Скорректированный валовой доход

В системе подоходного налога США скорректированный валовой доход ( AGI ) представляет собой общий валовой доход отдельного лица за вычетом конкретных вычетов. ^[1] Он используется для расчета налогооблагаемого дохода , который равен AGI за вычетом скидок на личные освобождения и детализированные вычеты . Для большинства целей индивидуального налогообложения AGI более актуален, чем валовой доход.

Валовой доход — это цена продажи товаров или имущества за вычетом стоимости проданного имущества плюс другой доход. Он включает заработную плату, проценты, дивиденды, доход от бизнеса, доход от аренды и все другие виды дохода. Скорректированный валовой доход — это валовой доход за вычетом вычетов от бизнеса или арендной деятельности и 21 других конкретных пунктов.

Несколько вычетов ( например, медицинские расходы и прочие детализированные вычеты) ограничены на основе процента от AGI. Некоторые поэтапные отказы, включая более низкие налоговые ставки и детализированные вычеты, основаны на уровнях AGI. Многие штаты основывают подоходный налог штата на AGI с определенными вычетами.

Скорректированный валовой доход рассчитывается путем вычитания надбавочного вычета из валового дохода. ^[2]

Валовой доход

Валовой доход включает «все доходы из любого источника» и не ограничивается полученными денежными средствами. Он конкретно включает заработную плату, оклад, премии, проценты, дивиденды, арендную плату, роялти, доход от ведения бизнеса, алименты, пенсии и аннуитеты, долю дохода от партнерств и корпораций S , а также возврат подоходного налога. ^[3] Валовой доход включает чистую прибыль от продажи активов, включая прирост капитала и убытки капитала. Убытки по личным активам не вычитаются при расчете валового дохода или скорректированного валового дохода. Подарки и наследства исключаются. ^[4]

Корректировки

Валовой доход уменьшается на определенные статьи для получения скорректированного валового дохода. ^[1] К ним относятся:

Расходы на ведение торговли или бизнеса, включая большую часть арендной деятельности (кроме как в качестве наемного работника)
Определенные деловые расходы учителей, резервистов, артистов и государственных служащих, работающих на платной основе,
Вычеты со сберегательных счетов на здравоохранение ,
Определенные расходы на переезд
Половина налога на самозанятость ,
Допустимые взносы в определенные пенсионные планы ( SEP IRA , SIMPLE IRA и квалифицированные планы) и индивидуальные пенсионные счета (IRA),
Штрафы, налагаемые финансовыми учреждениями и другими лицами за досрочное снятие сбережений,
Выплаченные алименты (которые получатель должен включить в валовой доход),
Плата за обучение в колледже, сборы и проценты по студенческим кредитам (с ограничениями и исключениями),
Оплата обязанностей присяжного заседателя перечисляется работодателю присяжного заседателя,
Вычет внутренней производственной деятельности и
Некоторые другие пункты ограниченного применения.

Отчетность по форме 1040

Валовой доход указывается в федеральных декларациях по подоходному налогу с физических лиц ( серия форм 1040 ) как тип дохода. В некоторых случаях требуются вспомогательные таблицы и формы, например , Таблица B ^[5] для процентов и дивидендов. Доход от коммерческой деятельности и аренды, включая доходы через партнерства или корпорации S, указывается за вычетом расходов бизнеса. Они указываются в Таблице C ^[6] для дохода от бизнеса, Таблице E ^[7] для дохода от аренды и Таблице F для дохода от фермы. ^[8]

Модифицированный AGI

Некоторые налоговые расчеты основаны на модифицированных версиях AGI. Определение «модифицированного AGI» варьируется в зависимости от цели, для которой используется соответствующий расчет. Эти модифицированные версии AGI могут добавлять определенные элементы в AGI, которые были исключены при расчете как валового дохода, так и скорректированного валового дохода. Обычные дополнения включают освобожденные от налога проценты, исключенную часть пособий по социальному обеспечению и необлагаемый налогом зарубежный доход . ^[9]

Ссылки

^ ab 26 USC § 62
^ "AGI Calculator | Скорректированный валовой доход Calculator For 2023". 1 июня 2023 г. Получено 20 июня 2023 г.
^ 26 Кодекс США § 61
^ "26 Кодекс США § 102 - Дары и наследство". LII / Институт юридической информации . Получено 9 апреля 2023 г.
^ «Проценты и обыкновенные дивиденды» (PDF) . irs.gov . 2022 . Получено 9 апреля 2023 г. .
^ «Прибыль или убыток от бизнеса» (PDF) . irs.gov . 2022 . Получено 9 апреля 2023 г. .
^ «Дополнительный доход и убыток» (PDF) . irs.gov . 2022 . Получено 9 апреля 2023 г. .
^ «Прибыль или убыток от фермерства» (PDF) . irs.gov . 2022 . Получено 9 апреля 2023 г. .
^ ЛИСАК, БАРРИ. «Новый налоговый кредит на страховые взносы в 2014 году».

Дальнейшее чтение

Материалы Налоговой службы США

Публикация 17 Ваш федеральный подоходный налог
Форма 1040 серия форм и инструкций