stringtranslate.com

Офшорная компания

Реестр компаний Британских Виргинских островов.

Термин «оффшорная компания » или «оффшорная корпорация» используется как минимум в двух различных значениях. Оффшорная компания может относиться к:

Первое использование (компании, созданные в оффшорных юрисдикциях), вероятно, является более распространенным использованием этого термина. В отдельных случаях этот термин также может использоваться по отношению к компаниям, ведущим операции по добыче нефти и газа на море .

Компании из оффшорных юрисдикций

В отношении компаний и аналогичных юридических лиц, зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях, использование слов «оффшор» и «компания» может варьироваться по смыслу.

Степень, в которой юрисдикция считается офшорной, часто является вопросом восприятия и степени. [3] Классические страны-убежища, такие как Бермудские острова , Британские Виргинские острова и Каймановы острова, являются типично оффшорными юрисдикциями, и компании, зарегистрированные в этих юрисдикциях, неизменно обозначаются как оффшорные компании. После этого существуют некоторые небольшие промежуточные страны или территории, такие как Гонконг , Сингапур и Маврикий (иногда называемые «мидшорными» юрисдикциями), которые, хотя и имеют крупные финансовые центры, не имеют режима нулевого налогообложения. Наконец, существуют классы промышленно развитых стран, которые можно использовать как часть структур по снижению налогов, включая такие страны, как Ирландия , Нидерланды и особенно Великобритания , в комментариях, касающихся корпоративной инверсии и использования британских заморских территорий для этой цели. Более того, в федеральных системах штаты, которые действуют как классический оффшорный центр, могут привести к тому, что корпорации, созданные там, будут считаться оффшорными, даже если они составляют часть крупнейшей экономики в мире (например, Делавэр в Соединенных Штатах ).

Точно так же термин «компания» используется широко и в самом широком смысле может относиться к любому типу искусственного образования, включая не только корпорации и компании , но потенциально также LLC , LP , LLP , а иногда и партнерства или даже оффшорные трасты. .

Классификация оффшорных компаний

Исторически оффшорные компании делились на две категории. С одной стороны, это были компании, которые были по закону освобождены от налогообложения в юрисдикции их регистрации при условии, что они не вели дела с лицами, резидентами этой юрисдикции. Такие компании обычно назывались международными бизнес-компаниями или IBC. Такие компании были в значительной степени популяризированы на Британских Виргинских островах , но модель широко копировалась. Однако в начале 2000-х годов ОЭСР запустила глобальную инициативу по предотвращению такого «кольцевого ограждения» налогообложения, и многие ведущие юрисдикции (включая Британские Виргинские острова и Гибралтар ) отменили свое законодательство о международных коммерческих компаниях . Но IBC по-прежнему зарегистрированы в ряде юрисдикций, включая Белиз, Сейшельские острова, Британские Виргинские острова, Ангилью и Панаму .

Помимо международных компаний, существуют страны, в которых действуют налоговые режимы, которые в целом достигают того же эффекта: до тех пор, пока деятельность компании осуществляется за рубежом и никакая прибыль не репатриируется, компания не подлежит налогообложению в своей юрисдикции. Если юрисдикция происхождения рассматривается как оффшорная юрисдикция, такие компании обычно рассматриваются как оффшорные компании. Примеры этого включают Гонконг и Уругвай . Однако эти налоговые режимы не ограничиваются обычными оффшорными юрисдикциями: Соединенное Королевство действует на схожих принципах в отношении налогообложения компаний.

Отдельно выделяются оффшорные юрисдикции, которые просто не облагают компании никакой формой налогообложения, поэтому их компании де-факто освобождены от налогов. Исторически лучшим примером этих стран были Каймановы острова и Бермудские острова , [4] хотя другие страны, такие как Британские Виргинские острова [5], теперь перешли к этой модели. Вероятно, они могут относиться к любой из двух предыдущих категорий, в зависимости от используемой финансовой точки зрения.

К определению оффшорной компании [6] применяются пять (некумулятивных) ограничивающих условий: (1) Правительство в стране регистрации не взимает косвенный налог с OAC (однако OSC должно платить ежегодный сбор OAC). правительство). (2) Применяются отдельные законы и правила. (3) OSC не имеет собственного физического офиса (адреса), персонала, средств связи и т. д. Это означает, что OAC должен иметь представителя (зарегистрированного агента) и адрес офиса (зарегистрированный офис) в округе регистрации. . (4) OSC должен управляться и контролироваться (сотрудником) местного траста или адвокатского бюро. (5) Существуют элементы, которые способствуют анонимности, такие как акции на предъявителя и отсутствие или ограниченность обязательств по подаче документов. [7]

Характеристика оффшорных компаний

Схема структуры оффшорной компании

Хотя все оффшорные компании в той или иной степени различаются в зависимости от корпоративного права соответствующей юрисдикции, все оффшорные компании, как правило, обладают определенными основными характеристиками:

Отсутствие налогообложения или регулирования в юрисдикции страны происхождения не освобождает соответствующую компанию от налогообложения или регулирования за рубежом. Например, Michael Kors Holdings Limited зарегистрирована на Британских Виргинских островах, но котируется на Нью-Йоркской фондовой бирже , где она подлежит как налогообложению США, так и финансовому регулированию со стороны Комиссии по ценным бумагам и биржам США .

Еще одной общей характеристикой оффшорных компаний является ограниченный объем информации, доступной общественности. Это варьируется от юрисдикции к юрисдикции. На одном конце шкалы, на Каймановых островах и в Делавэре, общедоступной информации практически нет. Но на другом конце шкалы находятся компании в Гонконге, которые подают годовые отчеты с указанием директоров, акционеров и годовой отчетности. Однако даже в юрисдикциях, где общественности относительно мало информации по праву, в большинстве юрисдикций действуют законы, которые позволяют правоохранительным органам (как на местном уровне, так и из-за границы) иметь доступ к соответствующей информации, [9] и в некоторых случаях Частные лица. [10]

Что касается гибкого корпоративного права , большинство оффшорных юрисдикций обычно снимают корпоративные ограничения, такие как правила недостаточной капитализации , правила финансовой помощи и ограничения корпоративных возможностей и корпоративных выгод . Некоторые компании также отменили или смягчили правила, касающиеся поддержания капитала или ограничений на выплату дивидендов . Помимо общих тем, ряд юрисдикций также приняли специальные корпоративные положения, чтобы попытаться привлечь бизнес путем предложения корпоративных механизмов, которые позволяют более гладко проходить сложные бизнес-операции или реорганизации. [11]

Использование оффшорных компаний

Оффшорные компании используются для различных коммерческих и частных целей , некоторые из которых законны и экономически выгодны, тогда как другие могут быть вредными или даже преступными. В прессе часто звучат обвинения в том, что оффшорные компании используются для отмывания денег , уклонения от уплаты налогов , мошенничества и других форм преступлений «белых воротничков» . Оффшорные компании также используются в самых разных коммерческих сделках: от холдинговых компаний по производству непатентованных товаров до совместных предприятий и листинговых компаний. Оффшорные компании также широко используются в связи с частным богатством для смягчения налогов и обеспечения конфиденциальности. Использование оффшорных компаний, особенно в налоговом планировании , в последние годы стало спорным, и ряд известных компаний прекратили использовать оффшорные компании в своих структурах группы в результате публичных кампаний, призывающих такие компании платить свою «справедливую долю». «Государственных налогов. [12]

Подробную информацию об использовании оффшорных компаний, как известно, получить очень сложно из-за непрозрачного характера большей части бизнеса (и потому, что во многих случаях компании используются специально для сохранения конфиденциальности транзакции или лица). Распространено мнение, что большая часть использования оффшорных компаний обусловлена ​​снижением налогов и/или регуляторным арбитражем , хотя есть некоторые предположения, что объем налогового структурирования может быть меньше, чем обычно думают. [13] Другие часто упоминаемые законные виды использования оффшорных компаний включают использование в качестве совместных предприятий [14] для финансирования специальных компаний , листинговых компаний на фондовой бирже, холдинговых компаний и структур, владеющих активами, а также торговых структур.

Популярность юрисдикций оффшорных компаний

За трехлетний период с 2017 по 2019 год в следующих юрисдикциях было зарегистрировано следующее количество новых компаний: [15]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ «Определение: оффшор» . Инвестопедия . Проверено 6 сентября 2014 г.
  2. ^ Ти Джей ван Конингсвелд, 2016. De Offshore Wereld Ontmaskerd. Керкебош.
  3. ^ «Определение налоговых убежищ и оффшорных финансовых центров» (PDF) . Сеть налогового правосудия . Проверено 6 сентября 2014 г.
  4. ^ Однако на Бермудских островах налог на заработную плату взимается с сотрудников, которые фактически работают на Бермудских островах.
  5. ^ «Какие оффшорные юрисдикции наиболее популярны?» НЕФТЬ (регистрации и корпоративные услуги) .
  6. ^ «Оффшорная компания на Маврикии - Sunibel Corporate Services» . Сунибель . 24 мая 2020 г. Проверено 30 мая 2022 г.
  7. ^ Ти Джей ван Конингсвелд, 2016. De Offshore Wereld Ontmaskerd. Керкебош.
  8. ^ Классические оффшорные юрисдикции очень любят фразу «легкое регулирование», хотя на практике многие оффшорные центры становятся свидетелями все более агрессивного регулирования. Вероятно, это отражает глобальную тенденцию к усилению регулирования финансовой системы, а не изменения в конкретном офшорном финансовом мире.
  9. ^ См., например, Закон о взаимной правовой помощи (Соединенные Штаты Америки) 1990 года на Британских Виргинских островах.
  10. ^ См., например , приказы Антона Пиллера , которые доступны в большинстве оффшорных юрисдикций общего права.
  11. ^ См., например: Закон о компаниях Британских Виргинских островов — Реорганизация и реструктуризация .
  12. ^ «Как мы можем заставить глобальные компании платить справедливую долю налогов» . Файнэншл Таймс . 22 мая 2013 г. Архивировано из оригинала 10 декабря 2022 г.
  13. ^ В Offshore 2020 , публикации исследования рынка, опубликованной Offshore Incorporations Limited , ведущим поставщиком оффшорных фидуциарных услуг, недавние опросы практиков отрасли показывают, что доля их работы, связанной с налоговым структурированием, снижается: с 15,9% в 2012 году ( " Дым, зеркала и оффшорное регулирование». China Offshore . 3 апреля 2013 г. Проверено 9 июля 2014 г.) до 10,3% в 2013 году ( «Оффшор 2020. Восприятие и реальность: Доклад о силах, движущих оффшорной отраслью». Economic-s . 28 ноября 2013 г. Проверено 9 июля 2014 г. ).). К этим цифрам следует относиться с осторожностью, поскольку это маркетинговые отчеты, а не систематический анализ.
  14. ↑ Например, совместное англо-российское нефтяное предприятие ТНК-BP было зарегистрировано на Британских Виргинских островах в качестве нейтральной третьей юрисдикции.
  15. ^ «Регистрация компании в Гонконге - Услуги Timothy Loh Corp» . www.timothylohcs.com . Проверено 28 января 2021 г.

Внешние ссылки