В Соединенных Штатах социальное обеспечение — это широко используемый термин для обозначения федеральной программы страхования по старости, потере кормильца и инвалидности ( OASDI ), которая находится в ведении Администрации социального обеспечения (SSA). [1] Закон о социальном обеспечении был принят в 1935 году, [2] и существующая версия Закона с поправками, [3] охватывает несколько программ социального обеспечения и социального страхования .
Среднемесячное пособие по социальному обеспечению на сентябрь 2023 года составило 1706 долларов. [4] Общая стоимость программы социального обеспечения на 2022 год составила 1,244 триллиона долларов, или около 5,2 процента ВВП США. [5]
Социальное обеспечение финансируется в основном за счет налогов на заработную плату , называемых Законом о федеральных страховых взносах (FICA) или Законом о взносах самозанятых (SECA). Заработная плата и оклады от оплачиваемой занятости в пределах суммы, определенной законом (см. таблицу налоговых ставок), облагаются налогом на заработную плату социального обеспечения. Заработная плата и оклады, превышающие эту сумму, налогом не облагаются. В 2023 году максимальная сумма налогооблагаемого дохода составит 160 200 долларов США. [6]
Социальное обеспечение является почти всеобщим: 94 процента людей, имеющих оплачиваемую работу в Соединенных Штатах, работают по застрахованной занятости. [7] Однако около 6,6 миллионов государственных и местных государственных служащих в Соединенных Штатах, или 28 процентов всех государственных и местных государственных служащих, не охвачены социальным обеспечением, а скорее пенсионными планами, действующими на уровне штата или на местном уровне.
Налоги на заработную плату социального обеспечения собираются Налоговой службой (IRS) и официально передаются Федеральному трастовому фонду страхования по старости и потере кормильца (OASI) и Федеральному трастовому фонду страхования по инвалидности (DI), двум трастовым фондам социального обеспечения . [8] [9] Доходы социального обеспечения превысили расходы в период с 1983 по 2009 год [10] , что увеличило остатки целевых фондов. Однако выход на пенсию представителей поколения «бэби-бума» приведет к снижению балансов. Согласно прогнозам, без изменений в законодательстве резервы целевого фонда фонда OASI будут исчерпаны в 2033 году. [11] В случае истощения входящего налога на заработную плату и других доходов будет достаточно только для выплаты 77 процентов пособий OASI, начиная с 2035 года.
За некоторыми исключениями, все законные резиденты, работающие в Соединенных Штатах, имеют индивидуальный номер социального страхования .
График социального обеспечения [14]
Ограниченная форма программы социального обеспечения началась во время первого срока президента Франклина Д. Рузвельта как мера по осуществлению « социального страхования » во время Великой депрессии 1930-х годов. [17] Закон был попыткой ограничить непредвиденные и неподготовленные опасности в современной жизни, включая старость, инвалидность, бедность, безработицу и бремя вдов (вдов) с детьми и без них.
Оппоненты, однако, осудили это предложение как социализм. [18] [19] [20] На слушаниях в финансовом комитете Сената сенатор Томас Гор (демократ от штата Оклахома) спросил министра труда Фрэнсис Перкинс : «Разве это не социализм?» Она сказала, что это не так, но он продолжил: «Разве это не кусочек социализма?» [21]
Положения социального обеспечения менялись с 1930-х годов, меняясь в ответ на экономические проблемы, а также охват бедных, детей-иждивенцев, супругов, оставшихся в живых и инвалидов. [22] К 1950 году дебаты отошли от того, какие профессиональные группы следует включить, чтобы привлечь достаточное количество налогоплательщиков для финансирования социального обеспечения, к тому, как обеспечить больше льгот. [23] Изменения в системе социального обеспечения отразили баланс между продвижением «равенства» и усилиями по обеспечению «адекватной» и доступной защиты для низкооплачиваемых работников. [24]
Более крупными и известными программами в соответствии с Законом о социальном обеспечении являются:
Администрация социального обеспечения (SSA) управляет двумя из этих программ (OASDI и SSI).
Программа социального обеспечения в Соединенных Штатах выплачивает пособия трем широким категориям лиц: пенсионерам и некоторым членам семьи, инвалидам и некоторым членам семьи, а также лицам, пережившим насилие. В рамках этих широких категорий программа определяет более конкретные типы бенефициаров. Например, супруги и разведенные супруги представляют собой отдельные категории с несколько разными квалификационными требованиями. Пособия по случаю потери кормильца включают несколько категорий, в том числе пожилые вдовы, пережившие престарелые разведенные супруги, вдовы-инвалиды, разведенные супруги-инвалиды, сироты по отцовской и материнской линии, а также вдовы, ухаживающие за несовершеннолетними детьми или детьми-инвалидами.
По состоянию на 2023 год около 66,8 миллиона человек получали пособия социального обеспечения. [25] Лица, получающие пенсионное страхование, составляют самую большую группу бенефициаров: 52,4 миллиона вышедших на пенсию работников или членов семей получают ежемесячные выплаты. Пособия по социальному страхованию по инвалидности были выплачены 7,4 миллионам работников-инвалидов и 1,2 миллионам иждивенцев (детей и супругов). Около 5,8 миллиона человек, в том числе 2 миллиона детей, получили те или иные пособия по случаю потери кормильца от социального обеспечения.
Некоторые люди имеют право на получение более чем одного типа пособий, но правила программы о двойном праве обычно не позволяют выплачивать два полных пособия. Например, лицо, имеющее право на пенсионное пособие и более высокое пособие для супруга, получит полное пенсионное пособие и частичное пособие для супруга. Правила двойного права непропорционально затрагивают женщин (7 миллионов женщин в 2022 году [26] ), поскольку исторически они зарабатывали меньше, чем нынешние или бывшие мужья, и это приводит к тому, что пенсионные выплаты для женщин часто ниже, чем полное пособие супруга, на которое они имеют право.
Кроме того, получатели социального обеспечения с низким доходом и ограниченными ресурсами могут претендовать на дополнительный доход через программу дополнительного дохода по страхованию (SSI). SSI отделен от программы социального обеспечения, но администрируется SSA. В 2022 году 2,5 миллиона получателей социального обеспечения получили дополнительный доход через SSI. [27]
Выплаты социального обеспечения бенефициарам, которые в 2022 году составили 1,23 триллиона долларов, обычно финансируются за счет налогов на заработную плату работников, занятых в сфере социального обеспечения, резервов трастовых фондов и некоторых подоходных налогов на пособия социального обеспечения. Ставка налога на заработную плату составляет 12,4 процента от заработка до налогооблагаемого максимума (ставка составляет 6,2 процента для работников, 6,2 процента для работодателей и 12,4 процента для самозанятых).
Трастовый фонд OASI и Трастовый фонд DI юридически разделены. Для работников и работодателей вместе взятые налоги на заработную плату OASI составляют 10,6 процента, а налоги на заработную плату DI — 1,8 процента. В 2022 году резервы трастовых фондов для программ OASI и DI составили 2,7 триллиона долларов и 118 миллиардов долларов соответственно. Подоходное налогообложение некоторых пособий социального обеспечения принесло в 2022 году 47,1 миллиарда долларов для OASI и 1,6 миллиарда долларов для DI. [5]
Оценки системного финансирования часто фокусируются на объединенных программах (OASI и DI) и фокусируются на ключевых показателях, таких как дата истощения трастового фонда, актуарный баланс за 75-летний период и сравнение затрат программы с ВВП США.
Что касается истощения целевого фонда, попечители социального обеспечения, основываясь на технической работе актуариев Администрации социального обеспечения, прогнозируют, что объединенный трастовый фонд OASDI будет исчерпан в 2034 году. [ 5] Бюджетная модель Пенна-Уортона (Университет Пенсильвании) прогнозирует истощение в 2032 году. –2034 г., в зависимости от формы восстановления экономики США после пандемии COVID-19. [28]
Что касается актуарного баланса, Попечители социального обеспечения оценивают 75-летний актуарный дефицит в 3,61 процента фонда заработной платы. Это примерно соответствует общему увеличению налога на заработную плату, которое потребуется для сохранения платежеспособности системы в течение 75 лет. Рисунок призван проиллюстрировать размер дефицита. Законодательство могло бы закрыть дефицит иными способами, кроме повышения ставки налога на заработную плату.
Поскольку налогооблагаемые доходы составляют часть ВВП, иногда финансы системы рассматриваются в контексте с использованием ВВП. Затраты на социальное обеспечение в настоящее время составляют 5,2 процента ВВП США. Затраты на программу вырастут до 6,3 процента ВВП к 2076 году, а затем снизятся до 6,0 процента ВВП к 2097 году. [5]
В прошлом были приняты законы, направленные на предотвращение истощения трастовых фондов. Если целевые фонды исчерпаются, Служба социального обеспечения все равно будет получать доходы, поступающие в систему за счет налогов на заработную плату. По оценкам попечителей социального обеспечения, доходов будет достаточно для выплаты 77 процентов пособий по программе. Однако велись дебаты о сценарии истощения целевого фонда относительно того, будут ли снижены ежемесячные пособия или будут ли выплачиваться полные суммы, но не своевременно. [29]
Сумма ежемесячного пособия по социальному обеспечению, на которое имеет право работник, в настоящее время зависит от его доходов, уплаченных налоги FICA или SECA, и от возраста, в котором пенсионер решает начать получать пособие. Тем не менее, Верховный суд США постановил в деле «Флемминг против Нестора» (1960 г.), что ни у кого нет договорного права на получение пособий по социальному обеспечению.
Medicare — это отдельная программа от социального обеспечения, хотя инвалиды и пожилые бенефициары социального обеспечения (65 лет и старше) имеют право на участие в Medicare. Финансирование Medicare (США) также основано на налогах на заработную плату, резервах трастовых фондов и налогообложении некоторых пособий по социальному обеспечению.
Работники, работающие в сфере социального обеспечения, платят налоги FICA ( Закон о федеральных страховых взносах ) или SECA (Закон о взносах самозанятых) и получают четверти страхового покрытия, если заработок превышает минимальные суммы, указанные в законе. Работники с 40 кварталами страхового покрытия (QC) «полностью застрахованы» и имеют право на пенсионное обеспечение. Суммы пенсионных пособий зависят от среднего значения «скорректированного» или «индексированного» заработка человека за 35 лет. Облагаемый налогом заработок человека за предыдущие годы корректируется с учетом роста заработной платы в масштабах всей экономики с использованием национального индекса средней заработной платы (AWI), а затем усредняется. [31] Если работник имеет заработанный заработок менее 35 лет, за эти годы, когда не уплачиваются взносы, заработок присваивается нулевой. Сумма самых высоких скорректированных или индексированных заработков за 35 лет, разделенная на 420 (35 лет, умноженные на 12 месяцев в году), дает средний индексированный ежемесячный заработок человека, или AIME. [31]
Затем AIME используется для расчета суммы первичного страхования или PIA. Для работников, которым в 2024 году исполнится 62 года, формула расчета PIA выглядит следующим образом:
(a) 90 процентов от первых 1174 долларов среднемесячного индексированного заработка плюс
(b) 32 процента среднемесячного индексированного заработка в размере от 1174 до 7078 долларов США плюс
(c) 15 процентов среднемесячного индексированного заработка свыше 7078 долларов США [32]
Для работников, которым в будущем исполнится 62 года, коэффициенты 90, 32 и 15 процентов в формуле расчета останутся прежними, но долларовые суммы в формуле (называемые точками изгиба) будут увеличиваться по мере роста заработной платы в национальной экономике, согласно измерению. от АВИ. Поскольку AIME и расчет PIA включают AWI, считается, что пособия по социальному обеспечению индексируются по заработной плате. Поскольку заработная плата обычно растет быстрее, чем цены, PIA для работников, которым в будущем исполнится 62 года, будут, как правило, выше в реальном выражении, но аналогичны средним заработкам в экономике на момент достижения 62-летнего возраста.
Суммы ежемесячных пособий основаны на PIA. После расчета PIA он индексируется с учетом инфляции цен с течением времени. Таким образом, суммы ежемесячных пособий социального обеспечения сохраняют свою покупательную способность на протяжении всего пенсионного возраста.
Работник, который впервые начинает получать пенсионное пособие по достижении полного пенсионного возраста, получает ежемесячную сумму пособия, равную 100 процентам PIA. Работник, который претендует на пенсионное пособие до достижения полного пенсионного возраста, получает уменьшенную сумму ежемесячного пособия, а работник, который претендует на получение пенсионного пособия в возрасте после достижения полного пенсионного возраста (до 70 лет), получает увеличенную ежемесячную сумму. [33]
Коэффициенты 90, 32 и 15 процентов в расчете PIA приводят к более высоким коэффициентам замещения для людей с более низкими карьерными заработками. Например, пенсионер, средний заработок которого ниже первой точки изгиба, может получать ежемесячное пособие при достижении полного пенсионного возраста, которое составляет 90 процентов его среднемесячного заработка до выхода на пенсию. В таблице показаны коэффициенты замещения работников, которым в 2013 году исполнилось 62 года.
Формула расчета PIA для работников-инвалидов аналогична формуле расчета для пенсионеров, за исключением AIME, основана на меньшем количестве лет, чтобы отразить инвалидность до достижения 62 лет. Размер ежемесячного пособия работника-инвалида составляет 100 процентов PIA.
Пособия для супругов, детей и вдов(ов) зависят от PIA супруга или умершего супруга. Престарелые супруги и разведенные супруги-бенефициары могут получить до 50 процентов PIA. Ставки пособия по потере кормильца выше, и пожилые вдовы и престарелые разведенные супруги могут получать 100 процентов PIA.
Федеральные, штатные и местные служащие, которые решили (когда они могли) НЕ платить налоги FICA, имеют право на сокращенные льготы FICA и полное покрытие Medicare, если у них есть более сорока четвертей соответствующей работы, покрываемой социальным обеспечением. Чтобы свести к минимуму выплаты социального обеспечения тем, кто не вносил взносы в FICA более 35 лет и имеет право на федеральные, государственные и местные льготы, которые обычно более щедры, Конгресс принял Положение о ликвидации непредвиденных доходов, WEP. [36] Положение WEP не отменяет все права на социальное обеспечение или медицинскую помощь, если работник имеет 40 кварталов квалификационного дохода, но рассчитывает выплаты пособий путем уменьшения множителя 90% в первой точке изгиба PIA до 40–85% в зависимости от числа лет охвата. [37] Иностранные пенсии подлежат WEP.
Специальное минимальное пособие, основанное на альтернативном расчете PIA, доступно для некоторых работников с длительным стажем работы, но низкими заработками. Однако он редко превышает регулярно рассчитываемый PIA, и поэтому лишь немногие работники имеют право на специальное минимальное пособие. В 2019 году специальное минимальное пособие получили только 32 000 человек. [38]
Пособия, на которые имеет право человек, потенциально настолько сложны, что потенциальным пенсионерам следует напрямую обратиться за советом в Управление социального обеспечения. Многие вопросы рассматриваются и, по крайней мере частично, даны ответы во многих интернет-публикациях и онлайн-калькуляторах.
Администрация социального обеспечения (SSA) предоставляет работникам оценку пособий через Заявление о социальном обеспечении. Доступ к этому заявлению можно получить в Интернете, открыв в SSA онлайн-счет под названием «My Social Security» . С помощью этой учетной записи работники также могут создавать сценарии «что, если», помогая им понять влияние на ежемесячные выплаты, если они проработают дополнительные годы или отложат начало выплаты пенсионных пособий. Моя учетная запись социального обеспечения также предлагает другие услуги, позволяющие людям запросить замену карты социального обеспечения или проверить статус заявления. [40]
Печатная копия Заявления о социальном обеспечении рассылается по почте работникам в возрасте 60 лет и старше.
В 2021 году SSA начало выпускать информационные бюллетени «Готовность к выходу на пенсию» , доступные в Интернете и как часть онлайн-заявления, которые адаптируют информацию о планировании выхода на пенсию для различных возрастных групп (молодых, среднего возраста и пожилых работников). [41]
У SSA также есть веб-страница «Калькуляторы пособий» с несколькими автономными онлайн-калькуляторами, которые помогают людям оценить свои пособия и подготовиться к выходу на пенсию. [42] К ним относятся калькуляторы пособий для супругов, калькуляторы для лиц, на которых распространяется положение о ликвидации непредвиденных доходов или компенсация государственных пенсий, а также калькуляторы для определения полного пенсионного возраста человека или влияния теста заработка на пособия.
SSA также предоставляет калькулятор ожидаемой продолжительности жизни, который поможет при планировании выхода на пенсию.
Если человек впервые подает заявку на пенсионное пособие по достижении полного пенсионного возраста (FRA), он будет получать ежемесячную сумму пособия, равную 100 процентам суммы основного страхования человека (PIA). Если первое заявление подано до FRA, сумма ежемесячного пособия будет меньше 100 процентов PIA, а если заявление будет подано после FRA, ежемесячная сумма превысит 100 процентов PIA. Иногда полный пенсионный возраст называют обычным пенсионным возрастом.
Исторически FRA составлял 65 лет. Поправки 1983 года к Закону о социальном обеспечении постепенно увеличили FRA, и для лиц, родившихся в 1960 году или позже, FRA составляет 67 лет. Возраст досрочного выхода на пенсию (62 года) не изменился, но ежемесячный Сумма пособия, выплачиваемого в досрочном пенсионном возрасте, будет ниже, если у человека более высокий FRA. Например, когда FRA было 65 лет, пособие по досрочному выходу на пенсию составляло 80 процентов от PIA работника. Для человека с FRA 67 пособие досрочного выхода на пенсию составляет 70 процентов PIA.
Лица, которые впервые подают заявку на пенсионное пособие после FRA (и в возрасте до 70 лет), получают отсроченные пенсионные кредиты, которые увеличивают сумму ежемесячного пособия на 8 процентов за год отложенного обращения. Например, если у человека FRA равен 67 и он ждет до 70 лет, чтобы подать заявку на пенсионное пособие, ежемесячная сумма пособия составит 124 процента PIA.
В случае смерти получателя пенсии вдова(и) или переживший разведенный супруг обычно имеет право на получение ежемесячного пособия, равного сумме, получаемой получателем пенсии. Таким образом, работник, который откладывает выход на пенсию, увеличивает как ежемесячную сумму пенсионного пособия, так и, в конечном итоге, пособие, которое получает переживший трудовой период.
Многие статьи в прессе, руководства и исследования посвящены вопросу о том, оптимально ли претендовать на пособие в полном пенсионном возрасте или в каком-то другом возрасте. Администрация социального обеспечения выпускает публикацию под названием «Когда начинать получать пенсионные пособия», призванную помочь людям понять проблемы, связанные с принятием решения о том, когда начать получать пенсионные пособия. [33] Центр пенсионных исследований Бостонского колледжа разработал руководство, призванное помочь людям принимать обоснованные решения по подаче заявления. [46]
В период с 1985 по 2015 год обращение за пенсионными пособиями в досрочном пенсионном возрасте стало гораздо менее распространенным, а подача заявлений в полном пенсионном возрасте или позже - более распространенным. В 2019 году каждый четвертый человек подавал заявление в досрочном пенсионном возрасте. [47] С 2009 по 2019 год доля мужчин, претендующих на пенсионное обеспечение после достижения полного пенсионного возраста, увеличилась с 4,1 процента до 16,2 процента. [48] Однако влияние пандемии COVID-19 и последовавшей за ней рецессии и восстановления на получение пособий пока неизвестно. [47]
Полный пенсионный возраст актуален для некоторых видов пособий, кроме пенсионных пособий. Например, престарелые супруги и лица, пережившие потерю кормильца, которые претендуют на получение пособия по супруге или по случаю потери кормильца до достижения полного пенсионного возраста, получают льготы по сокращению размера пособия для супруга или по случаю потери кормильца. Увеличение полного пенсионного возраста в соответствии с поправками 1983 года к Закону о социальном обеспечении было поэтапным для пособий по случаю потери кормильца, а полный пенсионный возраст составляет 67 лет для лиц, родившихся в 1962 году или позже. [49] Однако многие пожилые люди, пережившие насилие, уже давно достигли полного пенсионного возраста на момент смерти работника и, таким образом, могут получить полное пособие по случаю потери кормильца сразу после смерти работника.
Для некоторых типов пособий социального обеспечения размер пособий не уменьшается и не увеличивается в зависимости от возраста, в котором впервые было подано заявление на получение пособия. Например, полная сумма ежемесячного пособия (100 процентов PIA) выплачивается работникам-инвалидам независимо от возраста, в котором начинаются выплаты. По достижении полного пенсионного возраста Администрация социального обеспечения реклассифицирует работников-инвалидов в пенсионеров, но это не влияет на сумму ежемесячного пособия.
Если работник откладывает получение пенсионных пособий по социальному обеспечению до тех пор, пока не достигнет полного пенсионного возраста, [50] пособие увеличится на две трети одного процента PIA в месяц. [51] После 70 лет увеличение пенсии из-за задержки выплат больше не происходит. Служба социального обеспечения использует «средний» уровень выживаемости при достижении полного пенсионного возраста, чтобы пропорционально распределить увеличение размера пособий так, чтобы общие выплаты были примерно одинаковыми при выходе человека на пенсию. Женщины могут получить больше выгоды, чем мужчины, от этого отсроченного увеличения пособий, поскольку «средние» показатели выживаемости основаны как на мужчинах, так и на женщинах, а женщины живут примерно на три года дольше, чем мужчины. Другое соображение заключается в том, что после достижения полного пенсионного возраста у работников остается лишь ограниченное количество лет «хорошего» здоровья, и, если они не получают удовольствия от своей работы, они могут упустить возможность заняться чем-то еще, что им может нравиться делать, пока они еще не достигли пенсионного возраста. относительно здоров.
Из-за изменения потребностей или личных предпочтений человек может вернуться на работу после выхода на пенсию. В этом случае можно одновременно получать пенсию по социальному обеспечению или пособие по случаю потери кормильца и работать. Работник, достигший полного пенсионного возраста или старше, может (вместе с супругом) сохранить все льготы после уплаты налогов, независимо от заработка. Но если этот работник или супруг работника моложе полного пенсионного возраста, получают пособие и зарабатывают «слишком много», пособие будет уменьшено. Если вы работаете до достижения полного пенсионного возраста в течение всего года и получаете пособия, Служба социального обеспечения вычитает 1 доллар из выплаты пособий работнику за каждые 2 доллара, заработанные сверх годового лимита в 15 120 долларов США (2013 г.). Вычеты прекращаются, когда льготы сводятся к нулю, и работник получает еще один год дохода и возрастного кредита, что немного увеличивает будущие выплаты при выходе на пенсию. Например, если человек получал пособие в размере 1230 долларов США в месяц (среднее выплачиваемое пособие) или 14 760 долларов США в год и имел доход в размере 29 520 долларов США в год, превышающий лимит в 15 120 долларов США (44 640 долларов США в год), этот человек потеряет все (14 760 долларов США) вашего дохода. преимущества. Если бы человек зарабатывал на 1000 долларов больше, чем 15 200 долларов в год, он «потерял бы только» 500 долларов в виде пособий. Люди не получали никаких пособий за те месяцы, которые они отработали, до тех пор, пока не будет удовлетворен вычет в 1 доллар за «сжатие» дохода в 2 доллара. Первые чеки социального обеспечения откладываются на несколько месяцев – первый чек может составлять лишь часть «полной» суммы. Вычеты по пособиям меняются в тот год, когда человек достигает полного пенсионного возраста и продолжает работать: Служба социального обеспечения вычитает только один доллар пособия на каждые три человека, заработавших свыше 40 080 долларов США в 2013 году, и в дальнейшем вычеты не производятся. Лимиты доходов меняются (предположительно с учетом инфляции) год от года. [52]
Супруга или разведенная супруга пенсионера имеет право на получение супружеского пособия по социальному обеспечению, если супругу или разведенной супруге исполнилось 62 года или старше. Сумма пособия равна 50 процентам суммы основного страхования получателя пенсии , если супруг претендует на получение пособия по достижении полного пенсионного возраста или позже. Если человек имеет право как на пенсионное пособие, основанное на его собственной работе в сфере занятости, покрываемой социальным обеспечением, так и на пособие супруга, основанное на работе супруга в покрываемой занятости, SSA выплатит общую сумму, примерно равную наибольшему из двух пособий. Например, если по достижении полного пенсионного возраста супруг претендует на пенсионное пособие в размере 300 долларов США и пособие супруга в размере 450 долларов США, SSA выплатит этому человеку пенсионное пособие в размере 300 долларов США и частичное пособие супруга в размере 150 долларов США на общую сумму пособия в размере 450 долларов США.
Супруг имеет право на получение пособия после того, как соблюдено требование о продолжительности брака в один год, а разведенный супруг имеет право на супружеское пособие, если брак длился не менее десяти лет и лицо, подающее заявление, в настоящее время не состоит в браке. Выплата пособий разведенному супругу не уменьшает размер пособий по социальному обеспечению вышедшего на пенсию работника или членов семьи вышедшего на пенсию работника, например, нынешнего супруга работника. Разведенный человек может претендовать на супружеские пособия, как только бывший супруг имеет право на пенсионное пособие, независимо от того, претендовал ли бывший супруг на эти пенсионные пособия.
Супружеские пособия уменьшаются, если они заявлены до достижения полного пенсионного возраста. Снижение составляет 25/36 1% в месяц в течение первых 36 месяцев и 5/12 1% за каждый дополнительный месяц до наступления полного пенсионного возраста. Обычно это составляет от 50% до 32,5% от суммы основного страхования пенсионера. Увеличение размера пособия для супругов после достижения полного пенсионного возраста не предусмотрено .
Хотя правила социального обеспечения нейтральны с гендерной точки зрения, супружеские пособия непропорционально выплачиваются женщинам. [53] Из-за тенденций в браке и участии в рабочей силе, пенсионные пособия, по прогнозам, будут становиться все более важными для женщин, но пособия для супругов и по случаю потери кормильца по-прежнему будут распространены. [54]
Поскольку пособия супруга составляют лишь 50 процентов пособия и поскольку разведенные люди не делят ресурсы с нынешним мужем или женой, уровень бедности среди разведенных супругов «довольно высок». Около 29 процентов бенефициаров разведенных супругов живут в бедности по сравнению с примерно 5,4 процента бенефициаров женатых супругов. [55]
Существует компенсация государственной пенсии по социальному обеспечению [56] , которая уменьшит или отменит любые льготы супруга (или бывшего супруга) или вдовы (вдовы), если супруг или вдова (вдова) также получает государственное пособие (федеральное, государственное, или местная) пенсия от работы, которая не требовала уплаты налогов социального страхования. Основное правило заключается в том, что пособия по социальному обеспечению будут уменьшены на две трети государственной пенсии супруга или вдовы. Если государственная пенсия супруга или вдова (вдовца) превышает 150% «обычного» пособия супруга или вдова (вдовца), супружеское пособие аннулируется. Например, пособие «нормального» супруга или вдовы (вдовы) в размере 1000 долларов США в месяц будет уменьшено до 0,00 долларов США, если супруг или вдова (вдова) уже получают государственную пенсию, не облагаемую налогом FICA, в размере 1500 долларов США в месяц или больше в месяц. Пенсии за работу, по которой были уплачены налоги социального обеспечения, не уменьшают пособия по социальному обеспечению супругов или вдов (вдов). Пенсии, полученные из зарубежных стран, не вызывают GPO; однако иностранная пенсия может подпадать под действие WEP. [57]
Если умирает работник, охваченный социальным обеспечением, переживший супруг может получить пособие по случаю потери кормильца, если соблюден 9-месячный срок брака. Если вдова (вдова) дожидается достижения полного пенсионного возраста, она имеет право на 100 процентов PIA своего умершего супруга. [58] Если смерть работника произошла в результате несчастного случая, продолжительность испытания на брак может быть отменена. [59] Разведенный супруг может иметь право на участие в браке, если продолжительность брака составляла не менее десяти полных лет, а вдовец(а) в настоящее время не состоит в браке или вступил в повторный брак после достижения возраста 60 лет (50 лет, если он является инвалидом и имеет право на определенные виды пособий [60] ] до даты бракосочетания). Право на получение пособий могут иметь отец или мать любого возраста, у которых есть ребенок в возрасте 16 лет или младше или взрослый ребенок-инвалид, находящийся на его попечении. Самый ранний возраст для получения пособия для вдовы (вдовы), не являющейся инвалидом, - 60 лет. Если работник получал пенсионное пособие до смерти, сумма пособия не может превышать сумму, которую работник получал на момент смерти, или 82,5% от PIA умершего работника (в зависимости от того, что больше). [61] Если переживший супруг начинает получать пособие до достижения полного пенсионного возраста, происходит актуарное сокращение. [62] Если работник заработал отсроченные пенсионные кредиты, ожидая начала выплат после достижения полного пенсионного возраста, пережившему супругу эти кредиты будут применены к его пособию. [63] Если работник умер до года достижения 62-летнего возраста, заработок будет индексироваться к году, в котором переживший супруг достиг 60-летнего возраста. [64]
Дети вышедшего на пенсию, инвалида или умершего работника получают пособия как «иждивенцы» или «пережившие», если они моложе 18 лет или при условии, что они посещают начальную или среднюю школу до возраста 19 лет и 2 месяцев ; или старше 18 лет и стали инвалидами до 22 лет. [62] [65]
Пособие на ребенка, состоящего на учете живого родителя, составляет 50% от PIA, на выжившего ребенка пособие составляет 75% от PIA. Сумма пособия может быть уменьшена, если общая сумма зарегистрированных пособий превышает семейный максимум.
В деле Аструэ против Капато (2012 г.) Верховный суд единогласно постановил, что дети, зачатые после смерти родителя (путем процедуры экстракорпорального оплодотворения ), не имеют права на пособие по социальному обеспечению в случае потери кормильца, если законы штата, в котором было подписано завещание родителя, не предусматривают таких льгот. [66]
Работник, который проработал достаточно долго и достаточно недавно (исходя из «кварталов страхового покрытия» в недавнем прошлом), чтобы быть застрахованным, может получать пособие по инвалидности. Эти льготы начинаются после пяти полных календарных месяцев инвалидности, независимо от возраста. Формула права требует, чтобы определенное количество кредитов (в зависимости от заработка) было заработано в целом и определенное количество в течение десяти лет, непосредственно предшествующих инвалидности, но с более мягкими положениями для молодых работников, которые стали инвалидами до того, как у них появился шанс. составить длительную историю доходов.
Работник должен быть не в состоянии продолжать работать на своей прежней работе и не в состоянии приспособиться к другой работе, с учетом возраста, образования и опыта работы; кроме того, инвалидность должна быть долгосрочной, продолжительностью двенадцать месяцев, ожидаемой продолжительностью двенадцать месяцев и приводящей к смерти, или ожидаемой, что она приведет к смерти. [67] Как и в случае с пенсионным пособием, размер выплачиваемого пособия по инвалидности зависит от возраста работника и размера покрываемого заработка.
Дополнительный доход по страхованию (SSI) использует те же критерии инвалидности, что и застрахованная программа социального обеспечения по инвалидности, но SSI не основан на страховом покрытии. Вместо этого используется система проверки нуждаемости, чтобы определить, не падают ли доходы и чистая стоимость заявителей ниже определенных пороговых значений доходов и активов.
Дети с тяжелыми формами инвалидности могут иметь право на получение SSI. Стандарты для детской инвалидности отличаются от стандартов для взрослых.
Определение инвалидности в Администрации социального обеспечения создало крупнейшую систему административных судов в Соединенных Штатах. В зависимости от штата проживания заявитель, чье первоначальное заявление на получение пособия было отклонено, может потребовать повторного рассмотрения или слушания дела судьей по административным делам (ALJ) . Такие слушания иногда предполагают участие независимого профессионального эксперта (VE) или медицинского эксперта (ME) по требованию судьи по административным делам.
Повторное рассмотрение включает в себя повторное исследование доказательств и, в некоторых случаях, возможность проведения слушания в присутствии специалиста по слушаниям по вопросам инвалидности (не являющегося адвокатом ). Должностное лицо, проводящее слушание, принимает решение по делу и предоставляет обоснование своего решения в письменной форме. Если истцу отказано на этапе повторного рассмотрения, он может потребовать проведения слушания перед судьей по административным делам. В некоторых штатах SSA внедрило пилотную программу, которая исключает этап повторного рассмотрения и позволяет заявителям обжаловать первоначальный отказ непосредственно судье по административным делам.
Поскольку количество заявлений на получение социального обеспечения по инвалидности очень велико (около 650 000 заявлений в год), количество слушаний, запрошенных заявителями, часто превышает возможности судей по административным делам. Количество запрошенных слушаний и наличие судей по административным делам различаются в зависимости от географического положения в Соединенных Штатах. В некоторых регионах страны истец может провести слушание с судьей по административным делам в течение 90 дней с момента подачи запроса. В других регионах время ожидания в 18 месяцев не является редкостью.
После слушания судья по административным делам (ALJ) выносит решение в письменном виде. Решение может быть полностью благоприятным (судья по административным делам признает истца недееспособным с даты, которую он(и) указал в заявлении, до настоящего времени), частично благоприятным (судья по административным делам признает истца недееспособным в какой-то момент, но не на дату заявленное в заявлении; ИЛИ судья по административным делам считает, что истец был инвалидом, но состояние его улучшилось) или Неблагоприятное (судья по административным делам считает, что истец вообще не был инвалидом). Заявители могут обжаловать решения в Апелляционном совете социального обеспечения, который находится в Вирджинии . Апелляционный совет не проводит слушаний; он принимает письменные доклады. Время ответа Апелляционного совета может варьироваться от двенадцати недель до более чем трех лет.
Истец, не согласный с решением Апелляционного совета, может обжаловать дело в федеральном окружном суде . Как и в большинстве дел федерального суда, неблагоприятное решение окружного суда может быть обжаловано в соответствующем Апелляционном суде США , а неблагоприятное решение апелляционного суда может быть обжаловано в Верховном суде США .
Администрация социального обеспечения настаивает на том, чтобы судьи разрешали 500–700 дел в год, но судьям по административным делам с трудом удается достичь этой цели. В то время как 81% судей по административным делам достигли этого уровня производительности в 2019 году, только 18 % достигли этого целевого показателя по рассмотрению дел в 2020 году . Производительность судьи в 2020 году.
Дебаты о системе социального обеспечения в Соединенных Штатах продолжаются уже несколько десятилетий, и существует большая обеспокоенность по поводу ее устойчивости. [69] [70]
Получение номера социального страхования для ребенка является добровольным. [71] Кроме того, не существует общего юридического требования о том, чтобы люди присоединялись к программе социального обеспечения, если они не хотят или не обязаны работать. При нормальных обстоятельствах налоги FICA или SECA взимаются со всей заработной платы. Практически единственный способ избежать уплаты налогов FICA или SECA — это присоединиться к религии, которая не верит в страхование, такой как амиши , или к религии, члены которой дали обет бедности (см. публикации IRS 517 [72] и 4361 [ 73] ). Федеральным служащим, работавшим до 1987 года, различным служащим штата и местным работникам, в том числе работникам некоторых школьных округов, у которых были свои собственные программы выхода на пенсию и инвалидности, была предоставлена единовременная возможность присоединиться к системе социального обеспечения. Многие сотрудники и системы пенсионного обеспечения и инвалидности предпочли не участвовать в системе социального обеспечения из-за ее стоимости и ограниченных льгот. Часто было гораздо дешевле получить гораздо более высокие пенсии и пособия по инвалидности, оставаясь в своих первоначальных пенсионных планах и пособиях по инвалидности. [74] Сейчас только некоторые из этих планов позволяют новым сотрудникам присоединиться к своим существующим планам, не присоединяясь к системе социального обеспечения. В 2004 году Администрация социального обеспечения подсчитала, что 96% всех работников США охвачены этой системой, а остальные 4%, в основном, составляют меньшинство государственных служащих, получающих пенсии государственным служащим и не облагаемых налогами на социальное обеспечение из-за исторических льгот. [75]
Железнодорожники могут получать «скоординированные» пенсии и пособия по инвалидности. Совет по пенсионному обеспечению железнодорожников США (или «RRB») — независимое агентство в исполнительной власти правительства США, созданное в 1935 году [76] для управления программой социального страхования, обеспечивающей пенсионные выплаты железнодорожникам страны. Пенсионные налоги на заработную плату железнодорожников первого уровня скоординированы с налогами на социальное обеспечение, так что сотрудники и работодатели платят налоги первого уровня по той же ставке, что и налоги на социальное обеспечение, и имеют те же льготы. Кроме того, как рабочие, так и работодатели платят налоги второго уровня (около 6,2% в 2005 году), которые используются для финансирования пенсионных выплат железнодорожников и пособий по инвалидности, которые превышают уровни социального обеспечения. Пособия уровня II представляют собой дополнительную систему пособий по выходу на пенсию и по инвалидности, которая выплачивает 0,875% от среднего стажа работы за пять лет работы в дополнение к пособиям по социальному обеспечению.
Налоги FICA взимаются почти со всех работников и самозанятых лиц. Работодатели обязаны [77] сообщать о заработной плате за оплачиваемую занятость в Службу социального обеспечения для обработки форм W-2 и W-3. Некоторые конкретные заработные платы не являются частью программы социального обеспечения (обсуждаются ниже). Раздел 3101 [78] положений Налогового кодекса устанавливает налоги на заработную плату физических лиц и работодателей, соответствующие налогам. Раздел 3102 [79] требует, чтобы работодатели вычитали эти налоги на заработную плату из заработной платы работников до ее выплаты. Как правило, налог на заработную плату взимается со всех лиц, работающих по найму и получающих «заработную плату», как это определено в статье 3121 [80] Налогового кодекса. [81] а также налоги [82] чистые доходы от самозанятости. [83]
Налоги на социальное обеспечение уплачиваются в Целевой фонд социального обеспечения, поддерживаемый Казначейством США (технически, «Федеральный целевой фонд страхования по старости и по случаю потери кормильца», как это установлено разделом ). Расходы текущего года оплачиваются из текущих налоговых поступлений на социальное обеспечение. Когда доходы превышают расходы, как это было в период с 1983 по 2009 год, [10] избыток инвестируется в специальные серии нерыночных государственных облигаций США . Таким образом, Целевой фонд социального обеспечения косвенно финансирует дефицитные расходы федерального правительства общего назначения . В 2007 году совокупное превышение полученных налогов и процентов по социальному страхованию над выплаченными пособиями составило 2,2 триллиона долларов. [84] Некоторые считают Целевой фонд бухгалтерской конструкцией, не имеющей экономического значения. Другие утверждают, что он имеет особое юридическое значение, поскольку ценные бумаги Казначейства, которыми он владеет, обеспечены «полным доверием и доверием» правительства США, которое обязано погасить свой долг. [85]
Полномочия Администрации социального обеспечения по выплате пособий, предоставленные Конгрессом, распространяются только на ее текущие доходы и существующий баланс Целевого фонда, т.е. на погашение ее запасов казначейских ценных бумаг. Таким образом, способность социального обеспечения производить полные выплаты, когда годовые выплаты превышают доходы, частично зависит от способности федерального правительства погасить облигации, которые оно выпустило в трастовые фонды социального обеспечения. Как и любое другое федеральное обязательство, способность федерального правительства выплачивать социальное обеспечение основана на его полномочиях взимать налоги и брать займы, а также на обязательстве Конгресса выполнять свои обязательства.
В 2009 году Управление главного актуария Управления социального обеспечения подсчитало, что необеспеченные обязательства по программе социального обеспечения составляют 15,1 триллиона долларов. Необеспеченное обязательство представляет собой разницу между будущей стоимостью социального обеспечения (на основе нескольких демографических предположений, таких как смертность, участие рабочей силы, иммиграция и ожидаемый возраст) и общей суммой активов в Целевом фонде с учетом ожидаемой ставки взносов в рамках текущего запланированного фонда заработной платы. налог. Это необеспеченное обязательство выражается в долларах текущей стоимости и является частью долгосрочных актуарных оценок Фонда, но не обязательно является гарантией того, что произойдет в долгосрочной перспективе. В актуарном примечании к расчету говорится, что «термин обязательство используется вместо термина обязательство, поскольку обязательство обычно указывает на договорное обязательство (как в случае с частными пенсиями и страхованием), которое не может быть изменено спонсором плана без согласия участники плана». [86] [87]
8 августа 2017 года исполняющая обязанности комиссара Нэнси А. Беррихилл сообщила сотрудникам, что Управление по рассмотрению и рассмотрению вопросов инвалидности («ODAR») будет переименовано в Управление по проведению слушаний («OHO»). [88] Офисы слушаний назывались «ОДАР» с 2006 года, а до этого — Управление слушаний и апелляций («OHA»). OHO проводит слушания по делу судьи по административным делам Администрации социального обеспечения. [89] Судьи по административным делам («ALJ») проводят слушания и выносят решения. После решения судьи по административным делам Апелляционный совет рассматривает просьбы о пересмотре решений судьи по административным делам и действует как последний уровень административного пересмотра для Управления социального обеспечения (стадия, на которой может произойти «исчерпание сил», необходимое условие для пересмотра федеральным судом). [90]
Некоторые федеральные, государственные, местные и образовательные государственные служащие не платят социального обеспечения, но имеют свои собственные системы пенсионного обеспечения и инвалидности, которые почти всегда выплачивают гораздо лучшие пенсии и пособия по инвалидности, чем социальное обеспечение. Эти планы обычно требуют перехода прав (5–10 лет работы на одного и того же работодателя, прежде чем получить право на пенсию). Но их выход на пенсию обычно зависит только от среднего значения зарплат лучших за 3–10 лет, умноженного на некоторый пенсионный коэффициент (обычно 0,875–3,0%), умноженного на годы работы. Это пенсионное пособие может быть «достаточно хорошим» (75–85% зарплаты) выходом на пенсию, близким к месячной зарплате, с которой они в последний раз работали. Например, если человек присоединился к пенсионной системе Калифорнийского университета в возрасте 25 лет и проработал 35 лет, он мог бы получить 87,5% (2,5% × 35) своей средней максимальной трехлетней зарплаты с полным медицинским страхованием в возрасте 60 лет. Полиция и пожарные которые поступили на работу в 25 лет и проработали 30 лет, могли получить 90% (3,0% × 30) своей средней зарплаты и полное медицинское страхование в возрасте 55 лет. К этим выходам на пенсию применяются корректировки стоимости жизни (COLA), которые применяются каждый год, но ограничены максимальным средний доход 350 000 долларов в год или меньше. Супружеские пособия по случаю потери кормильца доступны в размере 100–67% от ставки основного пособия, что означает сокращение пенсионных пособий на 8,7–6,7% соответственно. [91] Пенсионные выплаты и пособия по инвалидности UCRP финансируются за счет взносов как членов, так и университета (обычно 5% от зарплаты каждого), а также за счет сложных инвестиционных доходов от накопленных сумм. Эти взносы и доходы хранятся в трастовом фонде, который инвестируется. Пенсионные пособия гораздо более щедры, чем социальное обеспечение, но считаются обоснованными с актуарной точки зрения. Основное различие между пенсионными системами, спонсируемыми государством и местными властями, и системой социального обеспечения заключается в том, что государственные и местные пенсионные системы используют сложные инвестиции, которые обычно имеют большой вес в ценных бумагах фондового рынка, которые исторически приносили в среднем более 7,0% в год, несмотря на некоторые годы с потерями. [92] Краткосрочные инвестиции федерального правительства могут быть более безопасными, но приносить гораздо более низкие средние проценты. Почти все другие федеральные, государственные и местные пенсионные системы работают аналогичным образом с разными коэффициентами выхода на пенсию. Некоторые планы теперь объединены с социальным обеспечением и «подкреплены» сверху пособий социального обеспечения. Например, нынешняя пенсионная система федеральных служащих , которая охватывает подавляющее большинство федеральных государственных служащих, нанятых после 1986 года, сочетает в себе социальное обеспечение, скромную пенсию с установленными выплатами (1,1% за год службы) и сберегательный план с установленными взносами. .
Текущая формула социального обеспечения, используемая при расчете уровня пособий (сумма основного страхования или PIA), является прогрессивной по сравнению с более низкой средней заработной платой. Любой, кто работал в OASDI, застрахованном от работы и других видов выхода на пенсию, будет иметь право как на альтернативную пенсию, не относящуюся к OASDI, так и на пенсионное пособие по старости от социального обеспечения. Из-за ограниченного времени работы по страховой занятости OASDI, сумма их оплаченной зарплаты, умноженная на коэффициент инфляции, деленная на 420 месяцев, дает низкую скорректированную индексированную ежемесячную зарплату за 35 лет, AIME. Прогрессивный характер формулы PIA фактически позволит этим работникам также получать немного более высокий процент пособий по социальному обеспечению при этой низкой средней зарплате. В 1983 году Конгресс принял Положение о ликвидации непредвиденных доходов, чтобы свести к минимуму пособия по социальному обеспечению для этих получателей. Основное положение заключается в том, что для первой категории заработной платы, 0–791 доллар в месяц (2013 г.), обычный процент пособий с 90% снижается до 40–90% – точный процент см. в разделе Социального обеспечения. Снижение ограничено примерно 50% от суммы, на которую имел бы право человек, если бы он всегда работал по налогам OASDI. Процентный коэффициент пособия 90% не уменьшается, если человек имеет «существенный» заработок в течение 30 или более лет. [93]
Средняя выплата социального обеспечения в размере 1230 долларов США в месяц (14 760 долларов США в год) в 2013 году [94] лишь немного превышает федеральный уровень бедности для одного человека – 11 420 долларов США в год и ниже норматива бедности в 15 500 долларов США в год для двоих. [95]
По этой причине финансовые консультанты часто рекомендуют тем, у кого есть возможность, дополнить свои взносы в социальное обеспечение частными пенсионными планами. Одним из «хороших» вариантов дополнительного пенсионного плана является план 401(K) (или 403(B)) , спонсируемый работодателем, если он предлагается работодателем. 58% американских рабочих имеют доступ к таким планам. [96] Многие из этих работодателей будут соответствовать части сбережений работника доллар за доллар до определенного процента от зарплаты работника. Даже без совпадения с работодателем индивидуальные пенсионные счета (IRA) представляют собой портативные, самостоятельные пенсионные счета с отсрочкой налогообложения, которые предлагают потенциал существенного увеличения пенсионных накоплений. Их ограничения включают в себя: финансовую грамотность, позволяющую отличить «хороший» инвестиционный счет от менее выгодного; барьер сбережений, с которым сталкиваются те, кто работает с низкой заработной платой или обременен долгами; требование самодисциплины для отчисления с раннего возраста необходимого процента зарплаты на «хорошие» инвестиционные счета; и самодисциплина требовалась, чтобы оставить его там, чтобы зарабатывать сложные проценты до тех пор, пока они не потребуются после выхода на пенсию. Финансовые консультанты часто предлагают использовать долгосрочные инвестиционные горизонты, поскольку исторически краткосрочные инвестиционные потери «самокорректируются», и большинство инвестиций продолжают приносить хороший средний инвестиционный доход. [92] IRS имеет налоговые штрафы за снятие средств с IRA, 401(K)s и т. д. до достижения 59- летнего возраста.+1 ⁄ 2 и требует обязательного снятия средств по достижении пенсионером 70 лет; другие ограничения могут также применяться к сумме дохода, отложенного по налогу, который можно положить на счет(ы). [97] Для людей, имеющих к ним доступ, планы самостоятельных пенсионных накоплений могут соответствовать или даже превосходить льготы, получаемые пенсионными планами федерального правительства, штата и местного самоуправления.
Иногда люди переезжают из одной страны в другую либо навсегда, либо на ограниченный срок. Это создает проблемы для предприятий, правительств и частных лиц, стремящихся обеспечить будущие льготы или вынужденных иметь дело с налоговыми органами в нескольких странах. С этой целью Администрация социального обеспечения подписала договоры, часто называемые соглашениями о тотализации , с другими программами социального страхования в различных зарубежных странах. [98]
В целом эти соглашения служат двум основным целям. Во-первых, они устраняют двойное налогообложение социального обеспечения, ситуацию, которая возникает, когда работник из одной страны работает в другой стране и обязан платить налоги социального обеспечения в обе страны с одинакового заработка. Во-вторых, соглашения помогают заполнить пробелы в защите льгот для работников, которые поделили свою карьеру между Соединенными Штатами и другой страной.
Следующие страны подписали соглашения о суммировании с SSA (и дату вступления соглашения в силу): [99]
Побочным эффектом программы социального обеспечения в Соединенных Штатах стало почти повсеместное принятие идентификационного номера программы, номера социального страхования , в качестве фактического национального идентификационного номера США . Номер социального страхования, или SSN, выдается в соответствии с разделом 205(c)(2) Закона о социальном обеспечении, кодифицированным как . Первоначально правительство заявило, что SSN не будет средством идентификации, [100] но в настоящее время множество организаций США используют номер социального страхования в качестве личного идентификатора. К ним относятся правительственные учреждения, такие как Налоговая служба, а также военные, а также частные агентства, такие как банки, колледжи и университеты, компании медицинского страхования и работодатели.
Хотя Закон о социальном обеспечении сам по себе не требует от человека иметь номер социального страхования (SSN) для проживания и работы в Соединенных Штатах, [101] Налоговый кодекс обычно требует использования номера социального страхования отдельными лицами для федеральных нужд. налоговые цели:
Важно отметить, что большинство родителей подают заявки на получение номеров социального страхования для своих детей-иждивенцев, чтобы [103] включить их в свои налоговые декларации в качестве иждивенцев. Каждый, подающий налоговую декларацию в качестве налогоплательщика или супруга, должен иметь номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика (TIN), поскольку IRS не может обрабатывать декларации или проводить платежи для лиц, не имеющих SSN или TIN.
Закон о конфиденциальности 1974 года был частично направлен на ограничение использования номера социального страхования в качестве средства идентификации. Параграф (1) подраздела (а) раздела 7 Закона о конфиденциальности, некодифицированное положение, частично гласит:
Однако Закон о социальном обеспечении предусматривает:
Кроме того, пункт (2) подраздела (a) статьи 7 Закона о конфиденциальности частично предусматривает:
Исключения согласно разделу 7 Закона о конфиденциальности включают требование Налогового кодекса о том, что номера социального страхования должны использоваться в качестве идентификационных номеров налогоплательщиков для физических лиц. [106]
Каждый год, начиная с 1982 года, налоговые поступления OASDI, процентные выплаты и другие доходы превышали выплаты пособий и другие расходы, например , более чем на 150 миллиардов долларов в 2004 году . Однако на выходе на пенсию расходы превысят налоговые поступления, а затем, еще через несколько лет, превысят все доходы траста OASDI, включая проценты. В этот момент система начнет использовать казначейские облигации своего трастового фонда и продолжит выплачивать пособия на текущих уровнях до тех пор, пока трастовый фонд не будет исчерпан. В 2013 году фонд пенсионного страхования OASDI собрал 731,1 миллиарда долларов и потратил 645,5 миллиарда долларов; программа по инвалидности (DI) собрала 109,1 миллиарда долларов и потратила 140,3 миллиарда долларов; Medicare (HI) собрала 243,0 миллиарда долларов и потратила 266,8 миллиарда долларов, а программа дополнительного медицинского страхования, SMI, собрала 293,9 миллиарда долларов и потратила 307,4 миллиарда долларов. В 2013 году все программы социального обеспечения, за исключением пенсионного целевого фонда (OASDI), потратили больше, чем заработали, и полагались на значительные изъятия средств из соответствующих трастовых фондов для оплаты своих счетов. По одной из оценок , пенсионный трастовый фонд (OASDI) в размере 2,541 триллиона долларов будет опустошен к 2033 году, поскольку новые пенсионеры получат право присоединиться к нему. Целевой фонд инвалидов (DI) в размере 153,9 миллиарда долларов будет исчерпан к 2018 году; целевой фонд Medicare (HI) в размере 244,2 миллиарда долларов будет исчерпан к 2023 году, а целевой фонд дополнительного медицинского страхования (SMI) будет исчерпан к 2020 году, если нынешние темпы вывода средств сохранятся – даже раньше, если они увеличатся. Общие расходы на социальное обеспечение в 2013 году составили 1360 миллиардов долларов, что составило 8,4% от ВНП в размере 16200 миллиардов долларов (2013 год) и 37,0% федеральных расходов в размере 3684 миллиардов долларов (включая дефицит в 971,0 миллиарда долларов). [108] [109] Все остальные части программы социального обеспечения: целевые фонды медицинского обслуживания (HI), инвалидности (DI) и дополнительного медицинского обслуживания (SMI) уже истощают свои целевые фонды и, по прогнозам, окажутся в дефиците примерно в 2020 году, если нынешние темпы вывода средств сохраняются. [110] Поскольку трастовые фонды исчерпаны, придется либо сократить льготы, либо свести к минимуму мошенничество, либо увеличить налоги.
В 2005 году Администрация социального обеспечения [111] прогнозировала, что истощение Целевого фонда OASDI произойдет в 2041 году или в 2052 году Бюджетным управлением Конгресса (CBO). [112] Однако впоследствии прогноз даты истощения этого события был немного повышен после того, как рецессия 2008–2009 годов ухудшила финансовую картину экономики США. В отчете попечителей OASDI за 2011 год говорится:
Годовые затраты превысили непроцентный доход в 2010 году и, по прогнозам, будут продолжать увеличиваться на протяжении оставшейся части 75-летнего периода оценки. Тем не менее, с 2010 по 2022 год общий доход трастового фонда, включая процентные доходы, превысит сумму, необходимую для покрытия расходов, поэтому активы трастового фонда будут продолжать расти в течение этого времени. Начиная с 2023 года активы целевого фонда будут уменьшаться до тех пор, пока они не будут исчерпаны в 2036 году. Прогнозируется, что непроцентные доходы будут достаточными для поддержания расходов на уровне 77 процентов запланированных пособий после исчерпания целевого фонда в 2036 году, а затем снизятся до 74 процентов. процентов запланированных пособий в 2085 году. [113]
В 2007 году Попечители социального обеспечения предположили, что либо налог на заработную плату может увеличиться до 16,41 процента в 2041 году и постепенно увеличиваться до 17,60 процента в 2081 году, либо сократить пособия на 25 процентов в 2041 году и постепенно увеличить до общего снижения на 30 процентов в 2081 году. [114 ]
В Управлении социального обеспечения прогнозируют, что демографическая ситуация стабилизируется. Дефицит денежных средств в системе социального обеспечения выровняется как доля экономики. Этот прогноз оказался под вопросом. Некоторые демографы утверждают, что ожидаемая продолжительность жизни увеличится больше, чем прогнозировали Попечители социального обеспечения, и такое развитие событий ухудшит платежеспособность. Некоторые экономисты полагают, что будущий рост производительности будет выше, чем текущие прогнозы Попечителей социального обеспечения. В этом случае дефицит социального обеспечения будет меньше, чем прогнозируется в настоящее время.
Таблицы, опубликованные государственным Национальным центром статистики здравоохранения, показывают, что ожидаемая продолжительность жизни при рождении составляла 47,3 года в 1900 году, выросла до 68,2 к 1950 году и достигла 77,3 в 2002 году. Последний годовой отчет попечителей Агентства социального обеспечения (SSA) прогнозирует, что ожидаемая продолжительность жизни увеличится всего за шесть лет в течение следующих семи десятилетий до 83 в 2075 году. Отдельный набор прогнозов Бюро переписи населения показывает более быстрый рост. [115] По прогнозам Бюро переписи населения, увеличение продолжительности жизни, прогнозируемое Администрацией социального обеспечения на 2075 год, будет достигнуто в 2050 году. финансы системы могут быть частично компенсированы, если улучшение здоровья или сокращение пенсионных пособий заставят людей дольше оставаться на работе.
Актуарная наука, используемая для прогнозирования будущей платежеспособности системы социального обеспечения, подвержена неопределенности. Фактически SSA делает три прогноза: оптимистический, средний и пессимистический (до конца 1980-х годов он делал четыре). Кризис социального обеспечения, который развивался до реформ 1983 года, стал результатом средних прогнозов, которые оказались слишком оптимистичными. Утверждалось, что чрезмерно пессимистические прогнозы середины и конца 1990-х годов были отчасти результатом предположений о низком экономическом росте (по мнению актуария Дэвида Лангера), которые приводили к переносу прогнозируемой даты исчерпания ресурсов (с 2028 на 2042 год) с каждым последующим Отчет доверительного управляющего. [ нужна цитата ] В годы тяжелого бума 1990-х годов средние прогнозы были слишком пессимистичными. Очевидно, что прогнозирование на 75 лет является серьезной проблемой, и поэтому фактическая ситуация может быть намного лучше или намного хуже, чем прогнозировалось. К сожалению, технология прогнозирования SSA оставалась неизменной на протяжении многих десятилетий, несмотря на быстрый прогресс за тот же период в литературе по статистическим методам прогнозирования, что привело к большим систематическим ошибкам прогнозирования. [116] [117]
Консультативный совет социального обеспечения трижды с 1999 года назначал Техническую консультативную группу для рассмотрения методов и предположений, используемых в ежегодных прогнозах для трастовых фондов социального обеспечения. Самый последний отчет Технической консультативной группы, выпущенный в июне 2008 года с датой авторских прав в октябре 2007 года, включает ряд рекомендаций по улучшению прогнозов социального обеспечения. [118] [119] По состоянию на декабрь 2013 года [update], согласно действующему закону, Бюджетное управление Конгресса сообщило, что «Целевой фонд страхования по инвалидности будет исчерпан в 2017 финансовом году, а целевой фонд страхования по старости и по случаю потери кормильца будет исчерпан в 2033 году». " [120] С 2018 года расходы на социальное обеспечение уже начали превышать доходы. Это означает, что трастовые фонды уже начали пустовать и будут полностью исчерпаны в ближайшем будущем. По прогнозам Управления социального обеспечения, к 2023 году программа социального обеспечения в целом истощит все резервы к 2034 году. [121]
Увеличение расходов на социальное обеспечение произойдет одновременно с увеличением расходов на медицинскую помощь в результате старения населения бэби-бумеров. Один прогноз иллюстрирует взаимосвязь между двумя программами:
Ожидается, что с 2004 по 2030 год совокупные расходы на социальное обеспечение и медицинскую помощь вырастут с 8% национального дохода (валового внутреннего продукта) до 13%. Две трети увеличения приходится на Medicare. [122]
В ежегодно публикуемом отчете, публикуемом в августе 2021 года, Министерство финансов США объявило, что, по прогнозам, Целевой фонд по старости и выжившим сможет выплачивать плановые пособия до 2033 года, в то время как Целевой фонд страхования по инвалидности, по прогнозам, сможет выплачивать свои пособия. до 2057 года (и до 2034 года, когда фонды были гипотетически объединены), на 1 год и 8 лет соответственно раньше, чем указано в предыдущем отчете. [123] [124] В июне 2022 года Министерство финансов опубликовало обновленный отчет Целевых фондов страхования по старости и по случаю потери кормильца и страхования по инвалидности с пересмотренными прогнозами их способности выплачивать плановые пособия до 2034 и 2057 годов соответственно и к 2035 году, если гипотетически. в совокупности из-за ускоренного восстановления после рецессии, вызванной Covid-19 . [125] [126] В марте 2023 года Министерство финансов опубликовало ежегодный отчет попечителей Целевых фондов страхования по старости и по случаю потери кормильца и страхования по инвалидности с прогнозируемой датой истощения фондов к 2033 и 2097 годам соответственно и к 2034 году в совокупности. [127] [128] [129] Годовой отчет попечительского совета за 1990 год оценивал дату истощения объединенных фондов в 2043 году, [130] в годовых отчетах за 2000 и 2010 годы предполагалось, что дата истощения объединенных фондов будет в 2037 году. , [131] [132] и годовой отчет за 2020 год оценивают дату истощения объединенных фондов в 2035 году. [133] В опросе 210 членов Американской экономической ассоциации, опубликованном в ноябре 2006 года, 85 процентов согласились с этим утверждением. : «Разрыв между фондами социального обеспечения и расходами станет неприемлемо большим в течение следующих пятидесяти лет, если нынешняя политика останется неизменной». [134]
По прогнозам, в 2034 году Службе социального обеспечения не хватит денег для выплаты всем потенциальным пенсионерам при сегодняшнем уровне пособий. [135]
Пособия финансируются за счет налогов, взимаемых с заработной платы наемных работников и самозанятых лиц. Как поясняется ниже, в случае трудоустройства работодатель и работник несут ответственность за уплату половины налога на социальное обеспечение, причем половина налога удерживается из его заработной платы. В случае самозанятых лиц (т.е. независимых подрядчиков), самозанятое лицо несет ответственность за уплату всей суммы налога на социальное обеспечение.
Часть налогов, взимаемых с работника на социальное обеспечение, называется «налогами в трастовый фонд», и работодатель обязан перечислять их правительству. Эти налоги имеют приоритет над всем и представляют собой единственные долги корпорации или ООО, которые могут налагать личную ответственность на ее должностных лиц или менеджеров. Индивидуальный предприниматель, должностные лица корпорации и менеджеры ООО могут быть привлечены к личной ответственности за неуплату подоходного налога и налогов на социальное обеспечение, независимо от того, были ли они фактически взысканы с работника. [142]
Закон о федеральных страховых взносах (FICA) (кодифицированный в Налоговом кодексе ) устанавливает удерживаемый налог на социальное обеспечение в размере 6,20% от валовой суммы заработной платы, но не превышающий базовую заработную плату социального обеспечения (97 500 долларов США в 2007 году; 102 000 долларов США в 2008 году). и 106 800 долларов США в 2009, 2010 и 2011 годах). Тот же налог в размере 6,20% взимается с работодателей. За 2011 и 2012 годы взнос работника был снижен до 4,2%, а доля работодателя осталась на уровне 6,2%. [143] [144] В 2012 году базовая заработная плата увеличилась до 110 100 долларов США. [145] В 2013 году базовая заработная плата увеличилась до 113 700 долларов США. [146] За каждый календарный год, за который работнику начисляется взнос FICA, SSA зачисляет эту заработную плату как покрываемую заработную плату за этот год. Порог дохода корректируется ежегодно с учетом инфляции и других факторов.
Отдельный налог на заработную плату в размере 1,45% от дохода работника уплачивается непосредственно работодателем, а дополнительные 1,45% вычитаются из зарплаты работника, в результате чего общая ставка налога составляет 2,90%. Максимальный предел для этой части налога не установлен. Эта часть налога используется для финансирования программы Medicare , которая в первую очередь отвечает за предоставление медицинских пособий пенсионерам.
Со ставками налога на социальное обеспечение за 1937–2010 годы можно ознакомиться на веб-сайте Управления социального обеспечения [147] .
Совокупная налоговая ставка этих двух федеральных программ составляет 15,30% (7,65% платит работник и 7,65% платит работодатель). В 2011–2012 годах она временно снизилась до 13,30% (5,65% выплачивается работником и 7,65% выплачивается работодателем).
Для самозанятых работников (которые технически не являются наемными работниками и не считаются получающими «зарплату» для целей федерального налогообложения) налог на самозанятость, взимаемый Законом о взносах в самозанятость 1954 года, кодифицированный как глава 2 подзаголовка . A Налогового кодекса , 26 USC §§ 1401–1403, составляет 15,3% «чистого дохода от самозанятости». [148] По сути, индивидуальный предприниматель платит долю налога как работнику, так и работодателю, хотя половина налога на самозанятость («доля работодателя») вычитается при расчете федерального подоходного налога физического лица. [149] [150]
Если сотрудник переплатил налоги на заработную плату из-за того, что работал более чем на одной работе или сменил работу в течение года, излишки налогов будут возмещены, когда сотрудник подаст свою федеральную налоговую декларацию . Однако любые излишне уплаченные работодателем налоги не возвращаются работодателям.
По расчетам Бюджетного управления Конгресса (CBO), квинтиль с самым низким доходом (0–20%) и второй квинтиль (21–40%) домохозяйств в США платят средний подоходный налог в размере -9,3% и -2,6%, а также налоги на социальное обеспечение в размере 8,3% и 7,9% соответственно. По расчетам CBO, доходы домохозяйств в первом и втором квинтиле имеют среднюю ставку общего федерального налога 1,0% и 3,8% соответственно. [151]
Работники не обязаны платить налоги социального страхования с заработной платы за определенные виды работ: [152]
Первоначально пособия, получаемые пенсионерами, не облагались налогом в качестве дохода. Начиная с 1984 налогового года , с реформами эпохи Рейгана , направленными на устранение прогнозируемой неплатежеспособности системы, пенсионеры с доходом более 25 000 долларов США (в случае состоящих в браке лиц, подающих отдельную декларацию, которые не проживали с супругом в любое время в течение года, а также для лиц подача декларации как «холостая»), или с совокупным доходом более 32 000 долларов США (если состоит в браке и подает совместную декларацию) или, в некоторых случаях, любая сумма дохода (если состоит в браке, подающая декларацию отдельно от супруга в год, в котором налогоплательщик проживал с супругом в любое время) ) обычно считал, что часть пособий пенсионерам облагается федеральным подоходным налогом. [176] В 1984 году доля пособий, потенциально подлежащих налогообложению, составляла 50%. [177] Закон о сокращении дефицита 1993 года установил эту долю на уровне 85%. Более того, поскольку порог облагаемого налогом дохода не индексируется с учетом инфляции, доля выплат по социальному обеспечению бенефициаров, облагаемых подоходным налогом, значительно выросла в реальном выражении с момента установления порога в 1984 году.
Работники должны платить 12,4 процента, включая взнос работодателя в размере 6,2 процента, со своей заработной платы ниже базовой заработной платы социального обеспечения (168 600 долларов США в 2024 году), но не платить налог на доходы, превышающие эту сумму. [6] [179] Таким образом, люди с высокими доходами платят меньший процент от своего общего дохода из-за ограничений по доходам; из-за этого, а также из-за отсутствия налога на нетрудовой доход, налоги на социальное обеспечение часто считаются регрессивными . Однако размер пособий корректируется таким образом, чтобы сделать его значительно более прогрессивным, даже с учетом различий в ожидаемой продолжительности жизни. По данным беспартийного Бюджетного управления Конгресса, для людей, находящихся в нижней пятой части распределения доходов, соотношение пособий и налогов почти в три раза выше, чем для людей, находящихся в верхней пятой части. [178]
Несмотря на регрессивную ставку налога, пособия по социальному обеспечению рассчитываются с использованием прогрессивной формулы пособий, которая заменяет гораздо более высокий процент предпенсионного дохода работников с низкими доходами, чем у работников с более высокими доходами (хотя эти работники с низкими доходами платят более высокий процент). своего предпенсионного дохода). [180] Сторонники нынешней системы также указывают на многочисленные исследования, которые показывают, что по сравнению с работниками с высокими доходами пособия социального обеспечения по инвалидности и по случаю потери кормильца, выплачиваемые от имени работников с низкими доходами, более чем компенсируют любые пенсионные выплаты, которые могут быть потеряны из-за более короткая ожидаемая продолжительность жизни (это компенсация будет применяться только на уровне населения). [181] [182] [183] Другое исследование утверждает, что пособия по случаю потери кормильца, предположительно компенсационные, на самом деле усугубляют проблему, поскольку в пособиях по случаю потери кормильца отказывают одиноким лицам, в том числе вдовам, состоящим в браке менее девяти месяцев (за исключением определенных ситуаций). , [184] разведенные вдовы, состоящие в браке менее десяти лет, [185] и сожительствующие или однополые пары, если только они не состоят в законном браке в своем государстве проживания. [186] [187] [188] [189] [190] Не состоящие в браке люди и представители меньшинств, как правило, менее богаты. [191]
Формула пособия социального обеспечения обеспечивает 90% среднего индексированного ежемесячного заработка (AIME) ниже первой «точки изгиба» в 791 доллар США в месяц, 32% AIME между первой и второй точками изгиба от 791 до 4781 доллара США в месяц и 15% AIME в месяц. превышение второй точки изгиба до верхнего предела в 113 700 долларов США в 2013 году. [192] Смещение расчета пособий на низкий доход означает, что низкооплачиваемый работник получает гораздо более высокий процент своей зарплаты в виде выплат пособий, чем более высокооплачиваемые работники. . Фактически, женатый низкооплачиваемый работник может получать более 100% своей зарплаты в виде пособий после выхода на пенсию по достижении полного пенсионного возраста. Высокооплачиваемые работники получают 43% или меньше своей зарплаты в виде пособий, несмотря на то, что они платят в «систему» по той же ставке (см. расчеты пособий выше). Чтобы свести к минимуму влияние налогов на социальное обеспечение на низкооплачиваемых работников, были приняты Налоговые льготы на заработанный доход и Налоговые льготы по уходу за детьми, которые в значительной степени возмещают выплаты FICA и/или SECA низкооплачиваемым работникам через систему подоходного налога. [151] По расчетам Бюджетного управления Конгресса США (CBO), квинтиль с самым низким доходом (0–20%) и второй квинтиль (21–40%) домохозяйств в США платят средний федеральный подоходный налог в размере –9,3% и –2,6% от суммы дохода. подоходный налог и налог на социальное обеспечение в размере 8,3% и 7,9% от дохода соответственно. По расчетам CBO, доходы домохозяйств в первом и втором квинтилях имеют среднюю общую ставку федерального налога 1,0% и 3,8% соответственно. [151] Однако эти группы также имеют наименьший процент доходов американских домохозяйств: первый квинтиль зарабатывает всего 3,2% всех доходов, а второй квинтиль зарабатывает только 8,4% всех доходов. [193] Пенсионеры с более высокими доходами должны будут платить подоходный налог с 85% своих пособий по социальному обеспечению и 100% со всех других пенсионных пособий, которые они могут иметь. [31]
Закон о социальном обеспечении определяет правила определения супружеских отношений для получателей SSI. Закон требует, чтобы, если пара проживает совместно , они должны считаться состоящими в браке для целей программы SSI. [194] Следовательно, если истец признан недееспособным и «удерживается»; этот заявитель будет иметь право на сокращенное пособие SSI или его отсутствие. [195] Однако Закон о социальном обеспечении не признает, что заявитель, «действующий в качестве мужа или жены», должен иметь право на пособие по потере кормильца, пенсии или вдовы, когда «муж или жена» заявителя умирает. [196] Правила и положения SSA, касающиеся семейного положения, либо запрещают (программа SRDI), либо сокращают (программа SSI) льготы для малоимущих заявителей.
Критики системы социального обеспечения заявляют, что политики, создавшие систему социального обеспечения, освободили себя от уплаты налога на социальное обеспечение. [197] Когда федеральное правительство создало систему социального обеспечения, все федеральные служащие, включая президента и членов Конгресса, были освобождены от уплаты налога на социальное обеспечение и не получали никаких пособий по социальному обеспечению. Этот закон был изменен поправками о социальном обеспечении 1983 года, которые включили в систему социального обеспечения всех членов Конгресса, президента и вице-президента, федеральных судей и некоторых политических назначенцев на исполнительном уровне, а также всех федеральных служащих, нанятых в любая способность с 1 января 1984 года или после этой даты. [198] Однако многие государственные и местные государственные служащие освобождены от налогов на социальное обеспечение, поскольку вместо этого они вносят вклад в альтернативные пенсионные системы, созданные их работодателями. [199]
Критики проводят параллели между социальным обеспечением и схемами Понци , [200] [201] утверждая, что существование социального обеспечения происходит за счет непрерывных взносов с течением времени. Одно из различий между традиционной схемой Понци и системой социального обеспечения заключается в том, что, хотя обе они могут иметь схожие структуры (в частности, проблема устойчивости, когда число новых людей, платящих взносы, снижается), они имеют разную степень прозрачности. В случае традиционной схемы Понци скрывается тот факт, что не существует никакого механизма получения прибыли, кроме взносов новых участников [202] , тогда как схема социального обеспечения предназначена для того, чтобы выплаты открыто гарантировались за счет входящих налоговых поступлений и процентов по казначейские облигации, принадлежащие программе социального обеспечения или для нее. [203] Схемы Понци частного сектора также уязвимы к краху, поскольку они не могут заставить новых участников вносить взносы, тогда как участие в программе социального обеспечения является обязательным при начале работы в Соединенных Штатах. В связи с этими и другими вопросами Роберт Э. Райт в своей книге «Фубарномика» называет систему социального обеспечения финансовой пирамидой , а не настоящей схемой Понци .
В 2004 году экономисты Института урбанизма К. Юджин Стойерле и Адам Карассо создали онлайн-калькулятор пособий по социальному обеспечению. [204] С помощью этого калькулятора можно оценить чистые пособия по социальному обеспечению (т. е. предполагаемые пожизненные пособия за вычетом расчетных пожизненных уплаченных налогов FICA) для различных типов получателей. В книге «Демократы и республиканцы: риторика и реальность» Джозеф Фрид использовал калькулятор для создания графических изображений расчетных чистых выгод мужчин и женщин, которые имели разный уровень заработной платы, одиноких и состоящих в браке (с супругами, сидящими дома) и вышедших на пенсию. в разные годы. Эти графики наглядно показывают, что обобщения о пособиях по социальному обеспечению могут иметь небольшую прогностическую ценность для любого конкретного работника из-за большого неравенства чистых пособий для людей с разными уровнями дохода и в разных демографических группах. Например, на графике ниже (рис. 168) показано влияние уровня заработной платы и даты выхода на пенсию на работника-мужчину. По мере роста доходов чистые выгоды становятся меньше – даже отрицательными.
Однако влияние на будущего пенсионера (в 2045 году) гораздо сильнее, чем для нынешнего пенсионера (2005 года). По оценкам, мужчина, зарабатывающий 95 000 долларов в год и выходящий на пенсию в 2045 году, потеряет более 200 000 долларов, участвуя в системе социального обеспечения. [205]
На следующем графике (рис. 165) изображенные чистые выгоды усреднены для людей, которым исполнилось 65 лет в любой момент в период с 2005 по 2045 год. (Другими словами, показанные различия не связаны с выходом на пенсию.) Однако мы видим влияние пол и уровень заработной платы. Поскольку женщины, как правило, живут дольше, они обычно получают пособия по социальному обеспечению в течение более длительного времени. В результате они получают в среднем более высокую чистую выгоду независимо от уровня заработной платы. [206]
На следующем изображении (рис. 166) показаны расчетные чистые выгоды для женатых мужчин и женщин с разными уровнями заработной платы. В этом конкретном сценарии предполагается, что супруг имеет небольшой заработок или вообще не имеет его и, таким образом, будет иметь право на получение супружеского пенсионного пособия. По словам Фрида:
Два важных фактора очевидны: во-первых, в каждом столбце на рисунке 166 показана чистая выгода, которая выше, чем в любом столбце на рисунке 165. Другими словами, средний женатый человек (с супругом, сидящим дома) получает большую выгоду в расчете на В долларах налогов FICA выплачивается больше, чем средний одинокий человек, независимо от пола или уровня заработной платы. Во-вторых, прогрессивность среди женатых работников, чьи супруги-домохозяйки, лишь ограничена. Внимательно просмотрите рисунок 166: Чистые выгоды падают по мере увеличения уровня заработной платы с 50 000 до 95 000 долларов; однако они увеличиваются по мере роста уровня заработной платы с 5000 до 50 000 долларов. Фактически, чистые выгоды самые низкие для тех, кто зарабатывает всего 5000 долларов в год. [207]
Последний показанный график (рис. 167) представляет собой комбинацию рисунков 165 и 166. На этом графике очень ясно, почему обобщения о стоимости пособий социального обеспечения бессмысленны. При уровне заработной платы в 95 000 долларов женатый человек может стать крупным победителем, получив чистую прибыль в размере около 165 000 долларов. С другой стороны, он может потерять примерно 152 000 долларов чистой прибыли, если останется одиноким. В общей сложности существует «колебание» более чем на 300 000 долларов в зависимости от решения о браке (и разделения доходов между супругами). Кроме того, существует большая разница между высокими чистыми выгодами женатого человека, зарабатывающими 95 000 долларов США (165 152 доллара США), и относительно низкими чистыми выгодами мужчины или женщины, зарабатывающими всего 5 000 долларов США (30 025 долларов США или 41 890 долларов США, в зависимости от пола). Другими словами, в этом сценарии человек с высоким доходом получает гораздо большую прибыль от своих налоговых инвестиций FICA, чем человек с низким доходом. [208]
В книге «Как социальное обеспечение выбирает ваш карман» указаны и другие факторы, влияющие на чистые пособия по социальному обеспечению: Как правило, люди, работающие более 35 лет, получают меньшую чистую выгоду при прочих равных условиях. Люди, которые не доживают до пенсионного возраста, получают гораздо меньшую чистую выгоду. Наконец, люди, которые получают высокий процент дохода из источников, не связанных с заработной платой, получают высокие чистые пособия по социальному обеспечению, потому что они кажутся бедными, хотя на самом деле это не так. Формула прогрессивных пособий социального обеспечения не учитывает доход, который работник может получать из источников, не связанных с заработной платой, таких как супружеская поддержка, дивиденды и проценты или доход от аренды. [209]
Предложения по реформе системы социального обеспечения вызвали жаркие дебаты, в основном по поводу финансирования программы. В частности, большие споры вызвали предложения о приватизации финансирования.
Хотя социальное обеспечение иногда сравнивают с частными пенсиями , эти две системы различаются во многих отношениях. Утверждалось, что социальное обеспечение — это план страхования, а не пенсионный план. Например, в отличие от пенсии, Социальное обеспечение выплачивает пособие по инвалидности. Частный пенсионный фонд аккумулирует внесенные в него деньги и в конечном итоге использует эти резервы для выплаты пенсий работникам, внесшим взносы в этот фонд; а частная система не является универсальной. Служба социального обеспечения не может «предфинансировать» путем инвестирования в рыночные активы, такие как акции, поскольку федеральный закон запрещает ей инвестировать в активы, кроме тех, которые поддерживаются правительством США. В результате его инвестиции на сегодняшний день ограничены специальными необоротными ценными бумагами, выпущенными Казначейством США, хотя некоторые [ необходима цитата ] утверждают, что долги, выпущенные Федеральной национальной ипотечной ассоциацией и другими квазиправительственными организациями, могут соответствовать правовым стандартам. Социальное обеспечение не может по закону инвестировать в частные акции, хотя некоторые другие страны (например, Канада) и некоторые штаты разрешают своим пенсионным фондам инвестировать в частные акции. Будучи универсальной системой, социальное обеспечение обычно действует как канал, посредством которого текущие налоговые поступления от работников используются для выплаты текущих пособий пенсионерам, кормильцам и инвалидам. Если удержанные налоги превышают выплаченные пособия, по закону эта сумма инвестируется в казначейские ценные бумаги (а не в частные акции), как описано выше.
Двумя широкими категориями частных пенсионных планов являются «пенсионные планы с установленными выплатами» и «пенсионные планы с установленными взносами». Из этих двух, социальное обеспечение больше похоже на пенсионный план с установленными выплатами. В пенсионном плане с установленными выплатами получаемые в конечном итоге выплаты основаны на какой-то заранее определенной формуле (например, на основе отработанного времени и максимальной полученной зарплаты). Пенсионные планы с установленными выплатами обычно не включают отдельные счета для каждого участника. Напротив, в пенсионном плане с установленными взносами каждый участник имеет конкретный счет, на который помещаются средства (работодателем или участником, или обоими), и конечная выгода зависит от суммы на этом счете на момент выхода на пенсию. . Некоторые предложили модифицировать систему социального обеспечения, чтобы обеспечить возможность открытия индивидуальных счетов (фактически, чтобы сделать систему, по крайней мере частично, более похожей на пенсионный план с установленными взносами). В частности, 2 февраля 2005 года президент Джордж Буш сделал социальное обеспечение важной темой своего Послания о положении страны . [210] Он охарактеризовал систему социального обеспечения как «движущуюся к банкротству» и в общих чертах изложил предложение, основанное на частичной приватизации . Критики ответили, что приватизация потребует огромных новых государственных займов для финансирования выплат пособий в переходный период. См. дебаты по вопросам социального обеспечения (США) .
Частные пенсионные планы как с «установленными выплатами», так и с «установленными взносами» регулируются Законом о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA), который требует от работодателей обеспечивать минимальные уровни финансирования для поддержки пенсий «с установленными выплатами». Цель состоит в том, чтобы защитить работников от корпоративного плохого управления и прямого банкротства , хотя на практике многие частные пенсионные фонды в последние годы потерпели неудачу. С точки зрения финансовой структуры, нынешняя система социального обеспечения аналогична недофинансированной пенсии с «установленными выплатами» («недостаточное финансирование» означает не то, что у нее проблемы, а то, что ее сбережений недостаточно для выплаты будущих пособий без сбора будущих налоговых поступлений). .
Помимо спора о том, следует ли или можно ли сравнивать доходы от взносов в систему социального обеспечения с доходами от частных инвестиционных инструментов, существует вопрос о том, являются ли эти взносы, тем не менее, аналогами объединенных страховых взносов, взимаемых коммерческими коммерческими страховыми компаниями для поддержания и создания доходность «рискового пула средств». [211] Как и любая программа страхования, Социальное обеспечение «распространяет риск», поскольку программа защищает работников и застрахованных членов семьи от потери дохода в результате выхода на пенсию, инвалидности или смерти наемного работника. Например, работник, который становится инвалидом в молодом возрасте, может получить большую прибыль по сравнению с суммой, которую он внес в FICA до того, как стал инвалидом, поскольку пособие по инвалидности может продолжаться пожизненно. Как и в частных страховых планах, все участники конкретного страхового пула застрахованы от одних и тех же рисков, но не все получат одинаковую выгоду.
Однако аналогия со страхованием ограничена [212] тем фактом, что уплата налогов FICA не создает законного права на получение пособий [213] , а также тем, в какой степени социальное обеспечение фактически финансируется за счет налогов FICA. Например, в 2011 и 2012 годах налоговые поступления FICA были недостаточными для поддержания платежеспособности социального обеспечения без трансфертов из общих доходов. Эти трансферты увеличили общий бюджетный дефицит, как и общие расходы по программе. [214] [215] [216]
Хотя стоимость акций на фондовом рынке с поправкой на инфляцию в целом росла с 1978 по 1997 год, с 1998 по 2007 год она была выше, чем в марте 2013 года. [217] Это привело к тому, что дополнительные пенсионные планы работников, такие как 401(k), работали значительно хуже, чем ожидалось, когда нынешние пенсионеры вкладывали в них большую часть своих сбережений. [218] [219] В 2010 году средний остаток пенсионного счета домохозяйств для работников в возрасте от 55 до 64 лет составлял 120 000 долларов, что обеспечит лишь незначительную добавку к пособиям по социальному обеспечению, но около трети домохозяйств вообще не имели пенсионных накоплений . [220] 75% американцев, приближающихся к пенсионному возрасту, имели на своих пенсионных счетах менее 30 000 долларов, что Forbes назвал «величайшим пенсионным кризисом в американской истории». [221]
Апелляционный суд седьмого округа США указал, что Закон о социальном обеспечении преследует моральную цель и его следует либерально интерпретировать в пользу истцов при принятии решения о том, что считать покрываемой заработной платой для целей удовлетворения требований по кварталам страхового покрытия, чтобы сделать работника имеют право на льготы. [222] Этот суд также заявил: «... Правила должны широко применяться в пользу бенефициаров» при принятии решения в пользу преступника, у которого выплаты по инвалидности были прекращены задним числом после заключения под стражу. [223] По мнению суда, нельзя сомневаться в том, что Закон о социальном обеспечении «должен быть либерально истолкован в пользу тех, кто ищет его льгот». [224] «Надежда, лежащая в основе этого закона, заключается в том, чтобы спасти мужчин и женщин от тягот приюта для бедных, а также от преследующего страха, что их ждет так много, когда конец путешествия близок». [225]
Конституционность системы социального обеспечения неразрывно связана с развитием судебной практики Верховного суда в отношении федеральной власти (в 20-м веке резко возросло количество разрешенных действий Конгресса). Когда программа социального обеспечения была впервые принята, возникли серьезные вопросы по поводу ее конституционности, поскольку Суд счел, что другая пенсионная схема, первоначальный Закон о пенсионном обеспечении железнодорожников, нарушает положения о надлежащей правовой процедуре Пятой поправки . Некоторые, такие как профессор права Чикагского университета Ричард Эпштейн и профессор Гарвардского университета Роберт Нозик , утверждают, что система социального обеспечения должна быть неконституционной. [226] [227] [ нужна ссылка ]
В деле Хелверинга против Дэвиса , рассмотренном Верховным судом США в 1937 году , [228] Суд исследовал конституционность системы социального обеспечения, когда Джордж Дэвис из бостонской компании Edison Electric Illuminating Company подал иск в связи с налогом на социальное обеспечение. Окружной суд США по округу Массачусетс сначала поддержал налог. Решение районного суда было отменено Окружным апелляционным судом. Комиссар Гай Хелверинг из Налогового управления (ныне Налоговая служба) передал дело в Верховный суд, и суд подтвердил законность налога.
В 1930-е годы президент Франклин Делано Рузвельт способствовал принятию большого количества программ социального обеспечения в рамках « Нового курса» , и Верховный суд отменил многие из этих программ (таких как Закон о пенсионном обеспечении железнодорожников и Закон о национальном восстановлении ) . как неконституционный. Измененные версии затронутых программ были впоследствии одобрены Судом, включая социальное обеспечение.
Когда в Суде рассматривалось дело Хелверинг против Дэвиса , более широкий вопрос конституционности части социального обеспечения, касающейся страхования по старости, не был решен. Дело ограничивалось вопросом, является ли налог на заработную плату подходящим использованием налоговых полномочий Конгресса. Несмотря на это, никаких серьезных споров относительно конституционности системы в настоящее время не оспаривается, а покупательная способность Конгресса может быть более сопоставимой, как это было показано в таких делах, как Южная Дакота против Доула [229] во время правления администрации Рейгана.
Поскольку номера социального страхования стали полезны при краже личных данных и других формах преступлений , были реализованы различные схемы для получения действительных номеров социального страхования и соответствующей идентификационной информации.
В феврале 2006 года Управление социального обеспечения получило несколько сообщений о распространении электронного письма, адресованного «Уважаемому владельцу номера и карты социального страхования» и якобы отправленного Управлением социального обеспечения. Сообщение информирует читателя, «что кто-то незаконно использует ваш номер социального страхования и присваивает вашу личность», и направляет читателя на веб-сайт, похожий на интернет-сайт социального обеспечения.
«Я возмущена тем, что кто-то так нападает на ничего не подозревающую общественность», - заявила член Комиссии Джо Энн Б. Барнхарт . «Я попросил генерального инспектора использовать все имеющиеся у него ресурсы, чтобы найти и привлечь к ответственности тех, кто совершает это мошенничество». [230]
Сообщается, что после перехода на фальшивый веб-сайт человека просят подтвердить свою личность с помощью «информации социального обеспечения и банка». Затем запрашивается конкретная информация о номере кредитной карты человека, сроке действия и PIN-коде . «Как на нашем веб-сайте, так и по телефону Служба социального обеспечения никогда не спросит у вас информацию о вашей кредитной карте или PIN-код», — сообщила комиссар Джо Энн Б. Барнхарт .
Генеральный инспектор Управления социального обеспечения О'Кэрролл рекомендовал людям всегда принимать меры предосторожности при разглашении личной информации. «Вы никогда не должны предоставлять свой номер социального страхования или другую личную информацию через Интернет или по телефону, если вы не абсолютно уверены в источнике, которому вы предоставляете информацию», — сказал О'Кэрролл. [230]
Учитывая огромный размер программы, иногда случается мошенничество . Администрация социального обеспечения имеет собственное следственное подразделение [231] по борьбе и предотвращению мошенничества — Совместное подразделение по расследованию случаев инвалидности (CDIU). Программа совместных расследований инвалидности (CDI) продолжает оставаться одной из наиболее успешных инициатив, способствующих целостности программ SSA по инвалидности. Кроме того, при расследовании мошенничества в других программах SSA Администрация социального обеспечения может запросить помощь в расследовании у других правоохранительных органов, включая Управление Генерального инспектора, а также государственные и местные органы власти. [232]
Из-за важности социального обеспечения для миллионов американцев многие маркетологи прямой почтовой рассылки оформляли свои рассылки так, чтобы они напоминали официальные сообщения Администрации социального обеспечения, надеясь, что получатели с большей вероятностью откроют их. В ответ Конгресс в 1988 году внес поправки в Закон о социальном обеспечении, запрещающие использование в частных целях фразы «Социальное обеспечение» и некоторых связанных с ней терминов любым способом, который мог бы создать ложное впечатление одобрения со стороны Администрации социального обеспечения. Конституционность этого закона ( 42 USC § 1140) была подтверждена в деле United Seniors Association, Inc. против Администрации социального обеспечения , 423 F.3d 397 (4-й округ 2005 г.), cert den 547 US 1162; 126 С.Кт. 2346 (2006) (текст в Findlaw). [233]
В годовом отчете Попечительского совета программы за 2011 год отмечалось следующее: в 2010 году 54 миллиона человек получали пособия социального обеспечения, а 157 миллионов человек платили в фонд; из тех, кто получал пособия, 44 миллиона получали пенсионные пособия и 10 миллионов — пособия по инвалидности. В 2011 году выплаты составят 56 миллионов бенефициаров и 158 миллионов работников. В 2010 году общий доход составил 781,1 миллиарда долларов, а расходы — 712,5 миллиарда долларов, что означает общий чистый прирост активов на 68,6 миллиарда долларов. Активы в 2010 году составили 2,6 триллиона долларов, и эта сумма, как ожидается, будет достаточной для покрытия расходов на следующие десять лет. Прогнозируется, что в 2023 году общий доход и проценты, полученные от активов, больше не будут покрывать расходы на социальное обеспечение, поскольку демографические сдвиги обременяют систему. К 2035 году соотношение потенциальных пенсионеров к лицам трудоспособного возраста составит 37 процентов – на каждого пенсионера в населении будет приходиться менее трех потенциальных получателей дохода. При таких темпах Целевой фонд социального обеспечения будет исчерпан к 2036 году. [234]
Социальное обеспечение влияет на сберегательное поведение людей тремя различными способами. Эффект замещения богатства возникает, когда человек, откладывающий пенсионные накопления, осознает, что система социального обеспечения позаботится о нем, и снижает его ожидания относительно того, сколько ему нужно лично откладывать. Эффект выхода на пенсию возникает, когда налогоплательщик каждый год откладывает больше, пытаясь сократить общее количество лет, которые он должен проработать, чтобы накопить достаточно сбережений до выхода на пенсию. Эффект завещания возникает , когда налогоплательщик признает уменьшение ресурсов, возникающих в результате налога на социальное обеспечение, и компенсирует это увеличением личных сбережений для покрытия будущих ожидаемых затрат на рождение детей. [236]
В настоящее время размер пособия пенсионера ежегодно корректируется с учетом инфляции, чтобы отразить изменения индекса потребительских цен . [237] Некоторые экономисты утверждают, что индекс потребительских цен переоценивает рост цен в экономике и, следовательно, не является подходящим показателем для корректировки пособий, в то время как другие утверждают, что ИПЦ недооценивает влияние инфляции на то, что пенсионерам на самом деле нужно покупать, чтобы жить.
Текущая корректировка стоимости жизни основана на индексе потребительских цен для городских наемных работников и служащих (CPI-W) . Бюро статистики труда регулярно проверяет цены на 211 различных категорий предметов потребления в 38 географических регионах, чтобы рассчитать 8018 индексов по регионам. Многие другие индексы рассчитываются как средневзвешенные значения этих базовых индексов. ИПЦ-W основан на рыночной корзине товаров и услуг, потребляемых городскими наемными работниками и служащими. Веса этого индекса обновляются в январе каждого четного года. Люди, которые говорят, что индекс потребительских цен W переоценивает инфляцию, рекомендуют обновлять веса каждый месяц; в результате получается Связанный индекс потребительских цен для всех городских потребителей (C-CPI-U) . Люди, которые говорят, что C-CPI-U [или несвязанный ИПЦ для всех городских потребителей (CPI-U) ] ставит пожилых людей в невыгодное положение, отмечают, что пожилые люди потребляют больше медицинской помощи, чем молодые люди, и что затраты на медицинское обслуживание растут быстрее. чем инфляция в других отраслях экономики. Согласно этой точке зрения, стоимость вещей, которые покупают пожилые люди, растет быстрее, чем в среднем по рыночной корзине для получения CPI-W, CPI-U или C-CPI-U. Некоторые рекомендуют исправить это, используя индекс потребительских цен для пожилых людей (CPI-E) .
В 2003 году исследователи-экономисты Хобейн и Лагакос подсчитали, что трастовый фонд социального обеспечения исчерпает деньги через 40 лет при использовании CPI-W и через 35 лет при использовании CPI-E. [238]
Согласно исследованию 2016 года, опубликованному в American Economic Journal: Macro Economics , увеличение пособий по социальному обеспечению с 1952 по 1991 год имело «большую, немедленную и значительную положительную реакцию на потребление». [239]
Согласно исследованию 2021 года, расширение помощи по старости в соответствии с Законом о социальном обеспечении 1935 года снизило смертность среди пожилых людей на 30–39%. [240]
Таким образом, законопроект о социальном обеспечении в его нынешней форме является не только масштабным законодательным актом, но и далеко идущей финансовой мерой.
Чтобы иметь доступ к инвестициям для таких крупных резервных фондов, Казначейству придется держать как можно большую часть своего долга с краткосрочными сроками погашения, чтобы ценные бумаги могли быть обеспечены Резервным счетом по старости.
Более того, существование этого огромного резерва будет постоянно стимулировать обращение к государственному социализму.
Сенатор
Фредерик Хейл
(республиканец), штат Мэн, подверг критике законопроект о [социальном обеспечении] случайно во время своей речи, в которой он сказал, что президент Рузвельт наполняет Вашингтон «социалистическими агентствами».
Он сказал, что если г-н Рузвельт будет повторно номинирован в следующем году, у Социалистической партии не будет необходимости выдвигать своего кандидата.
На данном этапе совершенно очевидно, что ни одна группа ни одной из сторон не будет бороться со всеми достижениями «Нового курса».
Его кредитная помощь, социальное обеспечение и такие механизмы помощи безработным, как Гражданский корпус охраны природы, вряд ли станут мишенью для ораторских нападок.
Но планы государственного социализма и антиконституционные законы, очевидно, встретят лавину оппозиции со стороны групп обеих партий.
В данную статью включен текст из этого источника, находящегося в открытом доступе .Некоторые комментаторы находят заманчивым сравнение
скандала с Мэдоффом
и системой социального обеспечения.
Вот почему это неправильно.
(Для среднего остатка на счете пенсионных сбережений домохозяйства:) Оценки остатков на счетах с установленными взносами 401 (k), IRA, Keogh и других на основе данных за 2019 год.
Источник: Институт исследования пособий работникам.
.
.
.
(Для медианного состояния:) Источник: Федеральная резервная система.
