Дональд Трамп , президент США с января 2017 года по январь 2021 года , спорно отказался опубликовать свои налоговые декларации после избрания президентом, хотя обещал сделать это во время своей предвыборной кампании . [1] [2] [3] [4] [a] В 2021 году окружной прокурор Манхэттена (DA) получил налоговую информацию Трампа за несколько лет, а в конце 2022 года Бюджетный комитет Палаты представителей США получил и опубликовал информацию за шесть лет. его возвращений. [б]
Трамп неоднократно и ложно заявлял , что он не может публиковать отчеты, пока они находятся под проверкой Службы внутренних доходов (IRS). [9] [10] [11] [c] После того, как демократы получили большинство в Палате представителей в 2018 году , Трамп подал в суд, чтобы предотвратить публикацию его отчетов IRS или его бухгалтерами, которых добивались некоторые государственные чиновники и комитеты Конгресса . Запрос окружного прокурора Манхэттена о предоставлении записей в рамках уголовного расследования в отношении Организации Трампа (в отношении выплаты денег за молчание, произведенной во время президентской кампании 2016 года и предполагаемого налогового мошенничества ) был обжалован в Верховном суде США , в результате чего в 2020 году было принято решение об отклонении претензий Трампа. что президент обладает абсолютным иммунитетом от уголовного процесса. [12] В феврале 2021 года бухгалтерская фирма Трампа Mazars предоставила окружному прокурору налоговые декларации Трампа за восемь лет. [12] [13] [14]
В мае 2019 года председатель бюджетного комитета Ричард Нил запросил налоговую отчетность Трампа за шесть лет; [15] после того, как апелляции были исчерпаны, он получил документы 30 ноября 2022 года. [16] [17] Четыре недели спустя комитет проголосовал 24–16 по партийному принципу за обнародование отчетов, [18] что было сделано 30 декабря. [19] Комитет установил, что IRS не провела проверку налогов Трампа в течение первых двух лет его президентства, и что единственная проверка, проведенная за время его пребывания в должности, так и не была завершена. [20] [21] [г]
В 2019 году Комитет по надзору Палаты представителей США вызвал Мазарса в суд для дачи налоговых и других документов, связанных с расследованием поведения Трампа; Апелляция в Верховный суд привела к принятию решения , излагающего обстоятельства, при которых Конгресс может запросить президентские отчеты, не нарушая разделения властей . [23] [24] [31] Также в 2019 году Калифорния временно приняла закон, требующий от кандидатов в президенты публиковать налоговые декларации, чтобы их можно было включить в бюллетени для первичного голосования, [32] [e] , а штат Нью-Йорк принял закон, разрешающий публиковать налоговые декларации. налоговых деклараций штата в комитеты Конгресса в действительных целях. [34]
В 1999 году, когда Дональд Трамп раздумывал, баллотироваться ли на пост президента от Партии реформ , он сказал, что «вероятно, не будет проблем» с опубликованием своих налоговых деклараций, если он будет баллотироваться. [35]
В апреле 2011 года Трамп заявил, что, когда президент Барак Обама предъявит « своё свидетельство о рождении … я бы с радостью предоставил свои налоговые декларации». Свидетельство о рождении Обамы было опубликовано неделю спустя , в результате чего Трамп заявил, что его налоговые декларации будут опубликованы «в подходящее время». [1]
Домработница-иммигрантка из Коста-Рики, не имеющая документов , работающая в Национальном гольф-клубе Трампа в Бедминстере, штат Нью-Джерси , заработала 26 792,90 доллара и заплатила больше федеральных подоходных налогов, чем Трамп (0 долларов) в 2011 году. [36]
В 2012 году Трамп добивался опубликования налоговых деклараций кандидата в президенты от республиканской партии Митта Ромни 1 апреля, что «исторически является временем, которое все им предоставляют». [37] В том же году Трамп также заявил, что отсутствие просмотра налоговых деклараций кандидата в президенты заставит людей думать, что «почти что-то не так. Что не так?» [38]
Бывший политический советник Трампа Сэм Нанберг заявил в 2013 и 2014 годах, что Трамп рассматривал возможность публикации своих налоговых деклараций в рамках президентской кампании, полагая, что демонстрация того, как мало он платит налогов, заставит его показаться опытным бизнесменом. [39] Нунберг заявил, что к ноябрю 2014 года он убедил Трампа изменить курс и приостановить выплату налоговых деклараций, поскольку Трамп решил, что «хочет выглядеть богатым, а не умным». [39] В мае 2014 года Трамп заявил в интервью: «Если я решу баллотироваться на пост президента, я обязательно предоставлю свои налоговые декларации, и мне бы очень хотелось это сделать». [1] [37]
В феврале 2015 года Трамп заявил, что опубликует налоговые декларации, если будет баллотироваться на пост президента. [1] В другой раз в том же месяце он заявил: «Я не возражаю против обязательного представления налоговых деклараций». [40] Позже, в феврале 2015 года, Трамп предупредил: «Я скажу вам заранее… Я хочу платить как можно меньше налогов как частное лицо». [1] В мае 2016 года Трамп выразил аналогичные настроения, заявив, что он «очень старается платить как можно меньше налогов». В 2015 году Трамп раскритиковал руководителей корпораций и «парней из хедж-фондов» за то, что они платят нулевые или незначительные налоги. В 2011 и 2012 годах он также утверждал, что половина всех американцев не платит подоходный налог, заявляя, что «это проблема», намекая при этом на «огромный» государственный долг. В 2012 году Трамп раскритиковал президента Обаму за то, что он «всего» платил ставку налога в размере около 20%. [37] Трамп выдвинул свою кандидатуру на пост президента в июне 2015 года. [41]
В январе 2016 года Чак Тодд спросил Трампа, опубликует ли он свои налоговые декларации, на что Трамп ответил: «Мы будем работать над этим в следующий период времени, Чак. Абсолютно… в подходящее время». вы будете очень довольны». [3] В феврале 2016 года Трамп заявил, что опубликует свои налоговые декларации «вероятно, в течение следующих нескольких месяцев. Сейчас над ними работают». [3] Позже в том же месяце Трамп ложно заявил, что не может опубликовать свои налоговые декларации, пока находится под проверкой. [9] [c] Ничто не мешает налогоплательщику публиковать собственные налоговые декларации; Налоговое управление США подтвердило, что физические лица могут свободно делиться своей налоговой информацией. [37] [42] [43] [е] Каждый президент, начиная с Ричарда Никсона, ежегодно добровольно публикует свои налоговые декларации, а IRS автоматически (с 1970-х годов) проверяет налоговые декларации президентов и вице-президентов. [37]
В мае 2016 года Трамп заявил, что не опубликует свои налоговые декларации до выборов в ноябре 2016 года. [43] [47] Трамп также заявил в мае 2016 года, что «нечему учиться» из его налоговых деклараций, [43] и заявил в эфире ABC News , что его налоговая ставка «не ваше дело». [2] Отказ Трампа нарушил традицию, поскольку все основные кандидаты в президенты, начиная с 1976 года, опубликовали свои налоговые декларации. [37]
Трампа раскритиковали за отказ раскрыть налоговую информацию. Митт Ромни назвал отказ Трампа «дисквалификационным» и сказал, что единственной логической причиной для Трампа было то, что «в них есть эффект разорвавшейся бомбы». [48] Джон Фонд национального обзора опасался, что результаты выборов содержат избирательную «бомбу замедленного действия», и призвал делегатов республиканского съезда воздержаться от голосования за Трампа, если он не обнародует информацию. [49]
Во время президентских дебатов оппонент Трампа Хиллари Клинтон раскритиковала Трампа за нераскрытие своих налоговых деклараций, заявив, что налоговые декларации Трампа были общедоступными только за «пару лет», «и они показали, что он не платил никакого федерального подоходного налога». Трамп ответил: «Это делает меня умным». Далее Клинтон предположила, что Трамп, возможно, «не платил федеральный подоходный налог в течение многих лет»; Трамп ответил, что налоги, которые он заплатил, «будут растрачены» правительством. [50]
Фрагменты информации о налогах Трампа просачивались неоднократно во время его избрания президентом. [51] В 2016 году газета Washington Post сообщила о предварительной проверке налоговых деклараций Трампа за 2002–2008 годы, проведенной Службой внутренних доходов (IRS), которая была «закрыта в административном порядке по соглашению с IRS без оценки или выплаты на чистой основе любой недостаток». [52] Аудит был сосредоточен на потенциальной неспособности Трампа сообщить о погашенных долгах как о доходах, а также на том, осуществил ли он обмен акций на долги . Некоторые налоговые юристы предполагают, что правительство, возможно, в конечном итоге уменьшило сумму, которую Трамп смог объявить убытком, не требуя от него уплаты каких-либо дополнительных налогов. [52] [53] Неизвестно, оспаривало ли IRS использование Трампом обмена акций на долги, что является маневром с сомнительной законностью. [54] Конгресс ранее запретил корпорациям обмен акций на долги в 1993 году, а также партнерствам, таким как партнерство Трампа, в 2004 году. [54]
В ходе отдельных утечек некоторые отчеты Трампа за 1995 и 2005 годы были изучены несколькими новостными организациями. [55] [56] В 2016 году The New York Times изучила три страницы его отчета за 1995 год и обнаружила, что в этом году он заявил о чистом операционном убытке в размере более 500 миллионов долларов. Согласно разделу 172 Налогового кодекса , это принесло Трампу чистый убыток в размере 915,7 миллиона долларов. Эта потеря была перенесена для компенсации дохода на срок до 18 лет после того, как она была первоначально заявлена, [51] [57] и могла позволить ему вообще не платить налоги за эти годы. [58] В марте 2017 года журналист Дэвид Кей Джонстон получил первые две страницы федеральной налоговой декларации Трампа за 2005 год, которые были переданы Рэйчел Мэддоу и показаны на MSNBC . [51] [59] На этих страницах валовой скорректированный доход Трампа составил 153 миллиона долларов, при этом убытки составили 103 миллиона долларов; он заплатил 38 миллионов долларов в виде федеральных налогов, в том числе 31 миллион долларов в виде альтернативного минимального налога , который он стремился отменить. Белый дом назвал потери результатом «крупной амортизации строительства» и заявил, что отчет был «незаконно опубликован». [59] [60] Джонстон заявил, что публикация форм была законной, поскольку он не искал их и «они могли быть даже отправлены самим г-ном Трампом». [59] Команда журналистов New York Times, включая Сюзанну Крейг и Дэвида Барстоу, сочла, что этот доход не соответствует ни одному из известных предприятий Трампа того времени, и заподозрила, что это может быть связано с продажей в 2004 году активов, унаследованных от его отца, Фреда Трампа. . [61] [62] Это вызвало более масштабное расследование финансов Фреда и Дональда Трампов. [61]
Став президентом, Трамп продолжал задерживать свои налоговые декларации. [7] В мае 2017 года Трамп заявил, что «может» опубликовать свои налоговые декларации только после того, как уйдет с поста президента. И это несмотря на его предыдущее обязательство, данное во время его кампании, опубликовать свои налоговые декларации, как только они не пройдут проверку. [4]
В 2018 году расследование New York Times о финансах Фреда и Дональда Трампов показало, что, несмотря на заявления последнего о том, что он стал миллиардером, заработавшим свои деньги самостоятельно, на самом деле он получил более 400 миллионов долларов (в долларах 2018 года) от своего отца, большинство из которых из этого таким образом, чтобы избежать уплаты налога на дарение или наследство. Отчет объемом 13 000 слов стал одной из самых длинных статей-расследований, когда-либо опубликованных Times . [63]
29 сентября 2023 года федеральные прокуроры объявили, что обвиняют кого-то в краже налоговых деклараций Трампа, когда он был подрядчиком IRS с 2018 по 2020 год. [64] Чарльз Литтлджон признал себя виновным в октябре. 29 января 2024 года он получил максимально возможное наказание в виде пяти лет лишения свободы в федеральной тюрьме и был оштрафован на 5000 долларов. [65]
Получив контроль над Палатой представителей на выборах 2018 года , демократы Палаты представителей заявили о своем намерении использовать свою новую власть, чтобы потребовать от Трампа налоговых деклараций в новом Конгрессе, который собрался в январе 2019 года. [66] [67] [68] 3 апреля В 2019 году председатель бюджетного комитета Палаты представителей США конгрессмен Ричард Нил официально попросил комиссара IRS Чарльза П. Реттига предоставить данные о доходах Трампа за шесть лет (с 2013 по 2018 год). [69] [70] Запрос, сделанный в письме, установил срок в семь дней. [69] Нил снова написал Реттигу 13 апреля, назначив второй крайний срок - 23 апреля и написав, что несоблюдение срока будет «интерпретировано как отказ». [71]
В соответствии с федеральным налоговым законом 1924 года , § 6103 раздела 26 Кодекса Соединенных Штатов , Конгресс может запросить копии чьих-либо налоговых деклараций. [72] [73] [74] [75] Министр финансов по закону обязан предоставлять налоговые декларации, и не существует очевидного юридического механизма, позволяющего отклонить запрос Конгресса. [70] 5 апреля 2019 г. личный адвокат Трампа Уильям Консовой написал письмо в Министерство финансов США (головное агентство IRS), утверждая, что запрос Трампа налоговой информации «не соответствует действующему законодательству» и Конгресс пытается нарушить права Трампа, закрепленные Первой поправкой . [76] В проекте юридической записки Налогового управления США от 2018 года, содержание которого стало достоянием общественности в 2019 году, делается вывод, что Налоговое управление США должно предоставить Конгрессу запрошенные налоговые декларации, если только Трамп не воспользуется привилегиями исполнительной власти, что противоречит оправданию администрации, игнорирующей предыдущую повестку в суд. [77]
10 мая 2019 года Нил направил отдельную повестку в Министерство финансов и IRS в отношении личных и деловых налоговых деклараций Трампа за шесть лет. [15] Нил сказал, что комитет хотел, чтобы налоговые отчеты оценивали «степень, в которой IRS проверяет и обеспечивает соблюдение федерального налогового законодательства в отношении президента». [15] 30 июля 2021 года юрисконсульт Министерства юстиции написал заключение, в котором был сделан вывод о том, что запрос комитета был законным и IRS должно предоставить запрошенную информацию, [78] [79] , но 4 августа команда юристов Трампа пришла к выводу, что что комитет должен прекратить расследование дел Трампа, утверждая, что запросы Нила «всегда были прозрачной попыткой одной политической партии преследовать чиновника другой партии, потому что им не нравятся его политика и речь». [80]
9 августа 2022 года коллегия из трех судей Окружного апелляционного суда округа Колумбия признала ходатайство Нила обоснованным. [81] Трамп подал апелляцию в суд в полном составе, но 27 октября тот отклонил его просьбу о повторном слушании. [82] 31 октября Трамп подал апелляцию в Верховный суд . [83] 1 ноября председатель Верховного суда Джон Робертс временно приостановил рассмотрение дела, предоставив Верховному суду время для рассмотрения этого дела. [84] 22 ноября Верховный суд постановил, что IRS может передать налоговые декларации бюджетному комитету Палаты представителей. [16] 30 ноября Министерство финансов направило в комитет налоговые декларации за шесть лет. [17]
20 декабря 2022 года бюджетный комитет Палаты представителей проголосовал за публичную публикацию налоговых деклараций Трампа. [85] В тот же день комитет опубликовал отчет, в котором выяснилось, что IRS не начинала проверки налоговых деклараций Трампа за 2017 год до 2019 года, и что за четыре года пребывания Трампа у власти была начата только одна обязательная проверка и ни одна не завершена. [20] [21] Комитет опубликовал отчеты 30 декабря после их редактирования с целью защиты конфиденциальной личной информации. [86] [19]
15 апреля 2019 года председатель комитета Палаты представителей по надзору и реформам , представитель Элайджа Каммингс , направил повестку в суд бухгалтерской фирме Mazars USA, LLP, требуя налоговые отчеты и другие «финансовые документы, касающиеся президента и его компаний за оба года». до и во время его президентства». [87] Каммингс выделил четыре области, которые комитет намеревался расследовать с помощью повестки в суд: (1) «могло ли Трамп участвовать в противоправных действиях до и во время своего пребывания на посту»; (2) есть ли у Трампа «нераскрытые конфликты интересов , которые могут ухудшить его способность принимать беспристрастные политические решения»; (3) соблюдал ли Трамп положения Конституции о вознаграждении за рубежом и положение о внутреннем вознаграждении ; и (4) «точно ли Трамп отчитался о своих финансах в Управлении правительственной этики и других федеральных органах». [87]
3 марта 2021 года новый председатель комитета, представитель Кэролин Мэлони , повторно выдала повестку в суд против Mazars USA после того, как первоначальная повестка в суд для предоставления финансовых отчетов, связанных с расследованием в отношении Трампа, истекла в конце 166-го Конгресса. [88]
12 сентября 2022 года Трамп и комитет урегулировали гражданский иск по поводу информации за 2014–2018 годы. [89] Через несколько дней Mazars начала предоставлять комитету финансовые отчеты Трампа. [90]
Администрация Трампа отказалась выполнить повестку в суд. [91] [92] 6 мая 2019 года, после нескольких недель задержки, министр финансов Стивен Мнучин направил письмо председателю бюджетного комитета Палаты представителей Нилу, утверждая, что повестка в суд не имеет «законной законодательной цели» и что «департамент может « незаконно выполнить требование комитета», хотя IRS опубликовало налоговые декларации Ричарда Никсона в тот же день, когда их запросил Конгресс в 1973 году . мнение, подтверждающее отказ Мнучина опубликовать налоговые декларации Трампа. [93] Это спровоцировало судебную тяжбу между администрацией и Конгрессом. [94] [95] [96] [97] Нил раскритиковал позицию администрации, заявив, что ее возражения «необоснованны» и « судебный прецедент требует , чтобы ни одна из высказанных опасений не могла быть законно использована для отклонения запроса комитета». [98]
7 апреля 2019 года Мик Малвани , исполняющий обязанности главы администрации Белого дома при Трампе , заявил, что налоговые декларации Трампа «никогда» не будут опубликованы. [99] [100] Трамп и Малвейни утверждают, что избиратели не заинтересованы в налоговых декларациях Трампа и что этот вопрос «спорился», когда Трамп был избран. [99] [101]
7 мая 2019 года газета The New York Times сообщила, что получила информацию о налоговых декларациях Трампа, показывающих убытки бизнеса на сумму более миллиарда долларов за десятилетие, находящееся в минусе. [102] [103]
В апреле 2019 года советник Трампа, говоривший на условиях анонимности, сообщил Fox News, что Трамп неоднократно расспрашивал своих помощников о статусе запроса Конгресса, а также спрашивал о «лояльности» высших чиновников IRS. [101] Назначенный Трампом Майкл Дж. Десмонд , который в качестве главного юрисконсульта IRS и помощника главного юрисконсульта в Министерстве финансов отвечает за предоставление юридических консультаций комиссару IRS, ранее работал налоговым консультантом в Trump Organization, а также работал вместе с двумя другими давними налоговыми консультантами Trump Organization. По данным The New York Times , 5 февраля 2019 года Трамп попросил лидера сенатского большинства Митча Макконнелла ускорить утверждение Десмонда, указав, что утверждение Десмонда было для него более приоритетным, чем утверждение Уильяма Барра на пост генерального прокурора. [104]
Трамп и его пресс-секретарь Белого дома Сара Сандерс заявили, что Трамп не будет публиковать свои налоговые декларации, пока они находятся на проверке, [70] хотя ничто не мешает человеку публиковать налоговые декларации, находящиеся на проверке, [70] факт, подтвержденный комиссаром IRS Реттиг. [105] Сандерс также высказал мнение, что Конгресс «недостаточно умен», чтобы проверять налоговые декларации Трампа, [106] хотя десять членов Конгресса являются бухгалтерами, в том числе трое сертифицированных общественных бухгалтеров . [107]
10 апреля 2019 года Трамп ошибочно заявил, что «не существует никакого закона», обязывающего его предоставлять Конгрессу свои налоговые декларации. Хотя не существует закона, обязывающего президентов публиковать свои налоговые декларации, федеральный закон раздела 6103(f) Кодекса IRS разрешает Конгрессу просматривать чьи-либо налоговые декларации «на закрытом исполнительном заседании» (хотя налогоплательщик может отказаться предоставить свою идентификационную информацию). быть доступны за пределами этого сеанса). [108] [109]
29 июля 2019 года карьерный сотрудник IRS подал жалобу осведомителя в Бюджетный комитет Палаты представителей, Финансовый комитет Сената и Генеральному инспектору Казначейства по налоговому администрированию , заявив, что по крайней мере один чиновник Министерства финансов ненадлежащим образом вмешался в процесс проверки налоговые декларации президента и вице-президента, [110] которые подаются ежегодно в соответствии с политикой IRS. [22] Возможность того, что политические назначенцы вмешивались в проверки, проводимые профессиональными государственными служащими, встревожила бывших сотрудников IRS и экспертов по правовым вопросам. [110] Из-за строгих законов в отношении раскрытия налоговой информации подробности жалобы не разглашаются. [110] Однако представитель Ричард Нил, председатель Бюджетного комитета Палаты представителей от Демократической партии, заявил в сентябре 2019 года, что он консультируется с юрисконсультом по поводу того, может ли жалоба информатора быть публично обнародована. [111]
На отчет информатора ссылались Нил и другие демократы Палаты представителей в федеральном иске по поводу отказа Трампа подчиниться повестке Бюджетного комитета Палаты представителей о доходах; В своем заявлении Нил написал, что жалоба информатора представляет собой убедительное свидетельство потенциальных неправомерных усилий по влиянию на «программу обязательного аудита» и вызывает «серьезные и неотложные опасения», тем самым подкрепляя аргументы комитета в пользу получения налоговых деклараций. [112]
17 мая 2019 года министр финансов Стивен Мнучин снова отказался передать записи, вызванные в суд бюджетным комитетом Палаты представителей. [91] Отказ IRS предоставить запрошенные записи был основан на заключении Управления юрисконсульта Стивена Энгеля от июня 2019 года, в котором утверждалось, что у Палаты представителей не было «законной законодательной цели», оправдывающей получение информации. [79]
2 июля 2019 года комитет подал в суд на Мнучина и комиссара IRS Чарльза Реттига с требованием обеспечить исполнение повестки в суд и получить налоговые декларации Трампа за шесть лет. [113] [114] Иск в Окружном суде округа Колумбия перед судьей Тревором Макфадденом был предпринят в соответствии с разделом 6103(f) Налогового кодекса США, в котором говорится, что Министерство финансов «должно предоставить» любую запрошенную налоговую декларацию. в письменной форме Бюджетным комитетом. [115] Трамп был привлечен к делу в качестве посредника . [116] В сентябре 2019 года двухпартийная группа из шести бывших генеральных юрисконсультов Палаты представителей подала заключение amicus по этому делу, призывая суд отклонить утверждения Трампа о том, что у Палаты представителей нет полномочий для возбуждения дела. [115] В январе 2020 года судья приостановила разбирательство по делу до вынесения решения по делу Ин ре Макгана Апелляционным судом округа Колумбия США . [116] [117]
4 марта 2021 года Министерство юстиции (МЮ), представляющее Министерство финансов, запросило дополнительный месяц для определения своего ответа на запрос комитета о налоговых декларациях Трампа. [118] Судья Макфадден предоставил правительству больше времени и обязал стороны представить отчет о ходе работы 31 марта. [119] 30 июля исполняющая обязанности помощника генерального прокурора в офисе юрисконсульта Доун Джонсен написала заключение, в котором говорилось, что Министерство финансов должен передать налоговые декларации Трампа комитету, заявив, что комитет «привел достаточные причины» для запроса налоговой информации, отменяя мнение Энгеля от июня 2019 года. Йонсен писал, что мнение Энгеля «не вызвало у Комитета уважения, должного координируемой ветви власти». [79] [120] 4 августа команда юристов Трампа вмешалась в дело, пытаясь положить конец проводимому комитетом расследованию дел Трампа, утверждая, что его налоговые декларации все еще являются «предметом продолжающихся проверок IRS», что они должны быть навсегда заблокировано от освобождения, и что судебные издержки Трампа по этому делу должны быть возмещены. [80]
Судья Макфадден закрыл дело в декабре 2021 года, разрешив передать отчеты комитету, заявив, что Трамп «ошибся в законе» и что Конгрессу следует проявлять «большое уважение» в своих расследованиях. Макфадден предоставил 14-дневную отсрочку публикации отчетов, чтобы стороны могли согласовать условия публикации или чтобы Трамп мог подать апелляцию в Окружной апелляционный суд округа Колумбия . [121] В конечном итоге решение было обжаловано в Верховном суде; Постановление от ноября 2022 года привело к передаче отчетов комитету, [122] который затем публично опубликовал отчеты 30 декабря. [19] В январе 2023 года Трамп прекратил свой спор с Конгрессом, подав совместную заявку в комитет Палаты представителей. заявив, что новое республиканское руководство «не заинтересовано» в доходах. [123]
20 мая 2019 года окружной судья США Амит Мехта из Окружного суда США по округу Колумбия отклонил просьбу адвокатов Трампа об отмене повестки в суд от Комитета по надзору Палаты представителей, направленной бухгалтерской фирме Трампа Mazars USA LLP, постановив, что Повестка должна быть исполнена. [124] [125] Окружной суд постановил, что повестка в суд вполне соответствует широким следственным полномочиям Конгресса, и отклонил утверждение Трампа о том, что повестка в суд в Мазарс была «узурпацией исключительно исполнительной или судебной функции». [125]
Затем Трамп подал апелляцию в Апелляционный суд США по округу Колумбия , который заслушал устные прения 12 июля 2019 года, а затем вынес решение против Трампа 11 октября 2019 года. В своем постановлении 2–1 апелляционный суд оставил в силе постановление суда низшей инстанции, в котором говорится, что «вопреки аргументам президента, Комитет обладает полномочиями как в соответствии с Правилами Палаты представителей, так и в соответствии с Конституцией выдавать повестку в суд» за восемь лет налоговых деклараций Mazars, и что Mazars поэтому «должна соблюдать» повестка в суд. [126] [127] Мнение большинства на 66 страницах было написано судьей Дэвидом С. Тейтелом , к которому присоединилась Патрисия А. Миллетт ; Судья Неоми Рао , назначенец Трампа, не согласился. [126] Предложение Трампа о повторном слушании в полном составе (т.е. перед всем округом округа Колумбия) было отклонено 13 ноября 2019 г. 8 голосами против 3. [128] [129] Это решение стало вторым решением апелляционного суда за последние десять дней против Трампа относительно обнародования его налоговых деклараций. [128]
Впоследствии Трамп подал ходатайство о выдаче судебного приказа в Верховный суд США, прося суд пересмотреть дело. 13 декабря 2019 года Верховный суд постановил рассмотреть как дело «Трамп против Mazars US, LLP» (Верховный суд № 19-715), так и дело «Трамп против Deutsche Bank AG» (Верховный суд № 19-760). Суд объединил их и указал, что они будут назначены для устных прений где-то в марте 2020 года. [130] [131] Мандат Второго округа был приостановлен до принятия решения Верховным судом по делу. [131] [132] Решение суда по этому делу считается, вероятно, знаковым постановлением о том, насколько президенты могут сопротивляться повесткам в суд или другим требованиям информации от Конгресса и прокуратуры. [130]
9 июля 2020 года Верховный суд вынес постановление 7–2, отменив решение окружного суда округа Колумбия и вернув дело на дальнейшее рассмотрение. [27] Это делало маловероятным, что налоги Трампа будут обнародованы до выборов и окончания срока его полномочий и срока полномочий 116-го Конгресса. [133] 20 июля 2020 г. Верховный суд издал неподписанное постановление, отклоняющее ходатайство демократов Палаты представителей об ускорении судебного разбирательства в судах низшей инстанции; [134] [135] приказ снизил вероятность того, что следователи Конгресса получат налоговые отчеты до ноябрьских выборов. [135] Судья Соня Сотомайор отметила, что она удовлетворила бы это ходатайство. [134] [135]
В сентябре 2019 года The New York Times сообщила [136] , что в конце августа 2019 года, [12] вскоре после открытия расследования о выплате денег за молчание Сторми Дэниэлс , окружная прокуратура Манхэттена , возглавляемая Сайрусом Р. Вэнсом-младшим , вызвал в суд бухгалтерскую фирму Трампа Mazars USA для получения индивидуальных налоговых деклараций Трампа за период с января 2011 года по август 2019 года и корпоративных налоговых отчетов для Trump Organization. [12] [136] В августе 2020 года The Times сообщила, что в 2019 году окружной прокурор также вызвал в суд основной банк Трампа, Deutsche Bank, который предоставил финансовые отчеты и другие записи, которые Трамп предоставил, когда он обращался за кредитом в банк. [137] Ссылаясь на правила секретности большого жюри, окружной прокурор не раскрыл масштабы расследования, но в судебных материалах прокуроры заявили, что общедоступные доказательства поведения Трампа и его бизнеса оправдают расследование большого жюри налогового мошенничества и финансового мошенничества. такие преступления, как страховое мошенничество , фальсификация деловой документации и другие преступления. [14]
Трамп пытался отменить повестку в федеральный суд , утверждая, что действующий президент пользуется, по словам суда, « абсолютным иммунитетом от уголовного процесса любого рода». [12] В судебных документах в сентябре 2019 года прокуратура Нью-Йорка отклонила заявление Трампа о «лишении иммунитета» от уголовного расследования, пока он находится на своем посту, написав, что Трамп «стремился изобрести и обеспечить соблюдение новой президентской «привилегии по возврату налогов», на теории, что раскрытие информации в налоговой декларации обязательно приведет к раскрытию информации, которая каким-то образом помешает функционированию президента, в достаточной степени, чтобы соответствовать критерию непоправимого вреда». [138] [139]
7 октября 2019 года судья Виктор Марреро из Окружного суда США Южного округа Нью-Йорка отклонил попытку Трампа предотвратить передачу его налоговых деклараций большому жюри Нью-Йорка и обязал Трампа выполнить повестку в суд. В своем 75-страничном заключении суд назвал утверждение Трампа злоупотреблением исполнительной властью, которое «противоречит государственной структуре страны и конституционным ценностям». [12] [140] Исполнение повестки в суд было временно отложено до рассмотрения Апелляционным судом США второго округа . [12] [141] Позже в том же месяце устный спор перед Вторым округом состоялся перед коллегией из трех судей, в состав которой входили главный судья Роберт А. Кацманн , судья Денни Чин и судья Кристофер Ф. Друни . Частный адвокат Трампа Уильям С. Консовой утверждал, что президент пользуется абсолютным «президентским иммунитетом» от всех расследований и уголовных процессов, пока находится у власти; Отвечая на гипотетическое заявление суда, Консовой заявил, что президента следует защищать, даже если он гипотетически совершил убийство на Пятой авеню в Манхэттене. [142] [143] [144] В ответ адвокат окружной прокуратуры Манхэттена заявил суду, что «не существует такого понятия, как президентский иммунитет в отношении налоговых деклараций», и отметил, что налоговые декларации часто вызывают в суд при проведении финансовых расследований. [142]
4 ноября 2019 года коллегия из трех судей Второго округа единогласно постановила, что Мазарс должен подчиниться повестке в суд и передать налоговые декларации Трампа, [145] [146] заявив, что президент не застрахован от «принуждения к исполнению повестка в суд большого жюри штата, предписывающая третьему лицу произвести непривилегированные материалы, даже если предмет расследования относится к президенту» и что большое жюри штата может допустимо выдавать повестки в суд «в помощь расследованию потенциальных преступлений, совершенных лицами в пределах его юрисдикция, даже если это расследование может каким-то образом затрагивать президента». [146] Отметив, что «президент признает, что его иммунитет действует только до тех пор, пока он занимает должность, и что, следовательно, он может быть привлечен к ответственности после ухода с поста», Второй округ постановил, что «не существует очевидной причины, по которой штат не мог бы начать расследовать действия президента в течение его срока полномочий и, используя информацию, полученную в ходе этого обыска, в конечном итоге принять решение о привлечении его к ответственности после того, как он покинет свой пост». [146]
Впоследствии Трамп подал прошение о выдаче судебного приказа в Верховный суд, утверждая, что направленная ему повестка в суд большого жюри нарушает статью II и пункт о верховенстве Конституции. В декабре 2019 года суд согласился рассмотреть апелляцию. [147] После того, как устные прения были отложены из-за пандемии COVID-19 , [148] дело было рассмотрено 12 мая 2020 г. [147] [149] 9 июля 2020 г. Верховный суд вынес решение 7–2. , полагая (в заключении, написанном председателем Верховного суда Джоном Дж. Робертсом-младшим ), что «статья II и положение о верховенстве Конституции не исключают категорически и не требуют повышенных стандартов для выдачи повестки в суд по уголовному делу в штате». действующего президента». [147] [27] Робертс писал: «Ни один гражданин, даже президент, не может быть категорически выше общей обязанности предоставлять доказательства, когда их вызывают в уголовном процессе». [14] [27] Таким образом, суд отклонил утверждение Трампа о том, что он был абсолютно невосприимчив к повесткам в суд по уголовным делам от большого жюри Нью-Йорка, но позволил Трампу вернуться в суд низшей инстанции, чтобы привести другой аргумент в пользу отказа в его возвращении, например, объем или значимость. . [14] [150]
На предварительном следствии в окружном суде адвокаты Трампа утверждали, что повестка в суд была «чрезмерно широкой» и выдана недобросовестно. 20 августа 2020 года судья Марреро отклонил этот аргумент, снова приказав передать налоговые декларации Трампа прокурорам. Адвокаты Трампа немедленно запросили экстренную приостановку, но Марреро отказал. [151] [152] [153] Апелляционный суд второго округа США предоставил Трампу отсрочку 1 сентября 2020 г., [154] и устные прения до того, как этот суд состоялся 25 сентября 2020 г. [155] Во время На слушаниях трое судей скептически отнеслись к главному аргументу Трампа о том, что повестка в суд представляет собой чрезмерную «рыболовную экспедицию». [156] 7 октября 2020 года Второй окружной суд вынес решение в пользу Вэнса, [157] но приостановил исполнение, чтобы дать адвокатам Трампа время подать экстренное заявление в Верховный суд шесть дней спустя. Это потребовало отсрочки решения апелляционного суда до слушания в Верховном суде. 22 февраля 2021 года Верховный суд отклонил просьбу о приостановлении, освободив путь для передачи налоговых отчетов Трампа, а также других отчетов прокурорам для рассмотрения большим жюри. [158] [159]
Через несколько часов после решения Верховного суда Мазарс передал Вэнсу миллионы страниц документов, содержащих налоговые декларации Трампа с января 2011 года по август 2019 года, а также финансовые отчеты, соглашения о сотрудничестве, документы, касающиеся подготовки и проверки налоговых деклараций, и рабочие документы и коммуникации, связанные с налоговыми декларациями. [160] [161] К 19 марта 2021 года бывший личный адвокат Трампа Майкл Коэн восемь раз встречался со следователями, чтобы окружной прокурор Манхэттена помог им в расследовании. [162] [163]
В рамках отдельного иска 19 февраля 2021 года прокуратура Манхэттена вызвала в суд Налоговую комиссию города Нью-Йорка, предполагая, что она попыталась проверить стоимость недвижимости, которую Трамп утверждал, в связи с его налогами на недвижимость. [164]
В 2019 году газета The New York Times получила частичную информацию из расшифровок формы IRS 1040 Трампа (основной формы федерального налога на персонал) с 1985 по 1994 год, [51] показывая, что за это время Трамп потерял 1,17 миллиарда долларов — больше, чем почти любой отдельный человек в США. налогоплательщик [51] [102] — очевидно, чтобы избежать налоговых обязательств в течение восьми из этих лет. [165] [166] Трамп признал налоговые преимущества, присущие бизнесу с недвижимостью, такие как крупные списания из-за использования амортизации имущества для создания убытков и сокращения налоговых обязательств, которые, по мнению Times, « не могут объяснить сотни миллионы долларов убытков». [102] [166] [167]
27 сентября 2020 года газета The New York Times опубликовала отчет о данных налоговых деклараций Трампа за более чем два десятилетия, включая информацию за 2017 и 2018 годы (первые два года его пребывания в должности), получив данные ранее в том же месяце. [51] Документы противоречат многим публичным заявлениям Трампа о процветающей и процветающей бизнес-империи, [51] показывая, что в результате многолетних отчетов об убытках и получения возмещения налогов в размере 72,9 миллионов долларов США Трамп не уплатил чистый федеральный подоходный налог в 11 из 18 лет последних двух десятилетий. После возврата средств Трамп имел средний налоговый счет в размере 1,4 миллиона долларов в год в течение 18 лет. [51] [168] В 2016 году Трамп заплатил всего 750 долларов федерального подоходного налога, а в 2017 году он заплатил еще 750 долларов федерального подоходного налога. [51] Это было намного меньше, чем платили другие недавние президенты, находясь у власти. Два его непосредственных предшественника, Обама и Джордж Буш , обычно платили 100 000 долларов в год в виде федерального подоходного налога, а иногда и намного больше. [168] В 2017 году налоговые обязательства Трампа до вычета налогов составили 7 435 857 долларов США. Вся эта сумма, кроме 750 долларов, была сведена на нет перенесенными налоговыми льготами, из которых на тот момент у него было 22,7 миллиона долларов. Непонятно, почему Трамп решил не полностью отменять свои обязательства по федеральному подоходному налогу. [169] Эти данные не раскрывают состояние Трампа . [51] В данных налоговых деклараций во многом отсутствует конкретика, позволяющая выявить финансовые связи, и данные не выявляют каких-либо ранее неизвестных связей с Россией . [51]
За 18 лет, исследованных Times , Трамп уклонялся от уплаты налогов в гораздо большей степени, чем большинство богатых американцев (0,001% самых богатых налогоплательщиков). Из-за этого уклонения Трамп заплатил «примерно на 400 миллионов долларов меньше совокупного федерального подоходного налога, чем очень богатый человек, который платил в среднем по этой группе каждый год». [168] Хотя на протяжении многих лет Трамп заканчивал с незначительными налоговыми обязательствами или вообще без них, нет никаких доказательств того, что он когда-либо не смог подать декларацию или уплатить ожидаемое налоговое бремя к установленному сроку подачи годовой декларации (включая продления), даже если такие платежи были позже возмещены. когда возвраты были завершены. [51] На протяжении двух десятилетий поля для гольфа и другие предприятия Трампа регулярно теряли значительные суммы денег, и это был один из способов, с помощью которых Трамп смог уменьшить свои налоговые обязательства. [168] Например, в 2018 году Трамп сообщил об убытках в размере 47,4 миллиона долларов, [51] а с 2000 года Трамп сообщил об общих потерях в размере 315,6 миллиона долларов только от своих полей для гольфа. [51] Хотя Трамп на протяжении многих лет имел значительный доход, в том числе от The Apprentice , он вложил миллионы долларов в свой бизнес, который за год принес убытки. [51] [170] Многие из этих предприятий также заявили о значительных неденежных убытках из-за амортизации принадлежащей им недвижимости, но это не может объяснить все убытки, которые Трамп заявил в своих отчетах. [168] Trump Tower в Нью-Йорке — одно из немногих предприятий, принадлежащих Трампу, которые приносят годовую прибыль, но по состоянию на 2020 год он, похоже, все еще задолжал ипотеку в размере 100 миллионов долларов, срок погашения которой должен был наступить в 2022 году. [168]
Начиная с 2011 года IRS проводила проверку возврата Трампом налогов в размере 72,9 миллиона долларов, охватывающих уплаченные налоги за несколько лет; по состоянию на 2020 год аудит не был завершен. [51] [168] Если IRS определит, что возмещение было неправомерным, Трампу придется выплатить более 100 миллионов долларов, [51] [168] включая проценты на эту сумму. Трамп также лично гарантировал долг в размере 421 миллиона долларов, большая часть которого должна быть погашена в течение четырех лет. Трамп ранее выражал сожаление по поводу того, что он лично гарантировал долг в 1980-х годах, что привело его на грань личного банкротства, когда в начале 1990-х его бизнес пришел в упадок. [51] Основная часть долга пришлась на испытывающий трудности гольф-курорт Дорал (125 миллионов долларов) и отель Trump International в Вашингтоне (160 миллионов долларов). [51] Трамп также не смог выплатить 287 миллионов долларов долга с 2010 года, по данным Times , «намного больше денег, чем предполагалось ранее». Предполагается, что прощенный долг должен рассматриваться как доход, но Трамп использовал налоговые положения, чтобы избежать или отложить отчетность о нем как о таковом. [51]
The Times отмечает, что в рассмотренных возвратах присутствуют многочисленные потенциальные нарушения налоговых правил. Сюда входит выплата «гонораров за консультации» дочери Трампа Иванке Трамп, когда она была высшим руководителем Trump Organization , что было использовано для уменьшения налоговых обязательств Трампа. [168] В целом, компании Трампа, судя по всему, заявляют, что 20% их доходов было использовано на «гонорары за консультации» – которые не нуждаются в дальнейших пояснениях, но могут быть списаны как деловые расходы. [168] Трамп также, судя по всему, агрессивно классифицировал расходы, связанные с личным образом жизни, как деловые расходы, чтобы списать их и уменьшить свою ответственность. [168] Сюда входит не менее 70 000 долларов, использованных на стрижки (некоторые из них во время съемок «Ученика» ), а также более 100 000 долларов, потраченные на визажиста и стилиста по волосам, пользующегося благосклонностью Иванки Трамп. [168] На протяжении многих лет Трамп также классифицировал платежи за свой самолет и его поддержку как деловые расходы. Трамп также классифицировал свое поместье Севен-Спрингс в Бедфорде, штат Нью-Йорк , как «инвестиционную недвижимость», чтобы списать 2,2 миллиона долларов налогов на недвижимость, хотя семья использует его как личное убежище. [168]
За прошедшие годы Трамп сообщил о получении 73 миллионов долларов дохода из-за пределов США, в том числе от лицензионных сделок в странах с авторитарными правителями. [51] Ему также заплатила более 8,7 миллионов долларов от многоуровневой маркетинговой компании ACN Inc. , которую обвинили в обмане уязвимых потребителей. [170] Трамп снял рекламные видеоролики для компании, которая была обвинена в мошенничестве с потребителями в иске, поданном в 2018 году . представление о том, что его долгосрочная кампания была, по крайней мере частично, уловкой, призванной реанимировать рыночную привлекательность его имени». [51]
Трамп отклонил сообщение Times , [172] ответив смесью опровержений и оправданий. [173] Он раскритиковал то, что он назвал «плохим намерением» отчета, но не оспаривал лежащие в его основе факты. [174] Он также утверждал, что налоговые органы плохо с ним обращались. [172]
Спикер Палаты представителей Нэнси Пелоси заявила, что задолженность Трампа вызывает обеспокоенность по поводу национальной безопасности, поскольку она представляет собой «более 400 миллионов долларов рычагов влияния, которые кто-то имеет на президента», и неизвестно, кому принадлежит этот долг. [175]
В статье для New York Daily News журналист-расследователь Дэвид Кей Джонстон высказал мнение, что эти отчеты могут помочь осудить Трампа по уголовному расследованию окружного прокурора Манхэттена , заявив, что они свидетельствуют о «легко доказуемых обвинениях в мошенничестве с подоходным налогом штата». По словам Джонстона, отчеты «богаты тем, что IRS называет «признаками мошенничества»», например, «сотнями тысяч долларов необъяснимых расходов» в многочисленных формах Приложения C , показывающих нулевые доходы и «доходы и расходы, которые [подозрительно соответствуют ] к доллару». Джонстон сказал, что эти методы использовались Трампом в 1984 году и были признаны судьями Нью-Йорка гражданским налоговым мошенничеством. [176]
Daily News отдельно утверждала, что отчеты «показывают, что Трамп — доказанный лжец», в частности утверждая, что и в 2014, и в 2015 году ему ошибочно присудили 300 долларов за освобождение от налога на имущество школ Нью-Йорка, которое предназначено только для людей с федеральным скорректированным валовым доходом. доход (AGI) менее 500 000 долларов США. Трамп возместил сотни долларов и больше не претендовал на льготу, но его отчеты за 2015–2017 и 2020 годы показывают отрицательный AGI, что дает ему право на освобождение от налога в те годы. [177]
В январе 2017 года в разделе «Мы, народ» веб-сайта Белого дома была создана онлайн-петиция с призывом опубликовать налоговые декларации Трампа. [178] Петиция собрала более миллиона подписей и стала самой подписываемой петицией на сайте Белого дома. Однако по состоянию на апрель 2017 года Белый дом не дал официального ответа на петицию . заботятся» о налоговых декларациях Трампа. [180] В ответ Дженнифер Тауб и другие запланировали Налоговый марш на 15 апреля 2017 г. ( День налогов ), чтобы потребовать от Трампа опубликовать свои налоговые декларации; [181] Десятки тысяч человек прошли маршем в Нью-Йорке и десятках городов по всей стране. [182] [183]
30 июля 2019 года губернатор Калифорнии Гэвин Ньюсом подписал Закон о президентской налоговой прозрачности и подотчетности (SB 27), закон, требующий от кандидатов на пост президента и губернатора Калифорнии в качестве условия для получения доступа к избирательным бюллетеням Калифорнии обнародовать свои последние пять лет. налоговые декларации по федеральному налогу по крайней мере за 98 дней до первичных выборов (которые будут 26 ноября 2019 года для праймериз 2020 года, поскольку праймериз в Калифорнии состоятся 3 марта 2020 года). [33] [32] [184]
Трамп немедленно подал в суд на штат Калифорния, стремясь заблокировать выполнение закона, утверждая, что закон является неконституционным. [185] 19 сентября 2019 г. окружной судья США Моррисон К. Инглэнд издал временный запрет, блокирующий вступление закона в силу. [185] Калифорния подала апелляцию; Госсекретарь Калифорнии Алекс Падилья заявил: «Наши избранные лидеры имеют юридическое и моральное обязательство быть прозрачными с избирателями в отношении потенциальных конфликтов интересов. Этот закон имеет основополагающее значение для сохранения и защиты американской демократии». [186] В декабре 2019 года Апелляционный суд девятого округа США отклонил апелляцию Калифорнии на решение федерального окружного суда как спорную в свете решения Верховного суда Калифорнии (см. ниже). [187]
Закон был отдельно оспорен в суде штата, а в ноябре 2019 года Верховный суд Калифорнии единогласно признал закон недействительным . ] [189] Председатель Верховного суда Тани Горре Кантиль-Сакауе написала, что «Законодательное собрание вполне может быть правым в том, что налоговые декларации кандидата в президенты могут предоставить избирателям Калифорнии важную информацию», но требование о раскрытии налоговых деклараций противоречит Конституции Калифорнии . «спецификация инклюзивного открытого президентского первичного голосования». [33]
В мае 2019 года Сенат штата Нью-Йорк принял Закон о доверительном управлении, который вносит поправки в закон штата, разрешая комиссару Департамента налогов и финансов штата публиковать любые налоговые декларации штата, запрошенные руководителями Бюджетного комитета Палаты представителей, Финансовый комитет Сената или Объединенный комитет по налогообложению для любой «конкретной и законной законодательной цели». [190] [191] Ассамблея штата Нью-Йорк одобрила законопроект 22 мая, отправив его губернатору. [34] 8 июля губернатор Эндрю М. Куомо подписал законопроект. [192]
Пятнадцать дней спустя Трамп подал в суд на штат и Бюджетный комитет Палаты представителей, чтобы заблокировать публикацию налоговых деклараций. [193] В ноябре 2019 г. иск Трампа был отклонен по основаниям личной юрисдикции . [194]
Фактически, он неустанно боролся за то, чтобы скрыть их от общественности, и ложно утверждал, что не может освободить их, потому что его проверяла Служба внутренних доходов. Совсем недавно г-н Трамп и Министерство юстиции боролись с повестками в суд от следователей Конгресса и штата Нью-Йорк, требующих его налогов и других финансовых отчетов.
...не существует закона, который обязывал бы кандидатов в президенты или президентов публично публиковать свои налоговые декларации, хотя это было принято у них уже более 30 лет. ... Но вопрос репортера заключался не в том, обязан ли Трамп по закону публиковать свои налоговые декларации, а в том, требует ли федеральный закон их передачи в Конгресс.
С. Кт. № 19-635