stringtranslate.com

Налоговый выбор

В теории общественного выбора налоговый выбор (иногда называемый суверенитетом налогоплательщика , [1] целевым распределением , партисипативным налогообложением или фискальной субсидиарностью [2] [ неудачная проверка ] ) — это новый тип источников финансирования граждан , в котором отдельные лица или группы налогоплательщиков решают, как распределить часть своих налогов из муниципального или государственного бюджета , посредством процесса демократического обсуждения и принятия решений. Его сторонники применяют теорию потребительского выбора к государственным финансам . Они утверждают, что налогоплательщики реагируют положительно, когда им разрешают распределять части своих налогов на конкретные расходы. [3] [4] [5]

Существующие примеры налогового выбора включают: районное развитие бизнеса и финансирование за счет увеличения налога .

Налоговые отношения между государством и налогоплательщиками

Термин налоговый суверенитет подчеркивает воспринимаемый равный статус государства и налогоплательщика , вместо традиционного взгляда на доминирующее положение государства в налогообложении . Возвращаясь к легитимности государства, Виктория Рарицкая указывает, что «легитимность государства как формального института обосновывается отказом людей от своих свобод и согласием подчиняться правительству в обмен на защиту своих гарантированных прав». [6] Сторонники налогового суверенитета считают, что в традиционной системе налогообложения налогоплательщик отказывается от своей естественной свободы в обмен на защиту со стороны государства и предоставление государственных услуг ; что побуждает государство брать на себя общественные интересы как свою обязанность по поддержанию общественного порядка и безопасности граждан .

Эта взаимосвязь делает налогообложение связующим звеном между государством и налогоплательщиками . Сторонники налогового суверенитета полагают, что в таких отношениях налогоплательщик наделяет государство властью для обеспечения удовлетворения общественных интересов . Кроме того, они предполагают, что налогоплательщик предоставил государству налоговый суверенитет. «Это связано с тем, что налогоплательщик наделяет государство налоговым суверенитетом. Таким образом, государство имеет не только права на налогообложение, но и обязанности, которые соответствуют правам налогоплательщика». [6] Таким образом, существование воспринимаемого налогового суверенитета государства приписывается налогоплательщику .

Теория шведского экономиста Кнута Викселя также утверждает, что «налогообложение должно основываться на принципе ценности и контрценности, как если бы налогообложение было добровольной сделкой между индивидуумом и государством» [7] .

Мнения

Дэниел Дж. Браун [1] рассматривает налогово-целевые планы в образовательных программах.

Алан Т. Пикок в своей книге 1961 года «Общество всеобщего благосостояния » [ нужна страница ] выступает за большее разнообразие в общественных услугах (образование, жилье, больницы). [ нужны пояснения ]

Оптимальные объемы общественных благ

По мнению Винсента и Элинор Остром, возможно, что правительство может перепроизводить, а рыночное устройство может недопроизводить те общественные блага, для которых исключение нецелесообразно. [8] [9]

Голосование ногами против выбора налога

Голосование ногами и голосование налогами — два метода, которые были предложены, чтобы позволить налогоплательщикам раскрыть свои предпочтения в отношении государственной политики. Голосование ногами относится к тому, когда люди переезжают в районы, которые предлагают более привлекательный набор государственных политик. Теоретически голосование ногами заставило бы местные органы власти конкурировать за налогоплательщиков. Налоговый выбор, с другой стороны, позволил бы налогоплательщикам указать свои предпочтения с помощью своих индивидуальных налогов. Уоллес Э. Оутс писал: «В модели Тибу , например, существует бесплатная мобильность; люди ищут юрисдикцию, которая обеспечивает именно тот уровень выпуска общественного блага, который они хотят потреблять. Таким образом, они раскрывают свои предпочтения в отношении «местных» общественных выпусков и создают Парето-эффективный результат в государственном секторе». [10]

Законодательные меры

С 1971 года Конгресс США внес четыре законопроекта, связанных с выбором налогов. Фонд президентской избирательной кампании , принятый в 1971 году, позволяет налогоплательщикам выделять 3 доллара из своих налогов на президентские избирательные кампании. Закон о сокращении задолженности «Выбор налогоплательщиков» 2000 года позволил бы налогоплательщикам выделять деньги на сокращение государственного долга. [11] Закон об отказе от войны в Ираке 2007 года позволил бы налогоплательщикам выделять деньги на определенные социальные программы. [12] Закон «Вложите свои деньги туда, где ваш рот» 2011 года позволил бы налогоплательщикам делать добровольные взносы (не налоговые платежи) в пользу правительства. [13] [14] Эти более поздние законопроекты были отклонены в комитете.

В популярной культуре

Когда Эллен Дедженерес спросили, каким будет ее первый указ на посту президента Соединенных Штатов , она выступила за сочетание добровольного налогообложения и налогового выбора, заявив: «Вы должны выбирать, куда направить свои деньги, вместо того, чтобы отдавать их и просто позволять им решать. Я думаю, что решать должны вы». [15]

В 2009 году, во время Великой рецессии , Папа Римский Бенедикт XVI в своей третьей энциклике выступил за форму налогового выбора . Он писал: «Одним из возможных подходов к помощи в целях развития было бы эффективное применение того, что известно как фискальная субсидиарность, позволяющая гражданам решать, как распределять часть налогов, которые они платят государству. При условии, что это не вырождается в продвижение особых интересов, это может помочь стимулировать формы солидарности в сфере благосостояния снизу, с очевидными преимуществами в области солидарности для развития». [16]

В 1983 году вышел рассказ «Мы, люди » писателя -фантаста Джека С. Холдемана II . Сюжет рассказа повествует о человеке, которому предложили принять участие в распределении своих налогов с помощью искусственного интеллекта .

«Мы, народ», написанное в порыве горького гнева, но с оттенком надежды, за эти годы вызвало у меня больше откликов, чем что-либо другое, что я когда-либо писал. Мне сказали, что кто-то однажды разослал копии всем членам Сената, когда они рассматривали налоговую реформу. Его использовали в классах, чтобы научить принципиальному различию между демократией и республикой. Я написал его много лет назад, но я чувствую, что он так же актуален сегодня, как и тогда, когда он появился в журнале Analog. - Джек С. Холдеман II, Политическая научная фантастика

Короткий научно-фантастический рассказ Джека С. Холдемана II « Мы, народ» был первоначально опубликован в сентябре 1983 года в журнале ANALOG .

Примеры

Исландия

Налогоплательщики в Исландии, которые принадлежат к официально зарегистрированной религиозной группе или светской гуманистической организации [17], должны платить налог на общину (исландский: sóknargjald , множественное число sóknargjöld ) [18] , который вычитается из подоходного налога и поступает в соответствующую организацию лица. [17] В прошлом sóknargjald тех, кто не принадлежит ни к одной признанной религиозной организации, отправлялся в Университет Исландии , [19] но это было изменено в 2009 году. [20] В случаях, когда лица не принадлежат к зарегистрированной религиозной группе или светской гуманистической организации, сумма, которая в противном случае использовалась бы для sóknargjald , теперь остается частью бюджета подоходного налога. В 2015 году ежемесячный sóknargjald составил 824 исландских кроны , [18] около 6 долларов США.

Италия

Итальянские налогоплательщики перечисляют обязательные 8 ‰ = 0,8% (восемь промилле , т.е. восемь промилле ) из своей годовой налоговой декларации в пользу организованной религии, признанной в Италии, или, в качестве альтернативы, в государственную схему социальной помощи . [21]

Испания

В испанской налоговой декларации есть один флажок для католической церкви, ни одного для других религиозных групп и второй флажок для деятельности, представляющей общественный интерес. Эти флажки не влияют на общую сумму налога, но для каждого отмеченного флажка 0,7% от общей суммы используются, как указано. [22]

Япония

В Японии жители городов могут выбрать направление части своих налогов в свои родные города...так называемый налог на родной город . В 2021 году более 7 миллионов налогоплательщиков решили сделать это, что привело к общему распределению в размере 6 миллиардов долларов (источник).

Смотрите также

Ссылки

  1. ^ ab Brown, Daniel J. (осень 1979 г.). «Дело в пользу налогово-целевых планов». Журнал «Финансы образования » . 5 (2). Издательство Иллинойсского университета: 215–224. JSTOR  40703229. Для педагогов эти «новые» ценности отражают потребность в суверенитете налогоплательщиков, большем выборе образовательных программ и большей отзывчивости со стороны образовательных систем.
  2. ↑ Бьюкенен 1963.
  3. ^ Ламбертон, Кайт (4 марта 2011 г.). «Ваши деньги, ваш выбор». Демократия: журнал идей .
  4. ^ Шерри Синь Ли; Кэтрин Экель; Филип Дж. Гроссман; Тара Ларсон Браун (2011). «Увеличивают ли целевые ассигнования пожертвования правительству?». S2CID  168228863. {{cite journal}}: Цитировать журнал требует |journal=( помощь )
  5. ^ Альм, Джеймс; Джексон, Бетти Р.; Макки, Майкл (1993). «Бюджетный обмен, институты коллективного принятия решений и соблюдение налогового законодательства». Журнал экономического поведения и организации . 22 (3): 285–303. doi :10.1016/0167-2681(93)90003-8.
  6. ^ ab Система финансового права: система налогового права: материалы конференции . Масарикова университа. Катедра финансового права и народного хозяйства. (1-е изд.). Брно. 2015. ISBN 978-80-210-7827-7. OCLC  920663188.{{cite book}}: CS1 maint: location missing publisher (link) CS1 maint: others (link)
  7. ^ Йонсен, Гарманн (декабрь 1994 г.). «Влияние скандинавских споров о справедливом налогообложении на общественный выбор; поздняя дань уважения Эйнару Эйнарсону». Public Choice . 81 (3–4): 323–338. doi :10.1007/bf01053236. ISSN  0048-5829. S2CID  154569863.
  8. ^ Кеннетт, Патрисия (2008). Управление, глобализация и государственная политика . Edward Elgar Publishing. стр. 56. ISBN 978-1845424367 
  9. ^ Винсент Остром; Элинор Остром (2003). "Общественные блага и общественный выбор" (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 20 мая 2005 г.
  10. ^ Оутс, Уоллес Э. (май 2006 г.), О теории и практике фискальной децентрализации (PDF) , Лексингтон, Кентукки: Институт федерализма и межправительственных отношений, архивировано из оригинала (PDF) 1 декабря 2008 г.
  11. ^ Закон о сокращении задолженности по выбору налогоплательщиков
  12. ^ Закон об отказе от участия в войне в Ираке 2007 г.
  13. ^ Закон «Подтверди свои слова делами»
  14. ^ Касперович, Пит, «Депутат Кэмпбелл предлагает изменить налоговую форму, чтобы стимулировать пожертвования правительству». The Hill, 18 апреля 2011 г.
  15. ^ Эллен ДеДженерес, Марио Лопес (4 мая 2016 г.). Что бы сделала Эллен ДеДженерес, если бы она была президентом. Дополнительно . Архивировано из оригинала 7 мая 2016 г.
  16. ↑ Бенедикт XVI (7 июля 2009 г.). «Caritas in Veritate „Милосердие в истине“». Издательство Ватикана . Архивировано из оригинала 2 сентября 2011 г. Получено 7 июля 2009 г.
  17. ^ ab Бюро демократии, прав человека и труда (2014). «Международный отчет о религиозной свободе за 2014 год: Исландия». Государственный департамент США . Получено 2015-12-07 .
  18. ^ ab "Kirkjumál og skráð trúfélög og lífsskoðunarfélög" (на исландском языке). Министерство внутренних дел (Innanríkisráðuneytið). Архивировано из оригинала 23 марта 2016 г. Проверено 7 декабря 2015 г.
  19. ^ Бюро демократии, прав человека и труда (2004). «Международный отчет о религиозной свободе за 2004 год: Исландия». Государственный департамент США . Получено 2015-12-07 .
  20. ^ «Frumvarp til laga um rádstafanir í ríkisfjármálum» (на исландском языке). Альтинги . 2009. Архивировано из оригинала 8 декабря 2015 г. Проверено 7 декабря 2015 г.
  21. ^ "Объяснение канцелярии премьер-министра Италии по поводу "otto per mille"".
  22. ^ "¿Qué hace Hacienda con tu dinero si no marcas la casilla Solidaria ni la Iglesia en la declaración de la renta?" Эль Периодико (на испанском языке). 23 июня 2022 г. Проверено 31 июля 2022 г.

Дальнейшее чтение