Дональд Трамп , президент Соединенных Штатов с января 2017 года по январь 2021 года , противоречиво отказался опубликовать свои налоговые декларации после избрания президентом, хотя он обещал сделать это во время своей кампании . [1] [2] [3] [4] [a] В 2021 году окружной прокурор Манхэттена (DA) получил налоговую информацию Трампа за несколько лет, а в конце 2022 года Комитет по путям и средствам Палаты представителей США получил и опубликовал шесть лет его деклараций. [b]
Трамп неоднократно и ложно заявлял , что не может опубликовать декларации, пока они находятся на проверке Налоговой службы США ( IRS). [9] [10] [11] [c] После того, как демократы получили большинство в Палате представителей в 2018 году , Трамп подал в суд, чтобы помешать IRS или его бухгалтерам опубликовать его декларации, которые были востребованы некоторыми государственными чиновниками и комитетами Конгресса . Запрос окружного прокурора Манхэттена о предоставлении записей в рамках его уголовного расследования Trump Organization ( относительно выплаты денег за молчание, произведенной во время президентской кампании 2016 года, и предполагаемого налогового мошенничества ) был обжалован в Верховном суде США , в результате чего в 2020 году было принято решение об отклонении утверждений Трампа о том, что президент обладает абсолютным иммунитетом от уголовного преследования. [12] В феврале 2021 года бухгалтерская фирма Трампа Mazars предоставила окружному прокурору налоговые декларации Трампа за восемь лет. [12] [13] [14]
В мае 2019 года председатель Комитета по путям и средствам Ричард Нил запросил налоговые отчеты Трампа за шесть лет; [15] после того, как апелляции были исчерпаны, он получил документы 30 ноября 2022 года. [16] [17] Четыре недели спустя комитет проголосовал 24–16 по партийной линии за публикацию деклараций, [18] что и было сделано 30 декабря. [19] Комитет обнаружил, что Налоговая служба США не проводила аудит налогов Трампа в течение первых двух лет его президентства, и что единственный аудит, проведенный за время его пребывания в должности, так и не был завершен. [20] [21] [d]
В 2019 году Комитет по надзору Палаты представителей США вызвал Мазарса в суд для предоставления налоговых и других отчетов, связанных с расследованием поведения Трампа; апелляция в Верховный суд привела к решению, в котором излагались обстоятельства, при которых Конгресс может запрашивать президентские отчеты, не нарушая разделения властей . [23] [24] [31] Также в 2019 году Калифорния временно приняла законодательство, требующее от кандидатов в президенты публиковать налоговые декларации, чтобы их можно было включить в первичные выборы, [32] [e] , а штат Нью-Йорк принял закон, разрешающий публикацию налоговых деклараций штата в комитеты Конгресса для законных целей. [34]
В 1999 году, когда Дональд Трамп размышлял, баллотироваться ли ему на пост президента от Партии реформ , он сказал, что «вероятно, не будет иметь проблем» с публикацией своих налоговых деклараций, если он будет баллотироваться. [35]
В апреле 2011 года Трамп сказал, что когда президент Барак Обама предъявит « свое свидетельство о рождении ... я бы с удовольствием предоставил свои налоговые декларации». Свидетельство о рождении Обамы было опубликовано неделю спустя , в результате чего Трамп заявил, что его налоговые декларации будут опубликованы «в подходящее время». [1]
Нелегальная иммигрантка из Коста-Рики, работающая домработницей в гольф-клубе Trump National в Бедминстере, штат Нью-Джерси , заработала 26 792,90 долларов и заплатила больше федерального подоходного налога, чем Трамп (0 долларов) в 2011 году. [36]
В 2012 году Трамп добивался того, чтобы налоговые декларации кандидата в президенты от Республиканской партии Митта Ромни были опубликованы 1 апреля, что «исторически является временем, когда все их предоставляют». [37] В том же году Трамп также сказал, что если люди не увидят налоговые декларации кандидата в президенты, это заставит их думать, что «что-то не так. Что не так?» [38]
Бывший политический советник Трампа Сэм Нанберг заявил в 2013 и 2014 годах, что Трамп рассматривал возможность публикации своих налоговых деклараций в рамках президентской кампании, полагая, что демонстрация того, как мало он платит налогов, заставит его выглядеть опытным бизнесменом. [39] Нанберг сказал, что к ноябрю 2014 года он убедил Трампа изменить курс и не предоставлять налоговые декларации, поскольку Трамп решил, что он «хочет выглядеть богатым, а не умным». [39] В мае 2014 года Трамп сказал в интервью: «Если я решу баллотироваться на пост президента, я обязательно предоставлю свои налоговые декларации, и я бы с удовольствием это сделал». [1] [37]
В феврале 2015 года Трамп заявил, что опубликует налоговые декларации, если будет баллотироваться на пост президента. [1] В другом случае в том же месяце он заявил: «Я не возражаю против того, чтобы обязательно показывать налоговые декларации». [40] Позже в феврале 2015 года Трамп предупредил: «Я скажу вам заранее... Я хочу платить как можно меньше налогов как частное лицо». [1] В мае 2016 года Трамп высказал похожие чувства, заявив, что он «очень старается платить как можно меньше налогов». В 2015 году Трамп критиковал руководителей корпораций и «парней из хедж-фондов» за уплату нулевых или незначительных налогов. Он также утверждал в 2011 и 2012 годах, что половина всех американцев не платят подоходный налог, заявляя, что «это проблема», намекая при этом на «уничтожающий» государственный долг. В 2012 году Трамп критиковал президента Обаму за то, что тот «всего лишь» платит налоговую ставку около 20%. [37] Трамп объявил о выдвижении своей кандидатуры на пост президента в июне 2015 года. [41]
В январе 2016 года Чак Тодд спросил Трампа, опубликует ли он свои налоговые декларации, на что Трамп ответил: «Мы займемся этим в следующий период времени, Чак. Безусловно. ... в подходящее время вы будете очень довольны». [3] В феврале 2016 года Трамп сказал, что опубликует свои налоговые декларации «вероятно, в течение следующих нескольких месяцев. Над ними сейчас работают». [3] Позже в том же месяце Трамп ложно заявил, что не может опубликовать свои налоговые декларации, пока проходит аудит. [9] [c] Ничто не мешает налогоплательщику опубликовать свои собственные налоговые декларации; Налоговая служба США подтвердила, что люди могут свободно делиться своей налоговой информацией. [37] [42] [43] [f] Каждый президент, начиная с Ричарда Никсона , добровольно ежегодно публиковал свои налоговые декларации, и Налоговая служба США автоматически (с 1970-х годов) проверяет налоговые декларации президентов и вице-президентов. [37]
В мае 2016 года Трамп заявил, что не опубликует свои налоговые декларации до выборов в ноябре 2016 года. [43] [47] Трамп также заявил в мае 2016 года, что «нечему учиться» из его налоговых деклараций, [43] и сказал на ABC News , что его налоговая ставка «не ваше дело». [2] Отказ Трампа нарушил традицию, поскольку все основные кандидаты в президенты с 1976 года публиковали свои налоговые декларации. [37]
Трампа критиковали за отказ предоставить налоговую информацию. Митт Ромни назвал отказ Трампа «дисквалифицирующим» и сказал, что единственной логичной причиной для Трампа было то, что «в них есть эффект разорвавшейся бомбы». [48] Джон Фанд из National Review опасался, что в отчетах содержится избирательная «бомба замедленного действия», и призвал делегатов съезда Республиканской партии воздержаться от голосования за Трампа, если он не предоставит информацию. [49]
Во время президентских дебатов оппонент Трампа Хиллари Клинтон раскритиковала Трампа за то, что он не раскрыл свои налоговые декларации, заявив, что только «пара лет» налоговых деклараций Трампа были общедоступны, «и они показали, что он не платил федеральный подоходный налог». Трамп ответил: «Это делает меня умным». Клинтон продолжила предполагать, что Трамп мог «не платить федеральный подоходный налог в течение многих лет»; Трамп ответил, что налоги, которые он платил, «будут растрачены» правительством. [50]
Фрагменты информации о налогах Трампа просочились несколько раз во время его избрания президентом. [51] В 2016 году The Washington Post сообщила о предыдущей проверке налоговых деклараций Трампа за 2002–2008 годы Налоговой службой (IRS), которая была «закрыта в административном порядке по соглашению с IRS без оценки или оплаты на чистой основе любого дефицита». [52] Проверка была сосредоточена на потенциальном непредставлении Трампом аннулированных долгов в качестве дохода и на том, проводил ли он обмен акций на долги . Некоторые налоговые юристы предполагают, что правительство в конечном итоге могло сократить то, что Трамп мог заявить как убыток, не требуя от него уплаты дополнительных налогов. [52] [53] Неизвестно, оспаривала ли IRS использование Трампом обмена акций на долги, что является маневром с сомнительной законностью. [54] Ранее Конгресс запретил корпорациям проводить обмен акций на долги в 1993 году, а также партнерствам, таким как у Трампа, в 2004 году. [54]
.jpg/1280px-Fred_Trump_in_the_1980s_(cropped).jpg)
В отдельных утечках части деклараций Трампа за 1995 и 2005 годы были изучены несколькими новостными организациями. [55] [56] В 2016 году The New York Times изучила три страницы его декларации за 1995 год и обнаружила, что в том году он объявил чистый операционный убыток в размере более 500 миллионов долларов. В соответствии с разделом 172 Налогового кодекса это принесло Трампу чистый убыток в размере 915,7 миллиона долларов. Этот убыток был перенесен в качестве компенсации дохода на срок до 18 лет после того, как он был первоначально заявлен, [51] [57] и мог позволить ему вообще не платить налоги за эти годы. [58] В марте 2017 года журналист Дэвид Кей Джонстон получил первые две страницы федеральных налоговых деклараций Трампа за 2005 год, которые были переданы Рэйчел Мэддоу и показаны на MSNBC . [51] [59] На этих страницах валовой скорректированный доход Трампа составил 153 миллиона долларов, а убытки составили 103 миллиона долларов; он заплатил 38 миллионов долларов федеральных налогов, включая 31 миллион долларов за альтернативный минимальный налог , который он пытался отменить. Белый дом описал убытки как «крупномасштабную амортизацию для строительства» и заявил, что декларация была «незаконно опубликована». [59] [60] Джонстон сказал, что публикация форм была законной, потому что он их не искал, и «они могли быть даже отправлены самим г-ном Трампом». [59] Группа журналистов New York Times, включая Сюзанну Крейг и Дэвида Барстоу, посчитала, что доход не соответствует ни одному из известных предприятий Трампа того времени, и заподозрила, что он может быть связан с продажей в 2004 году активов, унаследованных от его отца, Фреда Трампа . [61] [62] Это вызвало более масштабное расследование финансов Фреда и Дональда Трампа. [61]
Будучи президентом, Трамп продолжал удерживать свои налоговые декларации. [7] В мае 2017 года Трамп сказал, что он «может» опубликовать свои налоговые декларации только после того, как уйдет с поста президента. Это произошло вопреки его предыдущему обязательству, данному во время его кампании, опубликовать свои налоговые декларации после того, как они не будут проверены. [4]
В 2018 году расследование New York Times финансов Фреда и Дональда Трампа показало, что, несмотря на заявления последнего о том, что он является миллиардером, заработавшим свое состояние самостоятельно, на самом деле он получил более 400 миллионов долларов (в долларах 2018 года) от своего отца, большую часть из которых он избегал уплаты налога на дарение или наследство. Отчет объемом 13 000 слов стал одной из самых длинных статей-расследований, когда-либо опубликованных Times . [ 63]
29 сентября 2023 года федеральные прокуроры объявили, что обвиняют кого-то в утечке данных из налоговых деклараций Трампа, когда он был подрядчиком IRS с 2018 по 2020 год. [64] В октябре Чарльз Литтлджон признал себя виновным в несанкционированном раскрытии налоговых деклараций и информации о декларациях. [65] 29 января 2024 года он получил максимально возможное наказание в виде пяти лет в федеральной тюрьме и был оштрафован на 5000 долларов. [66]
Налоговые декларации Дональда Трампа можно найти здесь https://www.taxnotes.com/presidential-tax-returns, а его напарник Джей Ди Вэнс не опубликовал свои налоговые декларации, в то время как Камала Харрис опубликовала декларации за два десятилетия, включая последнюю декларацию в апреле.
Получив контроль над Палатой представителей на выборах 2018 года , демократы Палаты представителей заявили о своем намерении использовать свою новую власть, чтобы потребовать налоговые декларации Трампа в новом Конгрессе, который собрался в январе 2019 года. [67] [68] [69] 3 апреля 2019 года председатель Комитета Палаты представителей США по путям и средствам , конгрессмен Ричард Нил , официально запросил у комиссара IRS Чарльза П. Реттига предоставить шестилетние (с 2013 по 2018 год) декларации Трампа. [70] [71] В запросе, сделанном в письме, был установлен крайний срок в семь дней. [70] Нил снова написал Реттигу 13 апреля, установив второй крайний срок 23 апреля и написав, что несоблюдение крайнего срока будет «интерпретироваться как отказ». [72]
В соответствии с федеральным налоговым законом 1924 года , § 6103 раздела 26 Свода законов США , Конгресс может запросить копии налоговых деклараций любого лица. [73] [74] [75] [76] Министр финансов по закону обязан предоставлять налоговые декларации, и не существует очевидного правового механизма для отклонения запроса Конгресса. [71] 5 апреля 2019 года личный адвокат Трампа Уильям Консовой написал письмо в Министерство финансов США (головное агентство IRS), утверждая, что запрос налоговой информации Трампа «не соответствует применимому законодательству», и Конгресс пытается нарушить права Трампа, предусмотренные Первой поправкой . [77] В проекте юридического меморандума IRS 2018 года, содержание которого стало общедоступным в 2019 году, сделан вывод о том, что IRS должна предоставить запрошенные налоговые декларации Конгрессу, если Трамп не применит привилегию исполнительной власти, что противоречит оправданию администрации за игнорирование более ранней повестки. [78]
10 мая 2019 года Нил направил отдельную повестку в Министерство финансов и Налоговую службу США на предоставление личных и деловых налоговых деклараций Трампа за шесть лет. [15] Нил сказал, что комитет хотел, чтобы налоговые записи оценили «степень, в которой Налоговая служба США проверяет и применяет федеральные налоговые законы против президента». [15] 30 июля 2021 года Управление юридического советника Министерства юстиции США составило заключение, в котором сделало вывод о том, что запрос комитета был законным и Налоговая служба США должна предоставить запрашиваемую информацию, [79] [80] но 4 августа юридическая команда Трампа высказала мнение, что комитет должен прекратить расследование дел Трампа, утверждая, что «запросы Нила всегда были прозрачной попыткой одной политической партии преследовать должностное лицо другой партии, потому что им не нравятся его политика и речь». [81]
9 августа 2022 года коллегия из трех судей Окружного апелляционного суда округа Колумбия заявила, что просьба Нила была обоснованной. [82] Трамп подал апелляцию в суд полного состава, но 27 октября суд отклонил его просьбу о повторном слушании. [83] 31 октября Трамп подал апелляцию в Верховный суд . [84] 1 ноября главный судья Джон Робертс предоставил временную приостановку, предоставив Верховному суду срок до 10 ноября для рассмотрения этого вопроса. [85] 22 ноября Верховный суд постановил, что Налоговая служба США может передать налоговые декларации в Комитет по путям и средствам Палаты представителей. [16] 30 ноября Министерство финансов направило в комитет налоговые декларации за шесть лет. [17]
20 декабря 2022 года комитет Палаты представителей по путям и средствам проголосовал за публикацию налоговых деклараций Трампа. [86] В тот же день комитет опубликовал отчет, в котором было установлено, что Налоговая служба США не начинала проверки налоговых деклараций Трампа за 2017 год до 2019 года, и что за четыре года пребывания Трампа у власти была начата только одна обязательная проверка, и ни одна не была завершена. [20] [21] Комитет опубликовал декларации 30 декабря после их редактирования для защиты конфиденциальной личной информации. [87] [19]
15 апреля 2019 года председатель Комитета Палаты представителей по надзору и реформам , представитель Элайджа Каммингс , направил повестку в бухгалтерскую фирму Mazars USA, LLP, запрашивая налоговые отчеты и другие «финансовые документы, касающиеся президента и его компаний, охватывающие годы как до, так и во время его президентства». [88] Каммингс выделил четыре области, которые комитет намеревался расследовать с помощью повестки: (1) мог ли Трамп «участвовать в противоправных действиях до и во время своего пребывания в должности»; (2) есть ли у Трампа «скрытые конфликты интересов , которые могут повлиять на его способность принимать беспристрастные политические решения»; (3) соблюдал ли Трамп положения Конституции об иностранных вознаграждениях и положения Конституции о внутренних вознаграждениях ; и (4) «точно ли Трамп отчитывался о своих финансах в Управление правительственной этики и другие федеральные органы». [88]
3 марта 2021 года новый председатель комитета, представитель Кэролин Мэлони , повторно выдала повестку в отношении Mazars USA после того, как первоначальная повестка о предоставлении финансовых отчетов, связанных с расследованием в отношении Трампа, истекла в конце 166-го Конгресса. [89]
12 сентября 2022 года Трамп и комитет урегулировали гражданский иск об информации с 2014 по 2018 год. [90] Через несколько дней Mazars начала предоставлять комитету финансовые отчеты Трампа. [91]
Администрация Трампа отказалась выполнять повестки. [92] [93] 6 мая 2019 года, после нескольких недель задержки, министр финансов Стивен Мнучин направил письмо председателю Комитета по путям и средствам Палаты представителей Нилу, утверждая, что повестка не имеет «законной законодательной цели» и что «министерство не может законно выполнить запрос комитета», хотя IRS опубликовала налоговые декларации Ричарда Никсона в тот же день, когда Конгресс запросил их в 1973 году. [93] Министерство юстиции администрации Трампа посредством меморандума, написанного главой Управления юридического советника Стивеном Энгелем , опубликовало заключение в поддержку отказа Мнучина опубликовать налоговые декларации Трампа. [94] Это вызвало юридическую тяжбу между администрацией и Конгрессом. [95] [96] [97] [98] Нил раскритиковал позицию администрации, заявив, что ее возражения «не имеют под собой оснований» и что « судебный прецедент свидетельствует о том, что ни одно из высказанных опасений не может быть законно использовано для отклонения запроса комитета». [99]
7 апреля 2019 года Мик Малвани , исполняющий обязанности главы администрации Трампа в Белом доме , заявил, что налоговые декларации Трампа «никогда» не будут опубликованы. [100] [101] Трамп и Малвани утверждали, что избиратели не заинтересованы в налоговых декларациях Трампа и что этот вопрос «оспаривался» после избрания Трампа. [100] [102]
В апреле 2019 года советник Трампа, говоривший на условиях анонимности, сообщил Fox News , что Трамп неоднократно задавал своим помощникам вопросы о статусе запроса Конгресса, а также спрашивал о «лояльности» высших должностных лиц IRS. [102] Назначенец Трампа Майкл Дж. Десмонд , который в качестве главного юрисконсульта IRS и помощника генерального юрисконсульта в Министерстве финансов отвечает за предоставление юридических консультаций комиссару IRS, ранее работал налоговым консультантом в Trump Organization, а также работал вместе с двумя другими давними налоговыми консультантами Trump Organization. По данным The New York Times , 5 февраля 2019 года Трамп попросил лидера большинства в Сенате Митча Макконнелла ускорить утверждение Десмонда и указал, что утверждение Десмонда является для него более приоритетным, чем утверждение Уильяма Барра на пост генерального прокурора. [103]
Также в апреле 2019 года Трамп и пресс-секретарь Белого дома Сара Сандерс заявили, что он не будет публиковать свои налоговые декларации, пока они находятся на проверке, хотя ничто не мешает человеку публиковать налоговые декларации, находящиеся на проверке, что подтвердил комиссар IRS Реттиг. [71] [104] Сандерс также высказал мнение, что Конгресс «недостаточно умен», чтобы проверять налоговые декларации Трампа, [105] хотя десять членов Конгресса являются бухгалтерами, включая трех сертифицированных бухгалтеров . [106]
10 апреля 2019 года Трамп ошибочно заявил, что «нет закона, обязывающего его предоставлять Конгрессу свои налоговые декларации». Хотя нет закона, обязывающего президентов публиковать свои налоговые декларации, федеральный закон IRS Code, раздел 6103(f), разрешает Конгрессу просматривать налоговые декларации любого человека «во время закрытого заседания исполнительной власти» (хотя налогоплательщик может отказаться от предоставления своей идентификационной информации за пределами этого заседания). [107] [ 108 ]
7 мая 2019 года издание The New York Times сообщило, что оно получило информацию о налоговых декларациях Трампа, в которых указаны убытки бизнеса на сумму более миллиарда долларов, а также десятилетний дефицит. [109] [110]
29 июля 2019 года кадровый чиновник IRS подал жалобу осведомителя в Комитет по путям и средствам Палаты представителей, Финансовый комитет Сената и генерального инспектора казначейства по налоговому администрированию , заявив, что по крайней мере один чиновник Министерства финансов ненадлежащим образом вмешался в процесс аудита налоговых деклараций президента и вице-президента, [111] который проводится ежегодно в соответствии с политикой IRS. [22] Возможность того, что назначенные политики вмешались в аудиты, проводимые кадровыми государственными служащими, встревожила бывших должностных лиц IRS и юридических экспертов. [111] Из-за строгих законов, касающихся раскрытия налоговой информации, подробности жалобы не были обнародованы. [111] Однако представитель Ричард Нил, председатель Комитета по путям и средствам Палаты представителей от Демократической партии, заявил в сентябре 2019 года, что он консультируется с юристом по вопросу о том, может ли жалоба осведомителя быть обнародована. [112]
Отчет осведомителя был упомянут Нилом и другими демократами Палаты представителей в федеральном иске относительно отказа Трампа подчиниться повестке Комитета по финансам и средствам Палаты представителей относительно налоговых деклараций; в заявлении Нил написал, что жалоба осведомителя представляет собой убедительное доказательство возможных ненадлежащих попыток повлиять на «обязательную программу аудита» и вызывает «серьезные и неотложные опасения», тем самым подкрепляя позицию комитета о получении налоговых деклараций. [113]
17 мая 2019 года министр финансов Стивен Мнучин снова отказался предоставить записи, запрошенные Комитетом Палаты представителей по путям и средствам. [92] Отказ IRS предоставить запрошенные записи был основан на заключении Управления юридического советника Стивена Энгеля от июня 2019 года, в котором утверждалось, что у Палаты представителей не было «законной законодательной цели» для получения информации. [80]
2 июля 2019 года комитет подал в суд на Мнучина и комиссара IRS Чарльза Реттига, чтобы обеспечить исполнение повестки и получить налоговые декларации Трампа за шесть лет. [114] [115] Действие, рассмотренное в Окружном суде США по округу Колумбия судьей Тревором Макфадденом , было предпринято в соответствии с разделом 6103(f) Налогового кодекса, который гласит, что Министерство финансов «должно предоставить» любую налоговую декларацию, запрошенную в письменной форме Комитетом по путям и средствам. [116] Трамп был привлечен к делу в качестве третьей стороны . [117] В сентябре 2019 года двухпартийная группа из шести бывших генеральных советников Палаты представителей подала краткую записку по делу, призывая суд отклонить утверждения Трампа о том, что у Палаты нет полномочий возбуждать дело. [116] В январе 2020 года судья приостановил рассмотрение дела до вынесения решения по делу In re McGahn Апелляционным судом США по округу Колумбия . [117] [118]
4 марта 2021 года Министерство юстиции (DOJ), представляющее Министерство финансов, запросило дополнительный месяц для определения своего ответа на запрос комитета о налоговых декларациях Трампа. [119] Судья Макфадден предоставил правительству больше времени и приказал сторонам представить отчет о статусе 31 марта. [120] 30 июля исполняющая обязанности помощника генерального прокурора Управления юридического советника Дон Джонсен написала заключение, в котором говорилось, что Министерство финансов должно передать налоговые декларации Трампа комитету, заявив, что комитет «привел достаточные основания» для запроса налоговой информации, отменив заключение Энгеля от июня 2019 года. Джонсен написала, что заключение Энгеля «не оказало Комитету уважения, причитающегося координирующей ветви власти». [80] [121] 4 августа юридическая команда Трампа вмешалась в дело, пытаясь положить конец расследованиям комитета в отношении дел Трампа, утверждая, что его налоговые декларации по-прежнему являются «предметом продолжающихся проверок со стороны Налоговой службы США», что их публикация должна быть навсегда заблокирована, и что судебные издержки Трампа по этому делу должны быть возмещены. [81]
Судья Макфадден отклонил дело в декабре 2021 года, разрешив опубликовать отчеты в комитете, заявив, что Трамп был «неправ в отношении закона» и что Конгресс должен проявить «большое уважение» в своих расследованиях. Макфадден предоставил 14-дневную отсрочку публикации отчетов, чтобы позволить сторонам договориться об условиях публикации или чтобы Трамп мог подать апелляцию в Окружной апелляционный суд округа Колумбия . [122] Решение в конечном итоге было обжаловано в Верховном суде; его постановление от ноября 2022 года привело к публикации записей в комитете, [123] который затем публично опубликовал отчеты 30 декабря. [19] В январе 2023 года Трамп прекратил свой спор с Конгрессом в совместном заявлении в комитет Палаты представителей, заявив, что новое республиканское руководство «не заинтересовано» в отчетах. [124]
20 мая 2019 года окружной судья США Амит Мехта из Окружного суда США по округу Колумбия отклонил ходатайство адвокатов Трампа об отмене повестки из Комитета по надзору Палаты представителей, направленной в бухгалтерскую фирму Трампа Mazars USA LLP, постановив, что повестка должна быть выполнена. [125] [126] Окружной суд постановил, что повестка полностью соответствует широким следственным полномочиям Конгресса, и отклонил утверждение Трампа о том, что повестка в Mazars была «узурпацией исключительно исполнительной или судебной функции». [126]
Затем Трамп подал апелляцию в Апелляционный суд США по округу Колумбия , который заслушал устные доводы 12 июля 2019 года, а затем вынес решение против Трампа 11 октября 2019 года. В своем постановлении 2–1 апелляционный суд поддержал решение суда низшей инстанции, постановив, что «вопреки аргументам президента, Комитет обладает полномочиями как в соответствии с Правилами палаты представителей, так и в соответствии с Конституцией выдавать повестку» на восемь лет налоговых деклараций компании Mazars, и что поэтому Mazars «должна выполнить» повестку. [127] [128] 66-страничное мнение большинства было написано судьей Дэвидом С. Тейтелем , к которому присоединилась Патрисия А. Миллетт ; судья Неоми Рао , назначенная Трампом, выразила особое мнение. [127] Ходатайство Трампа о повторном слушании дела в полном составе (т. е. перед всем Окружным округом Колумбия) было отклонено 13 ноября 2019 года 8 голосами против 3. [129] [130] Это решение стало вторым решением апелляционного суда в течение десяти дней против Трампа относительно раскрытия его налоговых деклараций. [129]
Впоследствии Трамп подал ходатайство о выдаче судебного приказа об истребовании дела в Верховный суд Соединенных Штатов, попросив суд пересмотреть дело. 13 декабря 2019 года Верховный суд постановил пересмотреть как дело Трампа против Mazars US, LLP (Верховный суд № 19-715), так и дело Трампа против Deutsche Bank AG (Верховный суд № 19-760). Суд объединил их и указал, что они будут назначены на устное слушание в марте 2020 года. [131] [132] Мандат Второго округа был приостановлен до вынесения решения Верховным судом по делу. [132] [133] Считается, что решение суда по делу станет, вероятно, знаковым постановлением о том, насколько президенты могут сопротивляться повесткам или другим требованиям информации от Конгресса и прокуроров. [131]
9 июля 2020 года Верховный суд вынес решение 7–2, отменив решение Окружного суда округа Колумбия и вернув дело на дополнительное рассмотрение. [27] Это сделало маловероятным, что налоги Трампов будут разблокированы до выборов и окончания как его срока, так и срока 116-го Конгресса. [134] 20 июля 2020 года Верховный суд вынес неподписанный приказ, отклоняющий ходатайство демократов Палаты представителей об ускорении судебного разбирательства в нижестоящих судах; [135] [136] приказ снизил вероятность того, что следователи Конгресса получат налоговые отчеты до ноябрьских выборов. [136] Судья Соня Сотомайор отметила, что она удовлетворила бы это ходатайство. [135] [136]
В сентябре 2019 года The New York Times сообщила [137] , что в конце августа 2019 года [12] вскоре после начала расследования выплат денег за молчание Сторми Дэниэлс окружной прокурор Манхэттена во главе с Сайрусом Р. Вэнсом-младшим запросил у бухгалтерской фирмы Трампа Mazars USA индивидуальные налоговые декларации Трампа с января 2011 года по август 2019 года и корпоративные налоговые отчеты Trump Organization. [12] [137] В августе 2020 года The Times сообщила, что в 2019 году окружной прокурор также запросил у основного банка Трампа Deutsche Bank повестку, которая соответствовала финансовым отчетам и другим записям, предоставленным Трампом при получении кредитов в банке. [138] Ссылаясь на правила о секретности большого жюри, окружной прокурор не раскрыл масштаб расследования, но в судебных документах прокуроры заявили, что общедоступные доказательства относительно поведения Трампа и его бизнеса оправдают расследование большого жюри налогового мошенничества и финансовых преступлений, таких как мошенничество со страховкой , фальсификация деловых записей и другие преступления. [14]
Трамп пытался отменить повестку в федеральном суде , утверждая, что действующий президент пользуется, по словам суда, « абсолютным иммунитетом от уголовного преследования любого рода». [12] В судебных документах в сентябре 2019 года прокуроры Нью-Йорка отклонили заявление Трампа о «широком иммунитете» от уголовного расследования, пока он находится у власти, написав, что Трамп «пытается придумать и реализовать новую президентскую «привилегию налоговой декларации», исходя из теории о том, что раскрытие информации в налоговой декларации обязательно раскроет информацию, которая каким-то образом затруднит функционирование президента, в достаточной степени, чтобы соответствовать критерию непоправимого вреда». [139] [140]
7 октября 2019 года судья Окружного суда США по Южному округу Нью-Йорка Виктор Марреро отклонил попытку Трампа помешать передаче его налоговых деклараций большому жюри Нью-Йорка и приказал Трампу выполнить повестку. В 75-страничном решении суд назвал утверждение Трампа превышением полномочий исполнительной власти, которое «противоречит правительственной структуре страны и конституционным ценностям». [12] [141] Исполнение повестки было временно отложено до рассмотрения Апелляционным судом США по второму округу . [12] [142] Позже в том же месяце устные прения во втором округе состоялись перед коллегией из трех судей: главного судьи Роберта А. Кацмана , судьи Денни Чина и судьи Кристофера Ф. Дрони . Личный адвокат Трампа Уильям С. Консовой утверждал, что президент пользуется абсолютным «президентским иммунитетом» от всех расследований и уголовных процессов во время пребывания в должности; Отвечая на гипотетическое предположение суда, Консовой сказал, что президент должен быть защищен, даже если он гипотетически совершил убийство на Пятой авеню в Манхэттене. [143] [144] [145] В ответ адвокат окружной прокуратуры Манхэттена заявил суду, что «не существует такого понятия, как президентский иммунитет для налоговых деклараций», и отметил, что налоговые декларации часто запрашиваются в ходе финансовых расследований. [143]
4 ноября 2019 года коллегия из трех судей Второго округа единогласно постановила, что Mazars должна подчиниться повестке и передать налоговые декларации Трампа, [146] [147] заявив, что президент не застрахован от «исполнения повестки большого жюри штата, обязывающей третью сторону предоставить непривилегированные материалы, даже если предмет расследования касается президента», и что большое жюри штата может допустимо выдавать повестки «в помощь своему расследованию потенциальных преступлений, совершенных лицами, находящимися в его юрисдикции, даже если это расследование может каким-то образом затрагивать президента». [147] Отметив, что «президент признает, что его иммунитет действует только до тех пор, пока он занимает свой пост, и что, следовательно, он может быть привлечен к ответственности после ухода с должности», Второй округ постановил, что «нет очевидных причин, по которым штат не мог бы начать расследование в отношении президента в течение его срока и, используя информацию, полученную в ходе этого поиска, в конечном итоге принять решение о его преследовании после того, как он покинет свой пост». [147]
Впоследствии Трамп подал ходатайство о выдаче судебного приказа об истребовании дела в Верховный суд, утверждая, что направленная ему повестка большого жюри нарушает статью II и пункт о верховенстве Конституции. В декабре 2019 года суд согласился рассмотреть апелляцию. [148] После того, как устные прения были отложены из-за пандемии COVID-19 , [149] дело было рассмотрено 12 мая 2020 года. [148] [150] 9 июля 2020 года Верховный суд вынес свое решение 7–2, постановив (в заключении, написанном главным судьей Джоном Г. Робертсом-младшим ), что «статья II и пункт о верховенстве Конституции категорически не исключают и не требуют повышенных стандартов для выдачи повестки о совершении уголовного преступления в штате действующему президенту». [148] [27] Робертс написал: «Ни один гражданин, даже президент, не может быть категорически выше общей обязанности предоставлять доказательства, когда их вызывают в ходе уголовного разбирательства». [14] [27] Таким образом, суд отклонил утверждение Трампа о том, что он был абсолютно неуязвим для уголовных повесток большого жюри Нью-Йорка, но разрешил Трампу вернуться в нижестоящий суд, чтобы выдвинуть другой аргумент в пользу удержания его отчетов, такой как объем или релевантность. [14] [151]
При возвращении дела в окружной суд адвокаты Трампа утверждали, что повестка была «чрезмерно обширной» и выдана недобросовестно. 20 августа 2020 года судья Марреро отклонил этот аргумент, снова постановив, что налоговые декларации Трампа должны быть переданы прокурорам. Адвокаты Трампа немедленно запросили экстренную отсрочку, которую Марреро отклонил. [152] [153] [154] Апелляционный суд США второго округа предоставил Трампу отсрочку 1 сентября 2020 года, [155] и устные прения в этом суде состоялись 25 сентября 2020 года. [156] Во время слушания трое судей, по-видимому, скептически отнеслись к центральному аргументу Трампа о том, что повестка представляла собой чрезмерно обширную «рыболовную экспедицию». [157] 7 октября 2020 года Второй окружной суд вынес решение в пользу Вэнса, [158] но приостановил исполнение, чтобы дать время адвокатам Трампа подать экстренное заявление в Верховный суд шесть дней спустя. Это потребовало отсрочки решения апелляционного суда до слушания в Верховном суде. 22 февраля 2021 года Верховный суд отклонил запрос о приостановке, открыв путь для передачи налоговых отчетов Трампа, а также других отчетов прокурорам для рассмотрения большим жюри. [159] [160]
В течение нескольких часов после вынесения решения Верховным судом Mazars передала Вэнсу миллионы страниц документов, содержащих налоговые декларации Трампа с января 2011 года по август 2019 года, а также финансовые отчеты, соглашения о сотрудничестве, документы, касающиеся подготовки и проверки налоговых деклараций, а также рабочие документы и сообщения, связанные с налоговыми декларациями. [161] [162] К 19 марта 2021 года бывший личный адвокат Трампа Майкл Коэн восемь раз встречался со следователями, чтобы окружной прокурор Манхэттена сотрудничал с их расследованием. [163] [164]
В отдельном иске 19 февраля 2021 года окружной прокурор Манхэттена направил повестку в Налоговую комиссию Нью-Йорка, заявив, что она стремится проверить стоимость недвижимости, которую Трамп заявил в связи с налогами на имущество. [165]
В 2019 году The New York Times получила частичную информацию из расшифровок формы IRS 1040s Трампа (основная федеральная налоговая форма) с 1985 по 1994 год, [51] показав, что за это время Трамп потерял 1,17 миллиарда долларов — больше, чем любой другой налогоплательщик США [51] [109] — очевидно, чтобы избежать налоговых обязательств за восемь из этих лет. [166] [167] Трамп признал налоговые преимущества, присущие бизнесу в сфере недвижимости, такие как крупные списания за счет использования амортизации имущества для создания убытков и сокращения налоговых обязательств, которые, по данным Times , «не могут объяснить сотни миллионов долларов убытков». [109] [167] [168]
27 сентября 2020 года The New York Times опубликовала отчет о более чем двух десятилетиях данных налоговых деклараций Трампа, включая информацию за 2017 и 2018 годы (его первые два года пребывания у власти), получив данные ранее в том же месяце. [51] Документы противоречат многим публичным заявлениям Трампа о том, что у него процветающая и преуспевающая бизнес-империя, [51] показывая, что в результате сообщения об убытках за многие годы и получения налогового возмещения в размере 72,9 миллиона долларов Трамп не платил чистый федеральный подоходный налог в 11 из 18 лет последних двух десятилетий. После возмещения у Трампа был средний налоговый счет в размере 1,4 миллиона долларов в год в течение 18 лет. [51] [169] В 2016 году Трамп заплатил всего 750 долларов федерального подоходного налога, а в 2017 году он заплатил еще 750 долларов федерального подоходного налога. [51] Это было намного меньше, чем платили другие недавние президенты, находясь у власти. Его непосредственные два предшественника, Обама и Джордж Буш-младший , регулярно платили 100 000 долларов в год в виде федерального подоходного налога, а иногда и гораздо больше. [169] В 2017 году налоговые обязательства Трампа до уплаты налогов составили 7 435 857 долларов. Все, кроме 750 долларов, из этой суммы были сведены на нет перенесенными налоговыми льготами, из которых на тот момент у него было 22,7 миллиона долларов. Неясно, почему Трамп решил не полностью аннулировать свои федеральные налоговые обязательства. [170] Данные не раскрывают чистую стоимость активов Трампа . [51] В данных налоговых деклараций в значительной степени отсутствуют подробности, позволяющие идентифицировать финансовые связи, и данные не раскрывают никаких ранее неизвестных связей с Россией . [51]
За 18 лет, исследованных Times , Трамп занимался уклонением от уплаты налогов в гораздо большей степени, чем большинство обеспеченных американцев (верхние 0,001% налогоплательщиков). Из-за этого уклонения Трамп заплатил «примерно на 400 миллионов долларов меньше в виде совокупного федерального подоходного налога, чем очень богатый человек, который платил средний налог для этой группы каждый год». [169] Хотя в течение многих лет Трамп заканчивал с небольшими или нулевыми налоговыми обязательствами, нет никаких доказательств того, что он когда-либо не подавал декларацию или не платил ожидаемое налоговое бремя к ежегодному сроку подачи деклараций (включая продления), даже если такие платежи позже возвращались, когда декларации были завершены. [51] За два десятилетия поля для гольфа и другие предприятия Трампа регулярно теряли значительные суммы денег, что является одним из способов, с помощью которых Трамп смог уменьшить свои налоговые обязательства. [169] Например, в 2018 году Трамп сообщил об убытках в размере 47,4 миллиона долларов, [51] а с 2000 года Трамп сообщил об общих убытках в размере 315,6 миллиона долларов только от своих полей для гольфа. [51] Хотя Трамп имел значительный доход в течение многих лет, в том числе от The Apprentice , он вложил миллионы долларов в свои предприятия, которые зафиксировали убытки за год. [51] [171] Многие из этих предприятий также заявили о значительных неденежных убытках из-за амортизации принадлежащей недвижимости, но это не может объяснить все убытки, которые Трамп заявил в своих декларациях. [169] Trump Tower в Нью-Йорке — один из немногих предприятий Трампа, который получает годовую прибыль, но по состоянию на 2020 год он все еще, по-видимому, был должен ипотеку в размере 100 миллионов долларов, срок погашения которой наступил в 2022 году. [169]
Начиная с 2011 года IRS проводила аудит налогового возврата Трампа в размере 72,9 млн долларов, охватывающего несколько лет уплаченных налогов; по состоянию на 2020 год аудит не был завершен. [51] [169] Если IRS определит, что возврат был неправомерным, Трампу потребуется вернуть более 100 млн долларов, [51] [169] включая проценты на сумму. Трамп также лично гарантировал долг в размере 421 млн долларов, большая часть которого подлежит погашению в течение четырех лет. Ранее Трамп выражал сожаление, что он лично гарантировал долг в 1980-х годах, что привело его к личному банкротству, когда его бизнес пошатнулся в начале 1990-х годов. [51] Основная часть долга пришлась на испытывающий трудности гольф-курорт Трампа Doral (125 млн долларов) и отель Trump International Hotel в Вашингтоне, округ Колумбия (160 млн долларов). [51] Трамп также не смог выплатить 287 миллионов долларов долга с 2010 года, по данным Times, «гораздо больше, чем было известно ранее». Прощенный долг должен рассматриваться как доход, но Трамп использовал налоговые положения, чтобы избежать или отсрочить сообщение о нем как о таковом. [51]
The Times отмечает, что в рассмотренных возмещениях присутствуют многочисленные потенциальные нарушения налоговых правил. Это включает выплату «консультационных гонораров» дочери Трампа Иванке Трамп , когда она была топ-менеджером в Trump Organization , что использовалось для уменьшения налоговых обязательств Трампа. [169] В целом компании Трампа, по-видимому, заявляли, что 20% их дохода было использовано на «консультационные гонорары» — которые не нуждаются в дополнительных пояснениях, но могут быть списаны как деловые расходы. [169] Трамп также, по-видимому, агрессивно классифицировал расходы, связанные с личным образом жизни, как деловые расходы, чтобы списать их и уменьшить свою ответственность. [169] Это включает в себя не менее 70 000 долларов, потраченных на стрижки (некоторые во время производства The Apprentice ), а также более 100 000 долларов визажисту и парикмахеру, которым отдала предпочтение Иванка Трамп. [169] На протяжении многих лет Трамп также классифицировал платежи за свой самолет и его поддержку как деловые расходы. Трамп также классифицировал свое поместье Seven Springs в Бедфорде, штат Нью-Йорк , как «инвестиционную недвижимость», чтобы списать 2,2 миллиона долларов налога на недвижимость, хотя семья использует его в качестве личного убежища. [169]
За годы исследования Трамп сообщил о получении 73 миллионов долларов дохода из-за пределов США, в том числе от лицензионных сделок в странах с авторитарными правителями. [51] Ему также заплатила более 8,7 миллионов долларов многоуровневая маркетинговая компания ACN Inc. , которую обвинили в мошенничестве с уязвимыми потребителями. [171] Трамп снимал рекламные видеоролики для компании, которую обвинили в мошенничестве с потребителями в иске, поданном в 2018 году. [172] The Times сообщила, что финансовое положение Трампа на момент объявления им своей кандидатуры на пост президента в 2015 году «придает некоторую достоверность представлению о том, что его маловероятная кампания была, по крайней мере, отчасти гамбитом для реанимации рыночного спроса на его имя». [51]
Трамп отклонил отчет Times , [173] ответив смесью отрицаний и оправданий. [174] Он раскритиковал то, что он назвал «плохим намерением» отчета, но не стал оспаривать факты, стоящие за ним. [175] Он также утверждал, что налоговые органы плохо с ним обошлись. [173]
Спикер Палаты представителей Нэнси Пелоси заявила, что задолженность Трампа вызывает опасения по поводу национальной безопасности, поскольку она представляет собой «более 400 миллионов долларов рычагов давления, которые кто-то имеет на президента», и неизвестно, кому принадлежит этот долг. [176]
В своей статье для New York Daily News журналист-расследователь Дэвид Кей Джонстон высказал мнение, что декларации могут помочь осудить Трампа в уголовном расследовании окружного прокурора Манхэттена , заявив, что они свидетельствуют о «легко доказуемых обвинениях в мошенничестве с подоходным налогом». По словам Джонстона, декларации «богаты тем, что IRS называет «знаками мошенничества», например, «сотнями тысяч долларов необъяснимых расходов» в многочисленных формах Приложения C , показывающих нулевой доход и «доходы и расходы, которые [подозрительно совпадают] с долларом». Джонстон сказал, что эти методы использовались Трампом в 1984 году и были признаны судьями Нью-Йорка мошенничеством с гражданскими налогами. [177]
Daily News отдельно утверждала, что декларации «показывают, что Трамп — отъявленный лжец», в частности, утверждая, что и в 2014, и в 2015 годах ему ошибочно присудили 300 долларов за освобождение от налога на имущество школ Нью-Йорка, которое предоставляется только людям с федеральным скорректированным валовым доходом (AGI) менее 500 000 долларов. Трамп вернул сотни долларов и больше не требовал льготы, но его декларации с 2015 по 2017 и 2020 годы показывают отрицательный AGI, что дает ему право на освобождение в те годы. [178]
В мае 2024 года The New York Times и ProPublica раскрыли, что Трамп неправомерно использовал налоговые льготы, связанные с его небоскребом в Чикаго , заявив в 2010 году, что перевод средств в партнерство составил убыток в размере 168 миллионов долларов. [179]
В январе 2017 года в разделе «Мы, народ» на сайте Белого дома была создана онлайн-петиция с требованием опубликовать налоговые декларации Трампа. [180] Петиция собрала более миллиона подписей, став самой подписанной петицией на сайте Белого дома. Однако по состоянию на апрель 2017 года Белый дом не дал официального ответа на петицию. [181] Затем пресс-секретарь Трампа Келлианн Конвэй заявила, что «ответ Белого дома заключается в том, что он не собирается публиковать налоговые декларации» и что «людям все равно» на налоговые декларации Трампа. [182] В ответ Дженнифер Тауб и другие запланировали Налоговый марш 15 апреля 2017 года ( День налогов ), чтобы потребовать, чтобы Трамп опубликовал свои налоговые декларации; [183] десятки тысяч людей вышли на марш в Нью-Йорке и десятках городов по всей стране. [184] [185]
30 июля 2019 года губернатор Калифорнии Гэвин Ньюсом подписал Закон о прозрачности и подотчетности президентских налогов (SB 27), который требует от кандидатов на пост президента и губернатора Калифорнии в качестве условия получения доступа к голосованию в Калифорнии опубликовать свои последние пять лет федеральных налоговых деклараций как минимум за 98 дней до первичных выборов (которые будут 26 ноября 2019 года для праймериз 2020 года, поскольку праймериз в Калифорнии состоятся 3 марта 2020 года). [33] [32] [186]
Трамп немедленно подал в суд на штат Калифорния, пытаясь заблокировать реализацию закона, утверждая, что закон является неконституционным. [187] 19 сентября 2019 года окружной судья США Моррисон С. Ингланд вынес временный запрет, блокирующий вступление закона в силу. [187] Калифорния подала апелляцию; секретарь штата Калифорния Алекс Падилла сказал: «Наши избранные лидеры имеют юридическое и моральное обязательство быть прозрачными с избирателями относительно потенциальных конфликтов интересов. Этот закон имеет основополагающее значение для сохранения и защиты американской демократии». [188] В декабре 2019 года Апелляционный суд США по девятому округу отклонил апелляцию Калифорнии на решение федерального окружного суда как спорную в свете решения Верховного суда Калифорнии (см. ниже). [189]
Закон был отдельно оспорен в суде штата, и в ноябре 2019 года Верховный суд Калифорнии единогласно признал закон недействительным, [190] что означает, что Трампу не нужно было публиковать свои налоговые декларации, чтобы попасть на первичные выборы в Калифорнии в 2020 году. [33] [191] Главный судья Тани Горре Кантил-Сакауйе написал, что «Законодательное собрание вполне может быть правым, полагая, что налоговые декларации о доходах кандидата в президенты могут предоставить избирателям Калифорнии важную информацию», но что требование о публикации деклараций противоречит «спецификации инклюзивного открытого президентского предварительного голосования» Конституции Калифорнии . [33]
В мае 2019 года Сенат штата Нью-Йорк принял Закон о ТРАСТЕ, который внесет поправки в законодательство штата, чтобы разрешить комиссару Департамента налогообложения и финансов штата публиковать любую налоговую декларацию штата, запрошенную лидерами Комитета по путям и средствам Палаты представителей, Финансового комитета Сената или Объединенного комитета по налогообложению для любой «конкретной и законной законодательной цели». [192] [193] Ассамблея штата Нью-Йорк одобрила законопроект 22 мая, отправив его губернатору. [34] 8 июля губернатор Эндрю М. Куомо подписал законопроект. [194]
Трамп подал в суд на штат и Комитет по финансам и средствам Палаты представителей пятнадцать дней спустя, чтобы заблокировать публикацию налоговых деклараций. [195] В ноябре 2019 года иск Трампа был отклонен по основаниям персональной юрисдикции . [196]
На самом деле, он неустанно боролся, чтобы скрыть их от общественности, и ложно утверждал, что не может их раскрыть, потому что его проверяет Налоговая служба. Совсем недавно г-н Трамп и Министерство юстиции боролись с повестками от следователей Конгресса и штата Нью-Йорк, пытавшихся получить его налоги и другие финансовые документы.
нет закона, который обязывал бы кандидатов в президенты или президентов публично публиковать свои налоговые декларации, хотя это было традицией для них на протяжении более 30 лет. ... Но вопрос репортера был не в том, был ли Трамп юридически обязан публично публиковать свои налоговые декларации, а в том, требовал ли федеральный закон их передачи в Конгресс.
S. Ct. No. 19-635
Медиа, связанные с Налоговые декларации Дональда Трампа на Wikimedia Commons