Налоговое сопротивление — это отказ платить налог из-за противодействия правительству, которое вводит налог, или из-за противодействия государственной политике, или из-за противодействия налогообложению как таковому . Налоговое сопротивление является формой прямого действия , а в случае нарушения налогового законодательства – также формой гражданского неповиновения .
Примеры кампаний сопротивления налогам включают те, которые защищают самоуправление , такие как « Соляной марш» под руководством Махатмы Ганди , и те, которые продвигают избирательное право женщин , такие как Женская лига налогового сопротивления . [1] Сопротивление военному налогу — это отказ платить некоторые или все налоги, которые идут на оплату войны , и может практиковаться лицами, отказывающимися от военной службы по соображениям совести , пацифистами или теми, кто протестует против конкретной войны. [2]
Налоговые противники отличаются от « налоговых протестующих », которые отрицают, что юридическое обязательство платить налоги существует или применимо к ним. Те, кто сопротивляется налогообложению, могут признать, что какой-то закон требует от них платить налоги, но они все равно предпочитают сопротивляться налогообложению.
Самыми ранними и наиболее распространенными формами налогообложения были барщина и десятина , оба из которых можно проследить до начала цивилизации . Барщина представляла собой навязанный государством принудительный труд крестьян, слишком бедных, чтобы платить другие формы налогов ( труд в древнем Египте — синоним налогов). [3] Низкие налоги помогли римской аристократии увеличить свое богатство, которое равнялось или превышало доходы центрального правительства. Император иногда пополнял свою казну путем конфискации поместий «сверхбогатых», но в более поздний период сопротивление богатых платить налоги стало одним из факторов, способствовавших развалу Империи. [4]
Поскольку налогообложение часто бывает репрессивным, правительства всегда боролись с налоговым несоблюдением и сопротивлением. [3] Было высказано предположение, что налоговое сопротивление сыграло значительную роль в крахе нескольких империй , включая Египетскую , Римскую , Испанскую и Ацтекскую . [5]
Сообщения об отказе от коллективного налога включают в себя сопротивление зелотов римскому подушному налогу в I веке нашей эры , кульминацией которого стала Первая иудейско-римская война . [6] Другие исторические события, которые возникли как налоговые восстания, включают Великую хартию вольностей вольностей , Американскую революцию и Французскую революцию . [3]
Противники военного налога часто подчеркивают связь между подоходным налогом и войной. [7] В Великобритании подоходный налог был введен в 1799 году для оплаты оружия и оборудования в рамках подготовки к наполеоновским войнам , в то время как федеральное правительство США ввело свой первый подоходный налог в Законе о доходах 1861 года , чтобы помочь оплатить Гражданскую войну в США .
Противники налогового сопротивления происходят из самых разных слоев общества, с разными идеологиями и целями. Например, Генри Дэвид Торо и Уильям Ллойд Гаррисон черпали вдохновение из Американской революции и упорного пацифизма квакеров . [8] Некоторые сопротивляющиеся налогообложению отказываются платить налоги, потому что их совесть не позволяет им финансировать войну, в то время как другие сопротивляются налогообложению в рамках кампании по свержению правительства. [8]
Противниками налогов были жестокие революционеры, такие как Джон Адамс , и непротивляющиеся пацифисты, такие как Джон Вулман ; коммунисты, такие как Карл Маркс , и капиталисты, такие как Вивьен Келлемс ; одиночные антивоенные активисты, такие как Аммон Хеннаси , и лидеры движений за независимость, такие как Махатма Ганди. [8]
Лев Толстой , христианский анархист , призывал руководителей правительства изменить свое отношение к войне, а граждан к налогам:
Если бы только каждый король, император и президент поняли, что его работа по руководству армиями — это не почетная и важная обязанность, как убеждают его льстецы, а плохой и постыдный акт подготовки к убийству, — и если бы каждый частный человек понял, что уплата налогов для найма и снаряжения солдат и, главное, сама армейская служба не являются делом безразличным, а являются плохими и постыдными поступками, которыми он не только допускает, но и участвует в убийстве, - тогда эта власть императоров, Короли и президенты, которые сейчас вызывают наше негодование и которые заставляют их убивать, исчезнут сами собой. [9]
В качестве примера многочисленных методов сопротивления налогообложению ниже приведены некоторые законные и незаконные методы, используемые противниками военного налогообложения: [10]
Сопротивляющиеся могут снизить свои налоговые выплаты, используя законные методы уклонения от уплаты налогов .
Некоторые налогоплательщики платят налоги, но прилагают письма протеста к своим налоговым формам. Другие платят в протестной форме — например, выписывая чек на сиденье унитаза или макет ракеты. Другие платят таким образом, что это создает неудобства для коллекционера, например, выплачивая всю сумму монетами низкого достоинства. Этот последний метод менее эффективен в странах, где мелкие монеты являются законным платежным средством только в ограниченном количестве, что позволяет налоговым органам на законных основаниях отклонять такие платежи; например, в Англии и Уэльсе монеты номиналом 1 пенс являются законным платежным средством только в количествах до 20 пенсов.
Другие уклоняющиеся от уплаты налогов меняют свой образ жизни, чтобы уменьшить налоговую задолженность. Например; чтобы избежать налога на потребление алкоголя, участники сопротивления могут варить домашнее пиво ; чтобы избежать акцизов на бензин, участники сопротивления могут заняться ездой на велосипеде ; Чтобы избежать подоходного налога, участники сопротивления могут снизить свой доход ниже налогового порога , ведя простой образ жизни или свободный образ жизни. [11] Например, британские граждане не платят подоходный налог, если их доход ниже личного пособия . В США эквивалентный необлагаемый налогом годовой доход является стандартным вычетом , хотя многие вычеты и кредиты позволяют людям зарабатывать гораздо больше, чем это, и при этом избегать подоходного налога. [11]
Противодействие войне привело некоторых людей, таких как Аммон Хеннаси и Эллен Томас, к форме налогового сопротивления, при которой они снижают свои доходы ниже налогового порога, ведя простой образ жизни . [11] [12] Эти люди считают, что их правительство занимается аморальной, неэтичной или разрушительной деятельностью, такой как война, и что уплата налогов неизбежно финансирует эту деятельность. [11] [13]
Эти методы отличаются от уклонения от уплаты налогов тем, что они не выходят за рамки налогового законодательства, а от уклонения от уплаты налогов они отличаются тем, что цель состоит в том, чтобы заплатить как можно меньше налогов, а не сохранить как можно больший доход после уплаты налогов.
Участник сопротивления может принять решение снизить уплаченный налог за счет незаконного уклонения от уплаты налогов. Например, один из способов уклониться от подоходного налога — это работать только за наличные , тем самым обходя подоходный налог . [14]
Некоторые уклоняющиеся от уплаты налогов отказываются платить все или часть причитающихся налогов, но затем делают эквивалентное пожертвование на благотворительность. Таким образом они демонстрируют, что намерения их сопротивления не эгоистичны и что они хотят использовать часть своих доходов для содействия общему благу.
Например, Джулия Баттерфляй Хилл отказалась от уплаты федеральных налогов на сумму около 150 000 долларов и пожертвовала эти деньги на внеклассные программы, программы искусства и культуры, общественные сады, программы для коренных американцев, программы альтернатив тюремному заключению и программы защиты окружающей среды. Она сказала:
На самом деле я беру деньги, которые, по словам IRS, идут им, и отдаю их туда, куда должны идти наши налоги. И в своем письме в IRS я сказал: «Я не отказываюсь платить налоги. На самом деле я плачу их, но я плачу им там, где им место, потому что вы отказываетесь это делать». [15]
Некоторые участники сопротивления отказываются добровольно платить только определенные налоги либо потому, что эти налоги особенно вредны для них, либо потому, что они представляют собой полезную символическую цель, либо потому, что им легче сопротивляться.
Например, в Соединенных Штатах многие уклоняющиеся от уплаты налогов сопротивляются взиманию федерального акцизного налога на телефон . Налог был введен для оплаты испано-американской войны и часто повышался или продлевался правительством во время войны. Это сделало его привлекательной символической целью в качестве « военного налога ». Такой отказ относительно безопасен: поскольку этот налог обычно невелик, сопротивление очень редко вызывает серьезные ответные меры со стороны правительства. Телефонные компании будут сотрудничать с такими противниками, удаляя акцизный налог из своих телефонных счетов и сообщая о своем сопротивлении правительству. [16]
Наиболее драматичным и характерным методом налогового сопротивления является отказ платить налог – либо тихо игнорируя налоговый законопроект, либо открыто заявляя об отказе платить.
Некоторые уклоняющиеся от уплаты налогов отказываются платить лишь часть причитающихся налогов. Например, некоторые противники военных налогов отказываются платить процент своих налогов, эквивалентный военному проценту государственного бюджета. [17]
Еще в Древнем Египте правительства боролись за соблюдение налогового законодательства. Действительно, было высказано предположение, что налоговое сопротивление сыграло значительную роль в крахе нескольких крупных мировых порядков, включая египетскую, римскую, испанскую и ацтекскую империи (Erard, 1997).
Я решил, что, когда мне не нужно будет беспокоиться об обеспечении дочери, я собираюсь сократить свой доход до уровня ниже уровня бедности, чтобы мне не пришлось платить налоги, потому что я не согласен с политикой [ правительство США]
