Страхование жизни (или страхование жизни , особенно в Содружестве Наций ) — это договор между держателем страхового полиса и страховщиком или страховщиком , по которому страховщик обещает выплатить указанному выгодоприобретателю определенную сумму денег в случае смерти застрахованного лица. В зависимости от договора, другие события, такие как неизлечимая болезнь или критическое заболевание, также могут повлечь за собой выплату. Страхователь обычно выплачивает премию либо регулярно, либо единовременно. Выгоды могут включать другие расходы, такие как расходы на похороны.
Полисы страхования жизни являются юридическими контрактами , и условия каждого контракта описывают ограничения страховых случаев. Часто конкретные исключения, прописанные в контракте, ограничивают ответственность страховщика; распространенными примерами являются иски, связанные с самоубийством , мошенничеством, войной, беспорядками и гражданскими волнениями. Трудности могут возникнуть, когда событие четко не определено, например, застрахованный сознательно подверг себя риску, согласившись на экспериментальную медицинскую процедуру или приняв лекарство, что привело к травме или смерти.
Современное страхование жизни имеет некоторое сходство с отраслью управления активами , [1] [ не удалось проверить ], и страховщики жизни диверсифицировали свои предложения продуктов, включив в них пенсионные продукты, такие как аннуитеты . [2]
Пожизненные контракты, как правило, делятся на две основные категории:
Ранняя форма страхования жизни восходит к Древнему Риму ; «погребальные клубы» [3] покрывали расходы на похороны членов и помогали выжившим финансово. В 1816 году археологические раскопки в Минье, Египет (под эялетом Османской империи ) обнаружили табличку эпохи династии Нервы-Антонинов из руин храма Антиноя в Антинополисе , Египет , в которой были прописаны правила и членские взносы коллегии погребального общества, основанного в Ланувии , Италия , примерно в 133 году н. э. во время правления Адриана (117–138) в Римской империи . [4] В 1851 году будущий член Верховного суда США Джозеф П. Брэдли (1870–1892), работавший актуарием в страховой компании Mutual Benefit Life Insurance Company , представил статью в журнал Института актуариев, в которой подробно описывалась историческая справка о таблице смертности эпохи династии Северов, составленной римским юристом Ульпианом примерно в 220 году нашей эры во время правления Элагабала (218–222), которая была включена в кодификацию Digesta seu Pandectae (533) , заказанную Юстинианом I (527–565) из Восточной Римской империи . [5]
Самый ранний известный полис страхования жизни был заключен на Королевской бирже в Лондоне 18 июня 1583 года. Ричард Мартин застраховал Уильяма Гиббонса, выплатив тринадцати торговцам 30 фунтов за 400, если застрахованный умрет в течение одного года. [6] [7] Первой компанией, предложившей страхование жизни в наше время, было Amicable Society for a Perpetual Assurance Office , основанное в Лондоне в 1706 году Уильямом Тальботом и сэром Томасом Алленом . [8] [9] Каждый член делал ежегодный платеж на акцию по одной-трем акциям с учетом возраста членов от двенадцати до пятидесяти пяти лет. В конце года часть «дружеского взноса» делилась между женами и детьми умерших членов пропорционально количеству акций, которыми владели наследники. Amicable Society начиналось с 2000 членов. [10] [11]
Первая таблица продолжительности жизни была написана Эдмундом Галлеем в 1693 году, но только в 1750-х годах появились необходимые математические и статистические инструменты для развития современного страхования жизни. Джеймс Додсон , математик и актуарий, пытался основать новую компанию, нацеленную на корректное возмещение рисков долгосрочных полисов страхования жизни, после того как ему отказали во вступлении в Общество страхования жизни Amicable Life Assurance Society из-за его преклонного возраста. Его попытки получить устав от правительства не увенчались успехом .
Его ученик Эдвард Роу Морс смог основать Общество справедливого страхования жизни и дожития в 1762 году. Это было первое в мире общество взаимного страхования , и оно стало пионером в области страхования по возрасту, основанного на уровне смертности , заложив «основу для научной страховой практики и развития» [12] и «основу современного страхования жизни, на которой впоследствии базировались все схемы страхования жизни» [13] .
Морес также дал название актуарию главному должностному лицу — самое раннее известное упоминание этой должности как делового концерна. Первым современным актуарием был Уильям Морган , который служил с 1775 по 1830 год. В 1776 году Общество провело первую актуарную оценку обязательств и впоследствии распределило первую возвратную премию (1781) и промежуточную премию (1809) среди своих членов. [12] Оно также использовало регулярные оценки для балансирования конкурирующих интересов. [12] Общество стремилось относиться к своим членам справедливо, и директора пытались гарантировать, что страхователи получали справедливую прибыль от своих инвестиций. Премии регулировались в зависимости от возраста, и любой мог быть принят независимо от состояния здоровья и других обстоятельств. [14]
Продажа страхования жизни в США началась в 1760-х годах. Пресвитерианские синоды в Филадельфии и Нью-Йорке создали Корпорацию помощи бедным и бедствующим вдовам и детям пресвитерианских священников в 1759 году; епископальные священники организовали аналогичный фонд в 1769 году. Между 1787 и 1837 годами было основано более двух десятков компаний по страхованию жизни, но выжило менее полудюжины. В 1870-х годах военные офицеры объединились, чтобы основать как Армию ( AAFMAA ), так и Ассоциацию взаимопомощи флота (Navy Mutual), вдохновленные тяжелым положением вдов и сирот, оставшихся на Западе после битвы при Литтл-Биг-Хорне , и семей американских моряков, погибших в море.
Лицом, ответственным за осуществление платежей по полису, является владелец полиса, в то время как застрахованное лицо — это лицо, чья смерть повлечет за собой выплату пособия по смерти. Владелец и застрахованный могут быть или не быть одним и тем же лицом. Например, если Джо покупает полис на свою собственную жизнь, он является как владельцем, так и застрахованным. Но если Джейн, его жена, покупает полис на жизнь Джо, она является владельцем, а он — застрахованным. Владелец полиса является гарантом, и он будет лицом, которое будет платить за полис. Застрахованный является участником договора, но не обязательно его стороной.
Бенефициар получает страховые выплаты после смерти застрахованного лица. Владелец назначает бенефициара, но бенефициар не является стороной полиса. Владелец может сменить бенефициара, если только в полисе не указано безотзывное назначение бенефициара. Если в полисе указано безотзывное назначение бенефициара, любые изменения бенефициара, уступки полиса или заимствование денежной стоимости потребуют согласия первоначального бенефициара.
В случаях, когда владелец полиса не является застрахованным (также называемым celui qui vit или CQV), страховые компании стремились ограничить покупку полисов теми, у кого есть страховой интерес в CQV. В случае полисов страхования жизни, как правило, страховой интерес имеют близкие члены семьи и деловые партнеры. Требование страхового интереса обычно показывает, что покупатель действительно понесет какие-то убытки, если CQV умрет. Такое требование не позволяет людям извлекать выгоду из покупки чисто спекулятивных полисов на людей, которых они ожидают умереть. При отсутствии требования страхового интереса риск того, что покупатель убьет CQV ради страховых выплат, был бы велик. По крайней мере в одном случае страховая компания, которая продала полис покупателю без страхового интереса (который позже убил CQV ради выплат), была признана ответственной в суде за содействие неправомерной смерти жертвы ( Liberty National Life против Weldon , 267 Ala.171 (1957)).
Могут применяться особые исключения, такие как пункты о самоубийстве, в соответствии с которыми полис становится недействительным, если застрахованный умирает в результате самоубийства в течение определенного времени (обычно два года после даты покупки; некоторые штаты предусматривают установленный законом пункт о самоубийстве сроком на один год). Любые искажения информации, представленные застрахованным в заявлении, также могут быть основанием для аннулирования. Например, большинство штатов США указывают максимальный период оспаривания, часто не более двух лет. Только если застрахованный умирает в течение этого периода, страховщик будет иметь законное право оспорить претензию на основании искажения информации и запросить дополнительную информацию, прежде чем принять решение об оплате или отклонении претензии.
Номинальная сумма полиса — это первоначальная сумма, которую полис будет выплачивать в случае смерти застрахованного или при наступлении срока действия полиса , хотя фактическое пособие по смерти может быть больше или меньше номинальной суммы. Полис погашается, когда застрахованный умирает или достигает определенного возраста (например, 100 лет).
Страховая компания рассчитывает цены полисов (премии) на уровне, достаточном для финансирования претензий, покрытия административных расходов и получения прибыли. Стоимость страхования определяется с использованием таблиц смертности, рассчитанных актуариями . Таблицы смертности — это статистически обоснованные таблицы, показывающие ожидаемые годовые показатели смертности людей в разном возрасте. Поскольку вероятность смерти людей увеличивается по мере их старения, таблицы смертности позволяют страховым компаниям рассчитывать риск и соответственно увеличивать премии с возрастом. Такие оценки могут быть важны для налогового регулирования. [15] [16]
В 1980-х и 1990-х годах таблицы SOA 1975-80 Basic Select & Ultimate были типичными точками отсчета, в то время как таблицы VBT 2001 и CSO 2001 были опубликованы позднее. Помимо основных параметров возраста и пола, новые таблицы включают отдельные таблицы смертности для курящих и некурящих, а таблицы CSO включают отдельные таблицы для предпочтительных классов. [17]
Таблицы смертности дают базовые данные для стоимости страхования, но также принимаются во внимание состояние здоровья и семейный анамнез отдельного заявителя (за исключением случаев групповых полисов). Это исследование и полученная оценка называются андеррайтингом . Задаются вопросы о здоровье и образе жизни, и некоторые ответы, возможно, заслуживают дальнейшего изучения.
Конкретные факторы, которые могут учитываться андеррайтерами, включают:
На основании вышеперечисленных и дополнительных факторов заявители будут отнесены к одному из нескольких классов рейтингов здоровья, которые определят размер страховой премии, выплачиваемой в обмен на страхование у данного конкретного страховщика. [20]
Компании по страхованию жизни в Соединенных Штатах поддерживают Бюро медицинской информации (MIB), [22] которое является клиринговой палатой информации о лицах, которые подавали заявки на страхование жизни в участвующих компаниях за последние семь лет. В рамках заявки страховщик часто требует разрешения заявителя на получение информации от его врачей. [23]
Автоматизированное страхование жизни — это технологическое решение, которое предназначено для выполнения всех или некоторых функций проверки, традиционно выполняемых страховщиками, и, таким образом, стремится сократить трудозатраты, время и данные, необходимые для страхования заявления на страхование жизни. [24] Эти системы позволяют осуществлять дистрибуцию в точках продаж и могут сократить сроки выдачи с недель или даже месяцев до часов или минут, в зависимости от суммы приобретаемой страховки. [25]
Смертность застрахованных лиц растет гораздо быстрее, чем среди населения в целом. По истечении 10 лет смертность этого 25-летнего некурящего мужчины составляет 0,66/1000/год. Следовательно, в группе из тысячи 25-летних мужчин с полисом на 100 000 долларов, все со средним здоровьем, страховой компании пришлось бы собирать примерно 50 долларов в год с каждого участника, чтобы покрыть относительно небольшое количество ожидаемых претензий. (0,35–0,66 ожидаемых смертей в год × 100 000 долларов выплаты за смерть = 35 долларов на полис.) Другие расходы, такие как административные и торговые расходы, также необходимо учитывать при установлении премий. 10-летний полис для 25-летнего некурящего мужчины с предпочтительной медицинской историей может получить предложения всего от 90 долларов в год за полис на 100 000 долларов на конкурентном рынке страхования жизни США.
Большая часть доходов, получаемых страховыми компаниями, состоит из премий, но доход от инвестирования премий является важным источником прибыли для большинства компаний по страхованию жизни. Исключением являются полисы группового страхования .
В Соединенных Штатах компании по страхованию жизни никогда не обязаны предоставлять страховое покрытие всем, за исключением требований соответствия Закону о гражданских правах . Страховые компании определяют страховаемость в одиночку, и некоторые люди считаются нестрахуемыми. Полис может быть отклонен или оценен (увеличив размер премии для компенсации более высокого риска), а размер премии будет пропорционален номинальной стоимости полиса.
Многие компании разделяют заявителей на четыре общие категории. Эти категории: preferred best , preferred , standard и tobacco . Preferred best зарезервирован только для самых здоровых людей из общей популяции. Это может означать, что предлагаемый застрахованный не имеет неблагоприятной медицинской истории, не принимает лекарства и не имеет семейного анамнеза раннего начала рака , диабета или других заболеваний. Preferred означает, что предлагаемый застрахованный в настоящее время принимает лекарства и имеет семейный анамнез определенных заболеваний. Большинство людей относятся к стандартной категории.
Люди в категории табака, как правило, должны платить более высокие взносы из-за более высокой смертности. Последние [ когда? ] таблицы смертности в США предсказывают, что примерно 0,35 из 1000 некурящих мужчин в возрасте 25 лет умрут в течение первого года действия полиса. [26] Смертность примерно удваивается каждые дополнительные десять лет возраста, поэтому уровень смертности в первый год для некурящих мужчин составляет около 2,5 из 1000 человек в возрасте 65 лет. [26] Сравните это с уровнем смертности мужчин в США, который составляет 1,3 на 1000 в возрасте 25 лет и 19,3 в возрасте 65 лет (без учета состояния здоровья или статуса курения). [27]
После смерти застрахованного лица страховщик требует приемлемое доказательство смерти, прежде чем он оплатит претензию. Если смерть застрахованного лица подозрительна, а сумма полиса велика, страховщик может расследовать обстоятельства смерти, прежде чем решить, обязан ли он оплатить претензию.
Платеж по полису может быть единовременным или аннуитетом , который выплачивается регулярными платежами в течение определенного периода или в течение всей жизни бенефициара . [28]
Пособия по смерти являются основной особенностью полисов страхования жизни, и они обеспечивают единовременную выплату бенефициарам страхователя в случае смерти страхователя. Сумма пособия по смерти обычно определяется в момент приобретения полиса и основывается на таких факторах, как возраст страхователя, состояние его здоровья и род занятий.
Пособие по смерти выплачивается только в том случае, если страхователь умирает в течение действия полиса. Если страхователь переживет полис, пособие по смерти не выплачивается, и полис, как правило, прекращает свое действие. Некоторые полисы могут позволять страхователю получать часть уплаченных премий, если он переживет полис.
Конкретное использование терминов «страхование» и «гарантия» иногда путают. В целом, в юрисдикциях, где используются оба термина, «страхование» относится к предоставлению покрытия на случай события, которое может произойти (пожар, кража, наводнение и т. д.), в то время как «гарантия» — это предоставление покрытия на случай события, которое обязательно произойдет. В Соединенных Штатах обе формы покрытия называются «страхованием» из соображений простоты в компаниях, продающих оба продукта. [ необходима цитата ] Согласно некоторым определениям, «страхование» — это любое покрытие, которое определяет выгоды на основе фактических убытков, тогда как «гарантия» — это покрытие с заранее определенными выгодами независимо от понесенных убытков.
Страхование жизни можно разделить на два основных класса: временное и постоянное; или следующие подклассы: срочное, универсальное, пожизненное и накопительное страхование жизни.
Срок страхования жизни обеспечивает страховое покрытие на определенный срок (обычно 10–30 лет). Полисы срочного страхования жизни не накапливают денежную стоимость, но значительно дешевле, чем постоянные полисы страхования жизни с эквивалентными номинальными суммами. Страхователи могут копить, чтобы обеспечить увеличение срочных премий или уменьшить потребности в страховании (погашая долги или копя, чтобы обеспечить потребности в дожитии). [29]
Ипотечное страхование жизни страхует кредит, обеспеченный недвижимостью, и обычно имеет фиксированную сумму премии за уменьшающуюся номинальную стоимость полиса, поскольку застрахованными являются основная сумма и непогашенные проценты по ипотеке, которые постоянно уменьшаются за счет ипотечных платежей. Номинальная сумма полиса всегда представляет собой сумму основной суммы и непогашенных процентов, которые выплачиваются в случае смерти заявителя до уплаты последнего взноса.
Групповое страхование жизни (также известное как оптовое страхование жизни или институциональное страхование жизни ) — это срочное страхование, охватывающее группу людей, обычно сотрудников компании, членов профсоюза или ассоциации, или членов пенсионного или пенсионного фонда . Индивидуальное доказательство страховой возможности обычно не рассматривается при андеррайтинге. Вместо этого андеррайтер учитывает размер, оборот и финансовую устойчивость группы. Положения договора будут пытаться исключить возможность неблагоприятного выбора . Групповое страхование жизни часто позволяет членам, выходящим из группы, сохранить свое покрытие, купив индивидуальное покрытие. Андеррайтинг осуществляется для всей группы, а не для отдельных лиц.
Постоянное страхование жизни — это страхование жизни, которое покрывает оставшуюся жизнь застрахованного. Полис постоянного страхования накапливает денежную стоимость до даты его погашения. Владелец может получить доступ к деньгам в денежной стоимости, сняв деньги, взяв в долг денежную стоимость или сдав полис и получив выкупную стоимость.
Три основных типа постоянного страхования — это пожизненное , универсальное и накопительное .
Пожизненное страхование обеспечивает пожизненное покрытие за фиксированную сумму страховой премии.
Универсальное страхование жизни (ULl) — относительно новый страховой продукт, призванный объединить постоянное страховое покрытие с большей гибкостью в выплате премий, а также потенциалом для большего роста денежных значений. Существует несколько типов полисов универсального страхования жизни, включая чувствительные к проценту (также известные как «традиционное фиксированное универсальное страхование жизни»), переменное универсальное страхование жизни (VUL) , гарантированное пособие по смерти и универсальное страхование жизни, индексируемое по акциям .
Полисы универсального страхования жизни имеют денежную стоимость. Оплаченные премии увеличивают их денежную стоимость; административные и другие расходы уменьшают их денежную стоимость.
Универсальное страхование жизни решает предполагаемые недостатки страхования всей жизни, а именно, что премии и пособия по смерти фиксированы. В универсальном страховании жизни и премии, и пособия по смерти являются гибкими. За исключением полисов универсального страхования жизни с гарантированным пособием по смерти, универсальные полисы жизни обменивают свою большую гибкость на меньшее количество гарантий.
«Гибкое пособие по смерти» означает, что владелец полиса может выбрать уменьшение пособия по смерти. Пособие по смерти также может быть увеличено владельцем полиса, обычно требуя нового андеррайтинга. Еще одной особенностью гибкого пособия по смерти является возможность выбора варианта A или варианта B пособий по смерти и изменения этих вариантов в течение жизни застрахованного. Вариант A часто называют «равным пособием по смерти»; пособия по смерти остаются неизменными в течение жизни застрахованного, а премии ниже, чем в полисах с пособием по смерти по варианту B, которые выплачивают денежную стоимость полиса, т. е. номинальную сумму плюс прибыль/проценты. Если денежная стоимость со временем растет, пособия по смерти тоже растут. Если денежная стоимость снижается, пособие по смерти также снижается. Полисы по варианту B обычно предусматривают более высокие премии, чем полисы по варианту A.
Полис накопительного страхования — это договор страхования жизни, предусматривающий выплату единовременной суммы по истечении определенного срока (по достижении «зрелости») или в случае смерти. Типичные сроки погашения — десять, пятнадцать или двадцать лет до определенного возраста. Некоторые полисы также предусматривают выплату в случае критического заболевания.
Полисы, как правило, являются традиционными, ориентированными на прибыль, или паевыми (включая полисы с паевыми фондами с прибылью).
Накопления могут быть обналичены досрочно (или переданы), после чего держатель получает выкупную стоимость, которая определяется страховой компанией в зависимости от срока действия полиса и суммы, внесенной в него.
Страхование от несчастного случая со смертельным исходом — это тип ограниченного страхования жизни, которое предназначено для покрытия страхователя в случае его смерти в результате несчастного случая. «Несчастные случаи» охватывают весь спектр от ссадин до катастроф, но обычно не включают смерть в результате проблем со здоровьем, не связанных с несчастным случаем, или самоубийства. Поскольку они покрывают только несчастные случаи, эти полисы намного дешевле других полисов страхования жизни.
Такое страхование может также быть страхованием от несчастного случая смерти и увечья или AD&D . В полисе AD&D пособия предоставляются не только в случае несчастного случая смерти, но и в случае потери конечностей или функций организма, таких как зрение и слух.
Полисы AD&D и случайной смерти выплачивают реальные выплаты очень редко, либо потому, что причина смерти не покрывается полисом, либо потому, что смерть наступает намного позже несчастного случая, к тому времени, когда страховые взносы уже не выплачиваются. [ необходимо разъяснение ] Различные полисы AD&D имеют разные условия и исключения. Рискованные виды деятельности, такие как прыжки с парашютом, полеты, профессиональный спорт или военная служба, часто не покрываются страховкой.
Страхование от случайной смерти может также дополнять стандартное страхование жизни в качестве наездника . Если наездник приобретается, полис обычно выплачивает двойную номинальную сумму, если застрахованный умирает в результате несчастного случая. Когда-то это называлось страхованием двойной компенсации . В некоторых случаях может быть доступно покрытие тройной компенсации.
Страховые компании также предлагают продукты, ориентированные на нишевые рынки, такие как пенсионеры. Эти полисы часто представляют собой полисы страхования жизни с низкой номинальной стоимостью, позволяющие людям (в возрасте 50-90 лет) приобретать доступную страховку в более позднем возрасте. Они также могут продаваться как страхование окончательных расходов или страхование погребения и обычно имеют пособие в случае смерти от 1000 до 50 000 долларов. [ необходима цитата ] Основной причиной их популярности является использование ими «упрощенного андеррайтинга». При упрощенном андеррайтинге заявителям не требуется проходить медицинское обследование; одобрение зависит от ответов заявителя на ряд вопросов о здоровье «да» или «нет», а также от проверки истории приема рецептурных препаратов.
Требования к здоровью могут существенно различаться в зависимости от полисов с экзаменом и без экзамена. Возможно, что люди с определенными заболеваниями будут иметь право на один тип покрытия и не будут иметь право на другой. [ необходимая цитата ] .
Полисы страхования жизни до наступления потребности — это полисы страхования жизни с ограниченной премией, которые обычно приобретаются пожилыми заявителями, хотя они доступны всем. Этот тип страхования предназначен для покрытия определенных расходов на похороны , которые заявитель указал в договоре с похоронным бюро . Пособие по случаю смерти по полису изначально основано на стоимости похорон на момент предварительной договоренности, а затем оно обычно увеличивается по мере начисления процентов. В обмен на указание владельца полиса похоронное бюро обычно гарантирует, что выручка покроет стоимость похорон, независимо от того, когда наступит смерть. Избыточные доходы могут пойти либо в наследство застрахованного, назначенному бенефициару или похоронному бюро, как указано в договоре. Покупатели этих полисов обычно вносят единовременный платеж премии на момент предварительной договоренности, но некоторые компании также разрешают выплачивать премии в течение десяти лет.
Riders — это модификации страхового полиса, которые добавляются одновременно с выдачей полиса. Эти Riders изменяют базовый полис, чтобы предоставить некоторые функции, желаемые владельцем полиса. Распространенный Rider — случайная смерть . Другой распространенный Rider — отказ от премии , который отказывается от будущих премий, если застрахованный становится инвалидом.
Совместное страхование жизни — это срочное или постоянное страхование жизни, которое страхует двух или более человек, при этом выплата производится в случае смерти любого из них .
Страховые планы с привязкой к единице — это уникальные страховые планы, которые похожи на паевые инвестиционные фонды и планы срочного страхования, объединенные в один продукт. Инвестор не участвует в прибыли плана как такового, но получает доход, основанный на доходности выбранных фондов.
Некоторые полисы предоставляют страхователю долю прибыли страховой компании — они называются полисами с прибылью . Другие полисы не предоставляют никаких прав на долю прибыли компании — они являются некоммерческими полисами.
Политики с прибылью используются как форма коллективной инвестиционной схемы для достижения роста капитала. Другие политики предлагают гарантированный доход, не зависящий от основных инвестиционных показателей компании; их часто называют политиками без прибыли , что может быть истолковано как неправильное название. [ кем? ]
Согласно разделу 80C Закона о подоходном налоге 1961 года (Уголовного кодекса Индии) премии, уплачиваемые в отношении действующего полиса страхования жизни, могут быть освобождены от налогооблагаемого дохода. Наряду со страховыми взносами по страхованию жизни, раздел 80C допускает освобождение от налога и других финансовых инструментов, таких как Фонд обеспечения сотрудников (EPF), Государственный фонд обеспечения (PPF), Сберегательная схема, связанная с акциями (ELSS), Национальный сберегательный сертификат (NSC) и премии по медицинскому страхованию. Общая сумма, которая может быть освобождена от налогооблагаемого дохода по разделу 80C, ограничена максимальным значением 150 000 индийских рупий. [30] Освобождение от налога распространяется на физических лиц (граждан Индии) или индуистскую неразделенную семью (HUF).
Помимо налоговой льготы в соответствии с разделом 80C, в Индии страхователь имеет право на освобождение от налога на полученное пособие в связи со смертью. [31] Полученная сумма полностью освобождается от подоходного налога в соответствии с разделом 10(10D).
Если страхование жизни осуществляется через пенсионный фонд, взносы, вносимые в фонд страховых премий, вычитаются из налогооблагаемой базы для самозанятых лиц и в значительной степени самозанятых лиц и работодателей. Однако, если страхование жизни осуществляется вне пенсионной среды, взносы, как правило, не вычитаются из налогооблагаемой базы. Для страхования через пенсионный фонд ежегодные вычитаемые взносы в пенсионные фонды подлежат возрастным ограничениям. Эти ограничения применяются к работодателям, вносящим вычитаемые взносы. Они также применяются к самозанятым лицам и в значительной степени самозанятым лицам. В эти общие ограничения включены страховые взносы. Это означает, что никакие дополнительные вычитаемые взносы не могут быть сделаны для финансирования страховых премий. Однако страховые взносы могут финансироваться за счет невычитаемых взносов. Для получения дополнительной информации о вычитаемых взносах см. «При каких условиях работодатель может требовать вычета взносов, сделанных от имени своих сотрудников?» и «Каково определение в значительной степени самозанятого?». Страховая премия, уплачиваемая пенсионным фондом, может быть заявлена фондом в качестве вычета для уменьшения 15% налога на взносы и доходы. (Ссылка: ITAA 1936, раздел 279). [32]
Премии, выплачиваемые страхователем, не вычитаются из налогооблагаемого дохода, хотя премии, выплачиваемые через утвержденный пенсионный фонд , зарегистрированный в соответствии с Законом о подоходном налоге, разрешается вычитать из подоходного налога с населения (независимо от того, выплачиваются ли эти премии номинально работодателем или работником). Выгоды, возникающие из полисов страхования жизни, как правило, не облагаются налогом как доход бенефициаров (опять же в случае утвержденных выгод они подпадают под правила налогообложения выхода на пенсию или снятия средств из SARS ). Инвестиционный доход в рамках полиса будет облагаться налогом в рамках полиса страхования жизни и выплачиваться страховщиком жизни в зависимости от характера страхователя (будь то физическое лицо, принадлежащее компании, не облагаемое налогом или пенсионный фонд).
Премии, уплачиваемые владельцем полиса, обычно не вычитаются из федерального и государственного подоходного налога , а средства, выплачиваемые страховщиком в случае смерти застрахованного, не включаются в валовой доход для федерального и государственного подоходного налога. [33] Однако, если средства включены в «имущество» умершего, то, скорее всего, они будут облагаться федеральным и государственным налогом на имущество и наследство . [ требуется ссылка ]
Увеличение стоимости наличными в рамках полиса не облагается подоходным налогом, если только не происходят определенные события. По этой причине страховые полисы могут быть законным и легитимным налоговым убежищем , в котором сбережения могут увеличиваться без налогообложения, пока владелец не изымет деньги из полиса. В полисах с гибкой премией крупные депозиты премий могут привести к тому, что Налоговая служба США ( IRS) будет считать контракт измененным договором о пожертвовании , что сводит на нет многие налоговые преимущества, связанные со страхованием жизни. Страховая компания в большинстве случаев информирует владельца полиса об этой опасности, прежде чем принять решение о размере премии.
Налоговые последствия страхования жизни сложны. Владельцу полиса было бы разумно тщательно их рассмотреть. Как всегда, Конгресс США и законодательные органы штатов могут в любое время изменить налоговое законодательство.
В 2018 году стандартное правило доверительного управления пенсионными продуктами, принятое Министерством труда США, представляло собой возможный риск. [34]
Страховые премии обычно не вычитаются из подоходного налога или налога на прибыль корпораций , однако соответствующие полисы, выданные до 14 марта 1984 года, по-прежнему облагаются LAPR ( льготой по страховым премиям ) в размере 15% (при этом чистая премия взимается с держателя полиса).
Неинвестиционные полисы страхования жизни обычно не облагаются ни подоходным налогом, ни налогом на прирост капитала по иску. Если полис имеет инвестиционный элемент, такой как полис целевого капитала, полис страхования жизни или инвестиционная облигация, то налоговый режим определяется квалификационным статусом полиса.
Квалификационный статус определяется в начале полиса, если контракт соответствует определенным критериям. По сути, долгосрочные контракты (10+ лет) обычно являются квалификационными полисами, и поступления освобождаются от подоходного налога и налога на прирост капитала. Контракты с единовременной премией и те, которые действуют в течение короткого срока, облагаются подоходным налогом в зависимости от предельной ставки в год получения прибыли. Все страховщики Великобритании платят специальную ставку корпоративного налога на прибыль от своей книги жизни; это считается соответствием более низкой ставке (20% в 2005-06 годах) ответственности для страхователей. Таким образом, страхователь, который является налогоплательщиком по более высокой ставке (40% в 2005-06 годах) или становится таковым в результате сделки, должен платить налог на прибыль в размере разницы между более высокой и более низкой ставкой. Эта прибыль уменьшается путем применения расчета, называемого верхним срезом, на основе количества лет, в течение которых удерживался полис. Хотя это и сложно, налогообложение инвестиционных контрактов на основе страхования жизни может быть выгодным по сравнению с альтернативными коллективными инвестиционными схемами на основе акционерного капитала ( паевые инвестиционные фонды , инвестиционные фонды и открытые инвестиционные компании ). Одной из особенностей, которая особенно благоприятствует инвестиционным облигациям, является «5% кумулятивная льгота» — возможность изымать 5% от первоначальной суммы инвестиций каждый год полиса без уплаты какого-либо налога на изымаемую сумму. Если льгота в размере 5% не использована в течение одного года, ее можно перенести на будущие годы при условии максимального отложенного по налогу изъятия в размере 100% от подлежащих уплате премий. HMRC ( Her Majesty's Revenue and Customs) считает изъятие выплатой капитала, и, следовательно, налоговое обязательство откладывается до погашения или отказа от полиса. Это особенно полезный инструмент налогового планирования для налогоплательщиков с более высокой ставкой, которые ожидают стать налогоплательщиками по базовой ставке в какой-то предсказуемый момент в будущем, поскольку в этот момент отложенное налоговое обязательство не приведет к уплате налога.
Доходы от полиса страхования жизни будут включены в наследство для целей налога на наследство (в Великобритании, налога на наследство ). Полисы, оформленные в трасте, могут выходить за рамки наследства. Законодательство о трастах и налогообложение трастов могут быть сложными, поэтому любое лицо, намеревающееся использовать трасты для налогового планирования, обычно обращается за профессиональной консультацией к независимому финансовому консультанту или юристу .
Хотя и было доступно до апреля 2006 года, с этой даты пенсионное страхование стало широко доступно в Великобритании. Большинство британских страховщиков приняли название «страхование жизни с налоговыми льготами» для продукта. Пенсионное страхование фактически является обычным страхованием жизни с налоговыми льготами на премии. Все премии выплачиваются по чистой базовой ставке налога в размере 22%, а налогоплательщики с более высокой ставкой могут получить дополнительную налоговую льготу в размере 18% через свою налоговую декларацию. Хотя это не подходит всем, PTA на короткое время стала одной из самых распространенных форм страхования жизни, продаваемых в Великобритании, пока канцлер Гордон Браун не объявил об отзыве схемы в своем предбюджетном заявлении 6 декабря 2006 года.
Страхование жизни, полученное от постороннего лица , или STOLI — это полис страхования жизни, который удерживается или финансируется лицом, не имеющим отношения к застрахованному лицу. Как правило, целью страхования жизни является обеспечение спокойствия путем гарантии того, что финансовые потери или трудности будут смягчены в случае смерти застрахованного лица. STOLI часто используется как инвестиционный метод, при котором инвесторы поощряют кого-либо (обычно пожилого человека) приобрести страховку жизни и называют инвесторов бенефициаром полиса. Это подрывает основную цель страхования жизни, поскольку инвесторы не понесут никаких финансовых потерь в случае смерти застрахованного лица. В некоторых юрисдикциях существуют законы, препятствующие или предотвращающие STOLI.
Хотя некоторые аспекты процесса подачи заявки (такие как положения об андеррайтинге и страховом интересе) затрудняют его, полисы страхования жизни использовались для содействия эксплуатации и мошенничеству . В случае страхования жизни существует возможный мотив приобрести полис страхования жизни, особенно если номинальная стоимость существенна, а затем убить застрахованного. Обычно, чем больше претензия или серьезнее инцидент, тем масштабнее и интенсивнее последующее расследование со стороны полиции и следователей страховой компании. [35] Многочисленные вымышленные и невымышленные произведения, включая книги, фильмы, телесериалы и подкасты, представляли сценарий как сюжетный ход или фактически происходящее как настоящее преступление . Также был задокументирован случай в Лос-Анджелесе в 2006 году, когда двух пожилых женщин обвинили в том, что они принимали бездомных мужчин и помогали им. В рамках своей помощи они оформили для мужчин страховку жизни. После того, как период оспаривания полисов закончился, женщины, как утверждается, убили мужчин, скрывшись с места происшествия. [36]
17 апреля 2016 года в репортаже Лесли Шталь на 60 Minutes утверждалось, что компании по страхованию жизни не выплачивают значительному количеству бенефициаров. [37] Это происходит потому, что многие люди, названные бенефициарами, никогда не подают иски в страховые компании после смерти застрахованного и не знают, что существует какая-либо выгода, которую можно потребовать, хотя страховые компании имеют полную информацию. Суммы таких выгод часто невелики, но количество потенциальных бенефициаров довольно велико. Эти невостребованные выгоды в конечном итоге становятся источниками прибыли.
{{cite web}}: CS1 maint: архивная копия как заголовок ( ссылка ){{cite web}}: CS1 maint: архивная копия как заголовок ( ссылка ){{cite web}}: CS1 maint: multiple names: authors list (link)