хаманака ), Allfirst Bank ( Джон Руснак ), Société Générale ( Жером Кервьель ), UBS ( Квеку Адоболи ). и JPMorgan Chase ( Бруно Иксил ).
Сети банковских переводов, такие как международная система межбанковских переводов средств SWIFT , являются заманчивыми целями, поскольку однажды осуществленный перевод трудно или невозможно отменить. Поскольку эти сети используются банками для расчетов друг с другом, быстрые или однодневные банковские переводы больших сумм денег являются обычным явлением; хотя банки внедрили систему сдержек и противовесов, существует риск того, что инсайдеры могут попытаться использовать поддельные или поддельные документы, в которых утверждается, что они требуют перевода денег вкладчика банка в другой банк, часто на оффшорный счет в какой-то далекой зарубежной стране.
Существует очень высокий риск мошенничества при работе с неизвестными или незастрахованными учреждениями. [12]
Наибольший риск возникает при работе с оффшорными или интернет-банками (поскольку это позволяет выбирать страны со слабым банковским регулированием), но никоим образом не ограничивается этими учреждениями. На веб-сайте Министерства финансов США ежегодно публикуется список нелицензированных банков , который в настоящее время [update]занимает пятнадцать страниц.
Также человек может отправить банковский перевод из страны в страну. Поскольку для того, чтобы перевод «очистился» и стал доступен для вывода, требуется несколько дней, другой человек все равно сможет снять деньги из другого банка. Новый кассир или коррумпированный чиновник может утвердить снятие средств, поскольку оно находится в состоянии ожидания, после чего другое лицо отменяет банковский перевод, и банковское учреждение несет денежные убытки.
В системе Содружества по борьбе с мошенничеством излагаются обязательства по предотвращению, обнаружению, расследованию и отчетности, установленные правительством Австралии для борьбы с мошенничеством. Структура включает в себя три документа: «Правило мошенничества», «Политика борьбы с мошенничеством» и «Руководство по борьбе с мошенничеством» [13].
Правило о мошенничестве — это законодательный документ, обязательный для всех субъектов Содружества, устанавливающий ключевые требования по борьбе с мошенничеством.
Политика по борьбе с мошенничеством — это государственная политика, обязательная для некорпоративных организаций Содружества, устанавливающая процедурные требования для конкретных областей борьбы с мошенничеством, таких как расследования и отчетность.
Руководство по предотвращению, обнаружению и борьбе с мошенничеством поддерживает рекомендации по передовой практике для Правил и Политики мошенничества, в которых излагаются ожидания правительства в отношении механизмов контроля мошенничества во всех субъектах Содружества.
Другие важные акты и постановления правительства Австралии по борьбе с мошенничеством включают:
В соответствии с федеральным законом банковское мошенничество в Соединенных Штатах определяется и признается незаконным, прежде всего, в соответствии с законом о банковском мошенничестве, содержащимся в разделе 18 Кодекса законов США . 18 USC § 1344 гласит: [15]
Закон штата также может криминализировать те же или аналогичные действия.
Закон о банковском мошенничестве был принят Конгрессом в ответ на решение Верховного суда по делу Уильямс против Соединенных Штатов , 458 U.S. 279 (1982), в котором суд постановил, что схемы чек-китинга не представляют собой предоставление ложных показаний финансовым учреждениям (18 § 1014 Кодекса США). Впоследствии раздел 1344 был подкреплен Законом о реформе, восстановлении и обеспечении исполнения финансовых учреждений 1989 года (FIRREA), Pub. Л. № 101-73, 103 Стат. 500.
Закон о банковском мошенничестве на федеральном уровне предусматривает уголовную ответственность за подделку чеков , подделку чеков, неразглашение информации в заявках на получение кредита, перенаправление средств, несанкционированное использование банкоматов (банкоматов), мошенничество с кредитными картами и другие подобные правонарушения. Раздел 1344 не распространяется на некоторые формы отмывания денег, взяточничества и прохождения фальшивых чеков. Другие положения охватывают эти правонарушения.
Верховный суд принял широкую интерпретацию обоих пронумерованных пунктов статьи 1344. Верховный суд постановил, что первый пункт требует только от обвинения доказать, что преступление касалось счетов, контролируемых банком; обвинение не обязано доказывать фактические финансовые потери банка или намерение причинить такие убытки. [16] Верховный суд также постановил, что второй пункт не требует демонстрации намерения обмануть финансовое учреждение. [17]
В США ответственность потребителей за несанкционированные переводы электронных денег по дебетовым картам регулируется Положением E Федеральной корпорации по страхованию вкладов . [18] Степень ответственности потребителя, как подробно описано в разделе 205.6, определяется скоростью, с которой потребитель уведомляет банк. Если банк будет уведомлен в течение 2 рабочих дней, потребитель несет ответственность за 50 долларов США. В течение двух рабочих дней потребитель несет ответственность за 500 долларов США, а в течение 60 рабочих дней ответственность потребителя не ограничена. Напротив, все крупные компании, выпускающие кредитные карты, придерживаются политики нулевой ответственности, фактически устраняя ответственность потребителей в случае мошенничества.
