stringtranslate.com

Банковское дело в Швейцарии

Дворец Мон Сервин в Церматте . Город является центром туризма, многие частные банки обслуживают город и содержат подземные бункеры и хранилища золота у подножия Швейцарских Альп .

Банковское дело в Швейцарии зародилось в начале 18 века благодаря швейцарской торговой торговле и на протяжении веков превратилось в сложную, регулируемую и международную отрасль. Банковское дело считается символом Швейцарии . Страна имеет долгую историю банковской тайны и конфиденциальности клиентов, восходящую к началу 1700-х годов. Швейцарская банковская тайна, начавшаяся как способ защиты банковских интересов богатых европейских стран, была кодифицирована в 1934 году с принятием эпохального федерального закона — Федерального закона о банках и сберегательных кассах . Эти законы, которые использовались для защиты активов лиц, преследуемых нацистскими властями, также использовались людьми и учреждениями, стремившимися незаконно уклониться от уплаты налогов , скрыть активы или вообще совершить финансовые преступления .

Спорная защита иностранных счетов и активов во время Второй мировой войны вызвала ряд предложенных финансовых правил, направленных на ограничение банковской тайны, но без особого успеха. Швейцария является одним из крупнейших оффшорных финансовых центров и налоговых убежищ в мире с середины 20 века. Несмотря на международные усилия по значительному отмене законов о банковской тайне в стране, швейцарские общественные и политические силы свели к минимуму и отменили большую часть предлагаемых отмений до 2017 года, когда Швейцария согласилась автоматически передавать информацию о банковских счетах вкладчиков, не являющихся резидентами Швейцарии, иностранным правительствам и их службы доходов. [1] [2] Это де-факто положило конец банковской тайне для вкладчиков, которые не были резидентами Швейцарии. [3] Более того, с тех пор как Швейцария ратифицировала соглашение FATCA с США, некоторые швейцарские банки зашли так далеко, что закрыли счета, принадлежащие гражданам США, и запретили гражданам США и законным постоянным жителям США открывать новые счета, даже если они также владеют Швейцарское гражданство или резидентство из-за опасений по поводу их налоговых обязательств. [4] В отличие от Швейцарии, США облагают налогом своих граждан независимо от того, проживают они в своей стране или нет.

Банковская тайна остается в силе только для всех, кто проживает и облагается налогом в Швейцарии. [5]

Раскрытие информации о клиенте считается уголовным преступлением с начала 1900-х годов. Сотрудники, работающие в Швейцарии и за рубежом в швейцарских банках, «давно придерживаются неписаного кодекса, подобного тому, который соблюдают врачи или священники ». [6] С 1934 года законы о банковской тайне нарушали как минимум четыре человека: Кристоф Мейли (1997 г.), Брэдли Биркенфельд (2007 г.), Рудольф Элмер (2011 г.) и Эрве Фальчиани (2014 г.). Как уже говорилось, банковская тайна была де-факто отменена для нерезидентов Швейцарии, имеющих банковские счета, поскольку с 2017 года швейцарские банки начали практиковать автоматический обмен информацией (AEOI) с иностранными правительствами и налоговыми службами.

По оценкам Швейцарской ассоциации банкиров (SBA), в 2018 году швейцарские банки владели активами на сумму 6,5 триллионов долларов США , или 25% всех глобальных трансграничных активов. Основные языковые центры Швейцарии: Женева (французский язык), Лугано (итальянский язык) и Цюрих (немецкий язык) обслуживают различные географические рынки. В настоящее время он занимает второе место после США и находится на одном уровне с Сингапуром в Индексе финансовой секретности . [7] Деятельность банков регулируется Швейцарским органом по надзору за финансовым рынком (FINMA) и Швейцарским национальным банком (SNB), полномочия которого основаны на ряде федеральных законов. Банковское дело в Швейцарии исторически играло и до сих пор продолжает играть доминирующую роль в швейцарской экономике и обществе. По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), совокупные банковские активы составляют 467% совокупного валового внутреннего продукта. [7] Банковское дело в Швейцарии изображалось с разной степенью точности в массовой культуре и телевизионных шоу.

История

Многие швейцарские банковские практики, включая секретность, берут свое начало в Женеве XVIII века.

Банковскую тайну в швейцарском регионе можно проследить [7] до Великого Женевского совета , который в 1713 году объявил вне закона раскрытие информации о европейском высшем классе. [7] В 1780-х годах счета в швейцарских банках начали страховать вклады , что способствовало их репутация в области финансовой безопасности . [7] В 1815 году Венский конгресс официально установил международный нейтралитет Швейцарии , что привело к большому притоку капитала. [7] Богатая, не имеющая выхода к морю Швейцария рассматривала банковскую тайну как способ построить империю, подобную империи Франции , Испании и Великобритании . [7] Швейцарский историк Себастьян Ге отмечает в книге « Происхождение секретных счетов в швейцарских банках» :

Вот что думает швейцарская буржуазия: «Это наше будущее. Мы будем играть на противоречиях между европейскими державами, и под защитой нашего нейтралитета нашей рукой будут промышленность и финансы». [8]

После небольшой гражданской войны в 1840-х годах между швейцарскими кантонами в 1848 году была основана Швейцарская Федерация. [7] Формирование государства посредством прямой демократии способствовало политической стабильности, необходимой для банковской тайны. [7] Гористая местность Швейцарии обеспечила естественную среду для раскопок подземных хранилищ для хранения золота и алмазов. [7] В 1910-х годах, во время Первой мировой войны , швейцарские банкиры отправились во Францию, чтобы рекламировать банковскую тайну страны. [7] Война способствовала политической и экономической нестабильности, что вызвало быстрое движение капитала в Швейцарию. [7] Когда европейские страны начали повышать налоги для финансирования войны , богатые клиенты перевели свои активы на швейцарские счета, чтобы избежать налогообложения. [7] Французы делали банки в Женеве, итальянцы — в Лугано , а немцы — в Цюрихе . [7]

Федеральный закон о банках и сберегательных кассах , в просторечии известный как Закон о банках 1934 года, объявил нарушение банковской тайны федеральным уголовным преступлением. [7] [9] Этот важный шаг за рамки предварительного соблюдения банковской тайны в соответствии с гражданским законодательством стал результатом нескольких событий начала 1930-х годов, включая введение в том же законодательстве зачаточной формы банковского надзора, которая, по мнению швейцарских банкиров, могла поставить под угрозу секретность. ; развивающаяся судебная практика Федерального верховного суда ; и кампания 1932 года против уклонения от уплаты налогов во Франции, возглавляемая правительством Эдуарда Эррио . [10] Среди предполагаемых богатых французских уклонистов от уплаты налогов были военные генералы и католические епископы . [11] Дополнительное положение , статья 47(b), было разработано до ее ратификации для защиты еврейских активов от нацистской партии. [9] [12]

Гористая местность Швейцарии позволяет хранить золото в подземных бункерах .

Во время Второй мировой войны Швейцария оставалась дипломатически нейтральной, но ее экономика и финансовая система служили державам Оси , храня золото и остатки денежных средств в подземных хранилищах, [9] покупая золото у государства нацистской Германии и предоставляя кредиты как Германии, так и Италии, тем самым поддерживая их агрессивные действия. [10] Адольф Гитлер держал счет в Union Bank of Switzerland (UBS), оцениваемый в 1,1 миллиарда  ℛ︁ℳ︁ . [9] [13] После того, как в 1990-е годы Соединенные Штаты официально попросили банк перевести деньги, UBS перевел властям США рейхсмарок на сумму от 400 до 700 миллионов долларов США . [9] Банковские правила в Швейцарии ограничивают количество бесхозных активов , которым разрешено покидать банковское хранение. [9] UBS, с согласия правительства Швейцарии , заморозил счет , на котором находились активы Гитлера, на неопределенный срок и сократил курс рейхсмарок, лишив валюту ценности. [13] Во время Второй мировой войны UBS также вел счета сотен немецких еврейских бизнесменов и семей. [12] После принятия Закона о банках 1934 года банк активно защищал активы « врагов нацистской Германии ». [12] Когда Гитлер объявил (прерванное) вторжение в Швейцарию в 1940 году, [ сомнительно – обсудить ] UBS заключил контракт со швейцарскими вооруженными силами на блокаду их розничных банков и транспортировку еврейских активов в подземные военные бункеры. [14] Швейцарская банковская корпорация (SBC) и Credit Suisse сделали то же самое. [9]

Вторая мировая война и после нее

После окончания Второй мировой войны Швейцария и ее финансовая система получили большую выгоду от того, что остались невредимыми, в то время как все соседние экономики были опустошены, но им пришлось столкнуться с репутационным ущербом из-за поддержки держав оси, что также привело к угрозам банковской тайне. поскольку победители-союзники стремились экспроприировать нацистские активы, находившиеся под стражей в Швейцарии. В целом швейцарский банковский сектор смог успешно отразить угрозу своей секретной практике, не в последнюю очередь благодаря поддержке Франции и Великобритании значительными кредитами. [10] Когда в 1964 году британский политик Джордж Браун обвинил « гномов Цюриха » в слабости фунта стерлингов, швейцарские банкиры начали использовать этот титул как доказательство своих финансовых навыков и приверженности секретности. [15] На протяжении 1980-х и 1990-х годов иностранные государства выдвигали многочисленные международные предложения по отмене банковской тайны, но без особого успеха. [9]

Международное давление с целью отменить банковскую тайну рассматривается как атака на швейцарскую культуру и ценности . Швейцарский парламент выразил заинтересованность во включении банковской тайны в свою конституцию в 2017 году.

После финансового кризиса 2008 года Швейцария подписала Директиву Европейского Союза о сбережениях (EUSD), которая обязывает швейцарские банки сообщать 43 европейским странам неидентифицирующую ежегодную налоговую статистику. [16] 3 декабря 2008 г. Федеральное собрание увеличило срок тюремного заключения за нарушение банковской тайны с максимального срока до шести месяцев до пяти лет. [17] В конце 2008 года, после международного расследования с участием нескольких государств роли Швейцарии в уклонении от уплаты налогов в США, UBS заключил ограниченное соглашение об отсрочке судебного преследования (DPA) с Министерством юстиции США . [18] Соглашение положило начало эпохальному раскрытию Биркенфельдом информации о более чем 4000 клиентах. [18]

Если есть что-то, к чему швейцарцы относятся более серьезно, чем точность своих часов или качество шоколада , так это секретность своих банков.

Стив Крофт , ведущий программы «Банковское дело: трещина в швейцарском хранилище» [19]

В ноябре 2013 года Zürcher Kantonalbank был классифицирован как системно значимый банк в Швейцарии приказом Швейцарского национального банка (SNB), наряду с UBS , Credit Suisse , Raiffeisen (Швейцария) и PostFinance , и должен соответствовать более строгим требованиям к капиталу и подготовить планы на случай непредвиденных обстоятельств. для времен кризиса. [20] В качестве еще одного шага к ослаблению банковской тайны Швейцария подписала Закон США о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA), после того как дважды отклонила его в парламенте. [18] FATCA требует, чтобы швейцарские банки ежегодно раскрывали неидентифицирующую информацию о клиентах из США Службе внутренних доходов . [18] Соглашение не гарантирует полуавтоматическую передачу информации, которая остается на усмотрение швейцарских правительственных органов. [21] Если клиент не дает согласия на передачу его информации IRS, швейцарское законодательство запрещает раскрытие информации. [21] Если клиент дает согласие, швейцарские банки отправляют в IRS налоговую информацию о владельце счета, но им запрещено раскрывать личность в соответствии со статьей 47 Закона о банковской деятельности 1934 года. [21] Индекс финансовой секретности 2018 года гласит: « это [не] означает, что с банковской тайной Швейцарии покончено, как предполагают некоторые волнующие новости... нарушение было частичным [бременем]». [22]

В марте 2015 года правительство Швейцарии заключило двусторонние «Соглашения Рубика» с Германией, Австрией и Соединенным Королевством, позволяющие иностранным владельцам счетов в швейцарских банках сохранять анонимность в обмен на уплату заранее установленных налогов . [23] В 2017 году Швейцария приняла Международную конвенцию об автоматическом обмене банковской информацией ( AEOI ), согласившись автоматически предоставлять ограниченную финансовую информацию определенным странам исключительно с целью налогового аудита . [24] Это соглашение включает Общий стандарт отчетности (CRS), который обязывает швейцарские банки автоматически отправлять иностранным налоговым органам имя клиента, адрес, место жительства , налоговый номер, дату рождения, номер счета, баланс счета на конец года и валовую прибыль . доход от инвестиций . [25] Однако CRS не отменяет швейцарского Закона о банковской деятельности 1934 года, поэтому расходы клиента (вывод средств) и инвестиции не раскрываются. [22] Таким образом, налоговые органы не могут «вылавливать» неплательщиков налогов, они должны напрямую связать финансовое преступление со счетом клиента. [22] Раскрытая информация может быть использована только для налоговых проверок, и швейцарские власти могут предотвратить ее раскрытие. [26]

В декабре 2017 года швейцарский парламент выступил с постоянной инициативой и выразил заинтересованность в официальном включении банковской тайны в Конституцию Швейцарии , что сделало бы ее конституционным правом, защищаемым на федеральном уровне . [27] [28] В январе 2018 года окружной суд США постановил, что швейцарские банкиры «[не имеют] ничего общего с решением американского налогоплательщика не декларировать офшорные активы», позже уточнив, что их не следует рассматривать как способствующие налогообложению. уклонение, а скорее предоставление юридической услуги, которую клиент считает незаконной. [29] В марте 2018 года Министерство юстиции Швейцарии объявило, что раскрытие информации о клиентах в рамках находящегося на рассмотрении суда дела с участием швейцарского банка влечет за собой федеральные обвинения в шпионаже и вымогательстве в дополнение к обвинениям, связанным с законами о банковской тайне. [30]

Банковское дело и швейцарская экономика

Всемирная штаб-квартира Банка международных расчетов в Базеле

Швейцария — процветающая страна, валовой внутренний продукт которой на душу населения превышает аналогичный показатель большинства стран Западной Европы . Стоимость швейцарского франка (CHF) была относительно стабильной по сравнению со стоимостью многих других стран. Швейцарский нейтралитет и национальный суверенитет , давно признанные зарубежными странами, создали стабильную среду для развития и процветания банковского сектора. Швейцария сохраняла нейтралитет во время обеих мировых войн , не является членом Европейского Союза и не вступала в Организацию Объединенных Наций до 2002 года. [31] [32] Банк международных расчетов (БМР), организация, которая способствует сотрудничеству между странами мира. центральных банков со штаб-квартирой в Базеле . Основанное в 1930 году, BIS решило разместиться в Швейцарии из-за нейтралитета страны , что было важно для организации, основанной странами, которые были врагами в Первой мировой войне. [33]

Банковское дело играло доминирующую роль в швейцарской экономике на протяжении двух столетий. [7] По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), совокупные банковские активы составляют 467% совокупного валового внутреннего продукта. [7]

В 2022 году швейцарские банки управляли активами на сумму 2,4 триллиона долларов (2,1 триллиона швейцарских франков), принадлежащими богатым иностранцам, что больше, чем в любой другой стране, и опережают Гонконг (2,2 триллиона долларов) или Сингапур (1,5 триллиона долларов), которые занимают 2-е и 3-е места соответственно, согласно данным исследование, проведенное Boston Consulting Group . [34]

Происхождение средств

Большая часть зарубежного богатства Швейцарии поступает из Германии , Франции и Саудовской Аравии (2018 г.). [35] По данным Ассоциации швейцарских банкиров , в 2022 году сумма российских клиентов в швейцарских банках составит от 150 до 200 млрд швейцарских франков (160–214 млрд долларов США). [36]

Регулирование

Швейцарский орган по надзору за финансовыми рынками (FINMA) — это учреждение публичного права, которое контролирует большую часть банковской деятельности, а также рынки ценных бумаг и инвестиционные фонды . [37] Регулирующие полномочия вытекают из Закона Швейцарии о надзоре за финансовым рынком (FINMASA) и статьи 98 Федеральной конституции Швейцарии. Офис швейцарского банковского омбудсмена , основанный в 1993 году, спонсируется Фондом швейцарского банковского омбудсмена, который был основан Швейцарской ассоциацией банкиров . Услуги омбудсмена, которые предлагаются бесплатно, включают посредничество и помощь лицам, ищущим бездействующие активы. Ежегодно омбудсмен рассматривает около 1500 жалоб на банки. [38] Вообще говоря, по данным лондонской Financial Times, юристы не будут работать против банков, а регулирующие органы «слишком слабы», чтобы действовать в случае возникновения проблемы . [39]

Автоматический обмен налоговой информацией

В феврале 2013 года Федеральный совет Швейцарии разрешил подписание Закона о налоговом соответствии с иностранными счетами (FATCA) с США. Эти соглашения обязывают все швейцарские банки информировать Налоговую службу о незадекларированных оффшорных счетах. Эти новые правила применяются с 2014 года и, в свою очередь, гарантируют швейцарским банкам продолжение операций на территории США. [40]

В июле 2019 года Сенат США одобрил Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) со Швейцарией, которое уже было принято швейцарским парламентом в 2010 году. Новое соглашение, применимое к счетам с 23 сентября 1999 года, вносит поправки в налоговое соглашение 1996 года и регулирует запросы властей США на предоставление информации о финансовых счетах, а также освобождение от пенсионных накоплений граждан США. [41]

Начиная с 2019 года Швейцария начала делиться (со страной происхождения или проживания) данными о 3,1 миллиона банковских счетов, принадлежащих иностранцам, в рамках согласованного автоматического обмена информацией. [42] [43] Швейцарские банки, страховые компании и трасты имеют юридическое обязательство соблюдать требования, но благотворительные швейцарские фонды пока освобождены от этого требования. [42] [44] По состоянию на 2019 год Швейцария получила финансовые данные из 75 стран и поделилась данными с 63 странами (более 100 стран, начиная с 2023 года), представляющими 3,6 миллиона счетов по состоянию на 2023 год. Около 9000 банков, страховщиков, трастов и других финансовых учреждений в стране Швейцария предоставляет эту информацию швейцарским властям. [45] [46] [47] [48]

Лазейки

Швейцарские банки обязаны отклонить или прекратить деловые отношения, если есть сомнения в реальной личности владельца счета. [49] Швейцарские банки имеют юридическое обязательство регистрировать конечных бенефициарных владельцев всех активов, которыми они управляют, по всему миру, но сделать это точно может быть сложно в юрисдикциях, где третьим лицам легко скрыть, кто является владельцами . [50] Таким образом, существуют лазейки за счет использования подставных компаний , трастовых фондов и доверенных лиц, подписывающих документы, не владеющих активами. [51]

Аналогичным образом, использование « подставного лица » или члена семьи в некоторых случаях также является способом скрыть истинное бенефициарное право собственности. [52]

Лазейки существуют также в отношении людей, имеющих несколько гражданств , которые декларируют властям только одно гражданство для целей налоговой отчетности. [53]

Другая лазейка состоит (для граждан США) в создании подставных компаний за рубежом и регистрации их в IRS как «оффшорные финансовые учреждения». IRS выдает организациям уникальные глобальные промежуточные идентификационные номера, или GIIN, которые освобождают банки от требования FATCA расследовать, принадлежат ли они американцам. Эту лазейку якобы использовал миллиардер Роберт Брокман, чтобы избежать налогообложения . [54]

Банковские системы Швейцарии и Лихтенштейна имеют тесные связи. Трастовые компании Лихтенштейна являются клиентами швейцарских банков. Лихтенштейн не требует от трастовых компаний идентифицировать людей, имеющих право подписи, и не преследует по суду за уклонение от уплаты налогов или налоговое мошенничество (2000 г.). [55]

Чтобы улучшить отслеживание и замораживание активов, швейцарская неправительственная организация Public Eye призвала создать национальную рабочую группу, реестр бенефициарных владельцев подставных компаний и обязать юристов предоставлять отчетность. [56] Сеть налогового правосудия (и FATF ) [52] дала аналогичные рекомендации в 2018 году, включая разделение «Большой четверки» бухгалтерских фирм . [57] С 2022 года правительство Швейцарии будет выполнять некоторые из этих рекомендаций. [58] Кроме того, Transparency International требует, чтобы к юристам, финансовым консультантам, а также к операциям с недвижимостью и произведениями искусства применялись такие же строгие меры по борьбе с отмыванием денег, как и к банкам. [59]

Поддержка промышленности

Под « индустрией содействия» понимаются юристы, фидуциарии, нотариусы и агенты по недвижимости, которые помогают преступникам инвестировать или скрывать свое богатство, полученное нечестным путем. Их деятельность не подпадает под действие Швейцарского закона о борьбе с отмыванием денег, поскольку они лишь советуют клиентам размещать деньги в определенном финансовом учреждении или стране. [60] Кроме того, адвокаты в Швейцарии могут отказаться раскрывать властям практически любую информацию о своих клиентах. [50] [61]

В соответствии со швейцарским Законом о борьбе с отмыванием денег банки должны сообщать властям о подозрительных клиентах и ​​транзакциях . Юристы и другие консультанты не несут такого обязательства, если они просто создают трасты и другие конструкции, а не управляют активами. [62]

По данным Швейцарского управления по отмыванию денег, в 2017 году число официальных « сообщений о подозрительной деятельности » достигло почти 4700 (на сумму 16,2 миллиарда долларов США) по сравнению с 2909 зарегистрированными случаями в 2016 году. [63]

Закон Швейцарии о финансовых услугах 2020 года (FinSA) требует от финансовых консультантов получения лицензии (950 фирм, консультирующих почти 200 миллиардов долларов, были одобрены FINMA ). Закон также требует публичного раскрытия любой «ретроцессии», выплачиваемой банком консультанту. [39]

Арест активов

Согласно действующим правилам, банковские учреждения и кантональные власти могут сообщать только о том, что находится в их реестрах; расследование происхождения активов или связей между отдельными лицами не допускается. [64] Например, в 2022 году российский олигарх , как сообщается, передал свою швейцарскую компанию жене, чтобы избежать санкций против России . [65]

Швейцарские власти могут заморозить активы, если этого требует закон. Однако конфискация активов разрешена только в случаях, связанных с преступлением или в случае обездоленных властителей. [66] [67]

За прошедшие годы швейцарское правительство заморозило или конфисковало активы как минимум дюжины обездоленных автократов . Суммы могут исчисляться миллиардами долларов. По данным швейцарских СМИ , часть сумм еще не возвращена жителям стран происхождения, которым она по праву принадлежит. [68]

Защита

Нарушения законов о банковской тайне в Швейцарии автоматически рассматриваются в соответствии со статьей 47 Закона о банках 1934 года : те , кто раскрывает информацию о клиентах , подлежат максимум пяти годам тюремного заключения и 250 000 франков ( 215 000 евро или 250 000 долларов США ) в штрафах. [69] Информаторы и разглашатели информации о клиентах часто сталкиваются с враждебностью со стороны общественности и терпят неудачи в профессиональной деятельности. [70] [71] Брэдли Биркенфельд был признан преступником в Швейцарии. Федеральный ордер на арест действовал в отношении Брэдли Биркенфельда с 2008 года, после того как он раскрыл информацию о клиентах UBS Службе внутренних доходов США в 2007 году. [72] После финансового кризиса 2008 года. Швейцарский парламент инициировал ряд международных налоговых соглашений , которые ослабили защиту банковской тайны для иностранных клиентов в ответ на давление со стороны Европейского Союза , США и Великобритании . [7]

Крупнейшие банки

По состоянию на 2018 год в Швейцарии насчитывается более 400 дилеров по ценным бумагам и банковских учреждений , начиная от «двух крупных банков» и заканчивая небольшими банками, обслуживающими потребности одного сообщества или нескольких особых клиентов. [73] Крупнейшими и вторыми по величине швейцарскими банками являются UBS Group AG и Credit Suisse Group AG соответственно. На их долю приходится более 50% всех депозитов Швейцарии; каждый из них имеет обширную сеть филиалов по всей стране и в большинстве международных центров. Из-за своего размера и сложности UBS и Credit Suisse подлежат дополнительному надзору со стороны Федеральной банковской комиссии . [74]

По состоянию на 2023 год только каждый пятый швейцарец пользуется услугами UBS или Credit Suisse, но большинство швейцарцев предпочитают одно или другое. Credit Suisse исторически был банком протестантского Цюриха; UBS возник в католическом Базеле, недалеко от Франции. [75]

Швейцарский национальный банк

Центральный банк Швейцарии, Швейцарский национальный банк (SNB), штаб-квартира находится в Берне .

Швейцарский национальный банк (SNB) является центральным банком страны . Основанный Федеральным законом о Швейцарском национальном банке (16 января 1906 г.), он начал свою деятельность 20 июня 1907 г. Его акции публично торгуются и принадлежат кантонам , кантональным банкам и индивидуальным инвесторам; федеральное правительство не владеет акциями. [76] Хотя центральный банк часто обладает полномочиями по регулированию банковской системы страны, ШНБ не имеет таких полномочий; регулирование является исключительно ролью Федеральной банковской комиссии. [77]

Райффайзен Банки «берёт на себя роль центрального банка» в предоставлении казначейских услуг и является третьей по величине группой, состоящей из 328 банков в 2011 году и 390 в 2012 году с 1155 филиалами. [78] [79] По данным банка, в 2012 году неамериканские предприятия Wegelin & Co , старейшего швейцарского банка, будут куплены группой Raiffeisen. У группы более 3 миллионов клиентов в Швейцарии. [80] [81]

ЮБС

Владение капиталом UBS по странам происхождения по состоянию на 2014 г. [82]

  Швейцария (19,5%)
  США (10,6%)
  Великобритания (16,8%)
  Азиатско-Тихоокеанский регион-Сингапур (9,7%)
  Германия (0,7%)
  Другие (42,7%)

UBS Group AG возникла в июне 1998 года в результате слияния Union Bank of Switzerland , основанного в 1862 году, и Swiss Bank Corporation , основанной в 1872 году . [83] Это крупнейший банк Швейцарии со штаб-квартирами в Цюрихе и Базеле . [83] Он имеет семь главных офисов по всему миру (четыре в США и по одному в Лондоне, Токио и Гонконге) и филиалы на пяти континентах. [83] С момента своего основания UBS находился в центре различных расследований по уклонению от уплаты налогов и других уголовных расследований . UBS был оштрафован Федеральной резервной системой на 100 миллионов долларов в 2004 году за торговлю долларами с Ираном и другими странами, попавшими под санкции. [84]

Кредит Свисс

Credit Suisse Group был вторым по величине швейцарским банком. [85] Компания Credit Suisse, базирующаяся в Цюрихе и основанная в 1856 году, предлагает услуги частного банковского обслуживания, инвестиционного банкинга и управления активами. [85] Она приобрела First Boston Corporation в 1988 году и объединилась со страховой компанией Winterthur в 1997 году; последний был продан AXA в 2006 году. [86] Услуги по управлению активами были проданы Aberdeen Asset Management во время финансового кризиса 2008 года . [85] Credit Suisse с момента своего основания находился в центре различных расследований по уклонению от уплаты налогов и отмыванию денег . [87] Credit Suisse обанкротился в 2023 году и в том же году был приобретен UBS . [88]

Частные банки

Термин «частный банк» относится к банку, который предлагает частные банковские услуги и по своей юридической форме является партнерством. [89] Первые частные банки были созданы в Санкт-Галлене в середине 18-го века и в Женеве в конце 18-го века как товарищества, а некоторые из них до сих пор находятся в руках первоначальных семей, таких как Хоттингер и Мирабо . [89] В Швейцарии такие частные банки называются «частными банкирами» (на местных языках это защищённый термин), чтобы отличить их от других частных банков, которые обычно представляют собой корпорации долевого участия. [89] Исторически в Швейцарии для открытия счета требовалось минимум 1 миллион швейцарских франков, однако за последние годы многие частные банки снизили порог входа для частных инвесторов до 250 000 швейцарских франков. [89]

Кантональные банки

По состоянию на 2006 год насчитывалось 24 кантональных банка ; эти банки являются полуправительственными организациями, гарантированными государством, контролируемыми одним из 26 кантонов Швейцарии и занимающимися всеми видами банковской деятельности. [90] В совокупности кантональные банки составляют около 30% банковского сектора Швейцарии, имея сеть из более чем 800 филиалов и 16 000 сотрудников в Швейцарии. В 2014 году совокупные активы всех кантональных банков составили около 500 млрд швейцарских франков, что сопоставимо с активами «больших банков» — UBS и Credit Suisse. [91] Крупнейший кантональный банк Цюрихский кантональный банк насчитывает около 5 000 сотрудников и имеет чистый доход в 2005 году в размере 810 миллионов швейцарских франков. [92]

Споры

Банковская тайна

[Банковская тайна] сравнима с медицинской конфиденциальностью ... [Швейцария] должна абсолютно уважать частную сферу... [никто не должен] знать, что находится на вашем банковском счете.

Ули Маурер , бывший президент Швейцарии в 2013 году [93]

Швейцария, считающаяся «дедушкой банковской тайны», с середины 20 века является одним из крупнейших оффшорных финансовых центров и налоговых убежищ в мире. [71] Несмотря на международные усилия по значительному отмене законов о банковской тайне в стране, швейцарские политические силы свели к минимуму и отменили многие из предложенных отметок. [71] С начала 1900-х годов разглашение информации о клиентах считалось серьезным социальным и уголовным преступлением. [71] Информаторы , несмотря на правовую защиту, часто сталкиваются с профессиональными неудачами в Швейцарии. [71] [70] Швейцарские банкиры, имеющие офисы исключительно в Швейцарии, защищены от судебных исков иностранного государства, запросов об экстрадиции и уголовных обвинений, пока они остаются в пределах правовой юрисдикции страны. [29] Несмотря на незначительные изменения в банковской тайне, банкиры, работающие в Швейцарии и за границей в швейцарских банках, уже давно придерживаются неписаного кодекса, подобного тому, который соблюдают врачи или священники. [6] Основные языковые центры Швейцарии: Женева ( французский язык ), Лугано ( итальянский язык ) и Цюрих ( немецкий язык ) обслуживают различные географические рынки. [71] Он стабильно входит в тройку лидеров по индексу финансовой секретности и много раз занимал первое место, последний раз в 2018 году. [71] По оценкам Швейцарской ассоциации банкиров, в 2018 году активы швейцарских банков составляли 6,5 триллионов долларов США, или 25% всех глобальных трансграничных активов. [71] Эти законы о секретности связали швейцарскую банковскую систему с отдельными лицами и учреждениями, стремящимися незаконно уклониться от уплаты налогов , скрыть активы или вообще совершить финансовые преступления . [94]

Законы о секретности с 1934 года нарушали четыре человека: Кристоф Мейли (1997 г.), Брэдли Биркенфельд (2007 г.), Рудольф Элмер (2011 г.) и Эрве Фальчиани (2014 г.). [6] Во всех четырех случаях информаторам были вручены федеральные ордера на арест, они были оштрафованы и потерпели неудачу в профессиональной деятельности в Швейцарии. [95]

По состоянию на 2015 год швейцарская банковская тайна считалась «мертвой» из-за FATCA , но, по данным Tax Justice Network в 2018 году, эти схемы «полны лазеек и недостатков», которые юристы все еще могут использовать для сокрытия активов своих клиентов. . [96] [97] Кроме того, некоторые автократические или развивающиеся страны не имеют автоматического обмена налоговой информацией со Швейцарией.

В 2022 году Хельсинкская комиссия Конгресса США заявила: [98]

Швейцария, давно известная как место, где военные преступники и клептократы прячут свою добычу, является ведущим пособником российского диктатора Владимира Путина и его приспешников. Разграбив Россию, Путин и его олигархи используют швейцарские законы о секретности , чтобы скрыть и защитить доходы от своих преступлений .

Свобода прессы

Поскольку утечка финансовых данных в Швейцарии является уголовным преступлением (даже если она отвечает общественным интересам) [99] и карается тюремным заключением на срок до пяти лет, в феврале 2022 года швейцарские СМИ заявили, что закон о банковской тайне противоречит свободе слова и свобода печати в некоторых случаях. [100] [101] В 2022 году Совет ООН по правам человека попросил усилить защиту журналистов и информаторов в этом отношении. [102]

Банковские хранилища и бункеры

Несколько крупных швейцарских банков имеют тайные или иным образом засекреченные банковские хранилища , хранилища или подземные бункеры для золотых слитков , алмазов или других ценных материальных активов . [14] [103] Большинство этих подземных бункеров расположены вблизи или в предгорьях горных районов Швейцарских Альп . [104] Эти учреждения не подпадают под те же банковские правила , что и банки в Швейцарии, и не обязаны сообщать о своих активах регулирующим органам. [104] [105] По оценкам министерства обороны Швейцарии , из десяти бывших военных бункеров , выставленных на продажу, шесть из них были проданы швейцарским банкам для размещения активов в 1980-х и 1990-х годах. [14] [106] Хранение в этих подземных бункерах и банковских хранилищах обычно предназначено для клиентов, прошедших многоэтапную проверку безопасности . [104] Некоторые из этих бункеров недоступны ни по дороге, ни пешком и требуют перевозки самолетом. [14]

Нумерованные банковские счета

Многие банки в Швейцарии предлагают клиентам пронумерованные банковские счета , счета, в которых личность владельца заменяется многозначным номером, известным только клиенту и избранным частным банкирам. [107] [108] Хотя эти счета действительно добавляют еще один уровень банковской тайны, они не являются полностью анонимными, поскольку имя клиента по-прежнему фиксируется банком и подлежит ограниченному, гарантированному раскрытию. [107] Некоторые швейцарские банки дополняют номер кодовым названием , например «Кардинал», [29] «Осьминожка» [109] или «Виолончель» [109] , которые обеспечивают альтернативные средства идентификации клиента. [110] Однако для открытия такого типа счета в Швейцарии клиенты должны пройти многоэтапную процедуру оформления и доказать банку законное происхождение своих активов. [111]

Связь с незаконной деятельностью

Швейцарские банки служили убежищем для богатства диктаторов , деспотов , бандитов , торговцев оружием , коррумпированных чиновников и налоговых мошенников всех видов. [112] [113] [114]

Исторически сложилось так, что гангстер Мейер Лански , связанный с Ватиканом банкир Личио Джелли из ложи « П2 » в Италии, семья мексиканского президента Карлоса Салинаса , среди прочих, как сообщается, на протяжении многих лет использовали швейцарские банки для отмывания денег . [115] [116] [117]

Швейцарские банки обычно считаются хранителями нацистского золота, добытого нечестным путем . [118] Швейцарский национальный банк , крупнейший центр распределения золота в континентальной Европе до войны, был логичным местом, через которое нацистская Германия могла распоряжаться своим золотом . [119]

Журнал Time сообщил, что на протяжении 1981 и 1982 годов израильтяне, как сообщается, открыли счета в швейцарских банках для финансового завершения ежегодных многомиллионных сделок по оружию между Ираном и Израилем во время ирано-иракской войны . [120] [121] [122]

По данным Федеральной прокуратуры Швейцарии и СМИ , на протяжении 1990-х и начала 2000-х годов члены «Аль-Каиды» имели счета в швейцарских банках, в том числе в UBS . [123] [124]

В 2004 году Швейцария , наконец, передала Казначейству Филиппин в общей сложности 683 миллиона долларов в виде средств Маркоса .

Марк Пит , швейцарский профессор уголовного права, сказал, что Мобуту из Заира украл 30 миллиардов долларов США за 30 лет своего правления, но большую часть этих денег он использовал для смазывания колес власти и расплаты с политическими и военными союзниками. Миллиарды были спрятаны на счетах в швейцарских банках незаконно. [127] [128]

По данным властей Гаити, Жан-Клод Дювалье спрятал на счетах в швейцарских банках около 300 миллионов долларов из денег гаитянского народа. [129]

В 2013 году Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ), некоммерческая новостная организация со штаб-квартирой в Вашингтоне, округ Колумбия , получил записи о компаниях и трастах, созданных двумя офшорными компаниями. В их число входила информация как минимум о 23 компаниях, связанных с предполагаемым налоговым мошенничеством на сумму 230 миллионов долларов в России, делом, которое расследовал Сергей Магнитский . Расследование ICIJ также показало, что муж одного из российских налоговиков положил миллионы долларов на счет в швейцарском банке, открытый одной из офшорных компаний. [130]

За последние 20 лет Швейцария вернула около 2 миллиардов долларов денег, полученных незаконным путем, как минимум в десяти случаях, в том числе в Тунис, Египет, Бразилию, Нигерию, Малайзию и Узбекистан (2022 г.). [131] Счета в швейцарских банках использовались виновниками скандала с коррупцией и отмыванием денег 1Malaysia Development Berhad . [132]

Более поздние исследования показывают, что только Credit Suisse на протяжении нескольких десятилетий владел активами на сумму 100 миллиардов долларов, которые были связаны с коррупцией и взяточничеством, торговлей наркотиками и людьми для более чем 30 000 клиентов. [133] [134] [135] Помимо разоблачений « швейцарских тайн » 2022 года, у Credit Suisse было еще несколько случаев скандалов, о которых сообщалось в средствах массовой информации за последние десятилетия. [136]

В 2018 году базирующаяся в Лондоне организация Tax Justice Network оценила банковский сектор Швейцарии как «самый коррумпированный» в мире из-за крупной оффшорной банковской индустрии и очень строгих законов о секретности. Рейтинг пытается измерить, насколько правовая система страны помогает отмыванию денег и защите богатства, полученного нечестным путем. [137]

По состоянию на 2019 год ключевыми уголовными расследованиями с участием швейцарских банков были дело о взяточничестве Petrobras , «облигации тунца» в Мозамбике , «шпионское» дело Credit Suisse , инсайдерская торговля Raiffeisen и уклонение от уплаты налогов UBS во Франции. [138] [139] [140]

В 2021 году Швейцарская радиовещательная корпорация сообщила, что полиция Цюриха расследует 9 миллиардов швейцарских франков из Венесуэлы , которые были получены 30 швейцарскими банками. [141] Счет в швейцарском банке был использован для подкупа венесуэльского министра. [142] Другие крупные дела, связанные с делом Credit Suisse об отмывании денег наркоторговцев в Болгарии, Falcon Bank, 1MBD , Glencore , SICPA , SBM Offshore , PKB, J. Safra Sarasin , Cramer Bank и Lombard Odier Bank . [143]

В 2021 году швейцарской фирме Allied Finance Trust AG и пяти швейцарским банкирам были предъявлены обвинения в сговоре в налоговом мошенничестве в Нью-Йорке . [144]

В 2021 году UBS был признан виновным в уголовном преступлении апелляционным судом Франции за отмывание доходов от уклонения от уплаты налогов французскими гражданами и оштрафован на 1,8 миллиарда евро. [145] [146]

В 2023 году Швейцария вернула Тайваню 138 миллионов долларов в связи с коррупционным скандалом, связанным с продажей Тайваню французских фрегатов в 1991 году . [147]

Уклонение от уплаты налогов

Граждане Швейцарии сохраняют самую строгую, самую обширную и неотъемлемую защиту банковской тайны в стране, что касается налогообложения.

Швейцария входит в тройку крупнейших налоговых убежищ в мире каждый год после финансового кризиса, последний раз в 2018 году. [71] В 2021 году президент США Джо Байден также назвал Швейцарию « налоговой гаванью » во время своего выступления сессия Конгресса . [148]

Фон

Согласно Индексу финансовой секретности 2018 года , законы Швейцарии о банковской тайне сделали ее главным налоговым убежищем с 1900-х годов. [18] Он также отметил, что преступники часто злоупотребляли этим статусом с целью незаконного уклонения от уплаты налогов в своей родной стране. [18] Одной из наиболее заметных особенностей законов о защите раскрытия информации является различие между уклонением от уплаты налогов (неоткрытием доходов) и налоговым мошенничеством (активным обманом). [149] Подобно различию между законным уклонением от уплаты налогов и незаконным уклонением от уплаты налогов в США, неотчетность о доходах является только гражданским правонарушением в Швейцарии, тогда как налоговое мошенничество является финансовым преступлением. [149] Когда иностранные клиенты вносят активы на счет в швейцарском банке, банку по закону запрещено раскрывать остатки или информацию о клиентах налоговым органам. [149] От этого запрета можно отказаться только в том случае, если клиент предоставил письменное заявление о согласии или финансовое преступление было напрямую связано с банковским счетом. [149] Чаще всего [7] клиенты не дают согласия иностранным налоговым органам, в результате чего остается доступным только последнее положение (финансовое преступление). [69] Многие клиентские услуги, доступные в Швейцарии (например, нумерованные банковские счета ), используются для защиты данных клиентов от налоговых органов. [69]

Многие суверенные государства по закону не требуют от частных банкиров подтверждения того, уплатил ли клиент налоги в каком-либо качестве. [150] Кроме того, законы Швейцарии о банковской тайне запрещают раскрытие информации о клиентах в соответствии с различными федеральными, кантональными и гражданскими правилами. [71] Многие иностранные граждане открывают счета в швейцарских банках, чтобы воспользоваться этими законами и налоговыми различиями. [69] В то время как граждане Швейцарии сохраняют полную силу защиты банковской тайны, иностранным клиентам предоставляются одни из самых строгих мер защиты конфиденциальности между банками и клиентами в мире. [69] В обмен на банковские услуги правительство Швейцарии взимает «незначительную единовременную выплату на деньги, которые они хранят», после чего швейцарские налоговые органы считают налоговое бремя клиентов «урегулированным». [151] После принятия Закона о банках 1934 года швейцарские банкиры путешествовали по Европе, чтобы рекламировать банковскую тайну страны во время Второй мировой войны . [7] Когда европейские страны начали повышать налоги для финансирования войны , богатые клиенты перевели свои активы на швейцарские счета, чтобы избежать налогообложения. [7]

Штрафы

За последние годы швейцарские банки в совокупности выплатили штрафы на сумму более 12 миллиардов долларов налоговым органам Франции, Германии, Италии, США и других стран за помощь в уклонении от уплаты налогов. [152] Начиная с 2022 года штрафы на швейцарские банки за рубежом не будут облагаться налогом (если только речь не идет о преступлении ). [153]

В популярной культуре

Банковское дело в Швейцарии, в частности швейцарская практика банковской тайны, с разной степенью точности подробно описана в мировой популярной культуре . Согласно официальным заявлениям Швейцарского национального киноархива, неточные или преувеличенные изображения негативно влияют на Швейцарию, превращая банкиров в нелестные « карикатуры », которые «всегда склонны принимать средства из сомнительных источников». [154] В 2014 году Синди Шмигель, пресс-секретарь Швейцарской ассоциации банкиров (SBA), подчеркнула, что финансовое регулирование в Швейцарии значительно более строгое, чем кажется на первый взгляд. [154] The Economic Times отметила, что популярная культура изображает счета в швейцарских банках как «полностью анонимные», позже добавив, что «это просто неправда». [155]

Швейцарское банковское дело широко представлено в следующих фильмах и телешоу :

Если вы не можете доверять швейцарскому банкиру, то к чему придет мир?

Джеймс Бонд в фильме «И целого мира мало» [156]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ «Автоматический обмен информацией (AEOI)» . Ассоциация швейцарских банкиров . Проверено 27 августа 2023 г.
  2. ^ SIF, Государственный секретариат по международным финансам. «Автоматический обмен информацией по финансовым счетам». sif.admin.ch . Проверено 27 августа 2023 г.
  3. ^ ab "foreignbanks.ch".
  4. ^ Балестриер, Джон Г. (19 марта 2021 г.). «Американцы и швейцарские банки». Выше закона . Проверено 27 августа 2023 г.
  5. ↑ Натаниэль, Питер (19 мая 2023 г.). «Швейцарское банковское дело: поврежденный бренд». ИМД . Проверено 26 августа 2023 г.
  6. ^ abc Томассон, Эмма (18 апреля 2013 г.). «Специальный репортаж: Битва за швейцарскую душу». Рейтер . Проверено 19 мая 2018 г.
  7. ^ abcdefghijklmnopqrstu Индекс финансовой секретности: Описательный отчет по Швейцарии (2018), стр. 2
  8. ↑ Гекс, Себастьян (3 марта 2015 г.). «Происхождение секретных счетов в швейцарских банках». JSTOR Daily . Проверено 18 мая 2018 г.
  9. ^ abcdefgh «Индекс финансовой секретности». Индекс финансовой тайны . Сеть налогового правосудия: 3. 2022.
  10. ^ abc Guex, Себастьян (2000). «Истоки швейцарского закона о банковской тайне и его влияние на федеральную политику Швейцарии» (PDF) . Обзор истории бизнеса . 74 (2): 237–266. дои : 10.2307/3116693. JSTOR  3116693. S2CID  154917222.
  11. ^ Комисар, Люси (весна 2003 г.). «Оффшорный банкинг, тайная угроза Америке». Несогласие . Архивировано из оригинала 23 июля 2012 года.
  12. ^ abc Мюллер, Курт (1969). «Швейцарская банковская тайна: с юридической точки зрения». Ежеквартальный журнал международного и сравнительного правоведения . 18 (2): 361–362. дои : 10.1093/iclqaj/18.2.360. JSTOR  757529.
  13. ^ Аб Богган, Стив (5 сентября 1996 г.). «Обнаружено: секретный счет Гитлера в швейцарском банке». Независимый . Проверено 18 мая 2018 г. Рассекреченные документы разведки, хранящиеся в Национальном архиве США, показывают, что один из ближайших доверенных лиц Гитлера открыл счета в Union Bank of Switzerland в Берне после того, как книга фюрера стала обязательной для чтения в немецких школах.
  14. ^ abcd Шютц, Дирк (2000). Падение UBS: силы, обрушившие крупнейший банк Швейцарии . Группа компаний «Пирамида Медиа». ISBN 9780944188200.
  15. ^ Боулби, Крис (25 февраля 2010 г.). «Нет обычных гномов». Би-би-си . Проверено 25 марта 2023 г.
  16. ^ Индекс финансовой секретности: Описательный отчет о Швейцарии (2018), стр. 5
  17. ↑ Негайви, Бренна Хьюз (31 октября 2017 г.). «Эксклюзив: швейцарские прокуроры добиваются расширения закона о секретности, чтобы...» Reuters . Проверено 18 мая 2018 г.
  18. ^ Индекс финансовой секретности abcdef: Описательный отчет о Швейцарии (2018), стр. 4
  19. ↑ Крофт, Стив (15 августа 2010 г.). «Банковское дело: трещина в швейцарском хранилище». 1 (опубликовано 13 мая 2018 г.) – через CBS.
  20. ^ «СНБ классифицирует ЗКБ как системно значимый банк» . Рейтер . 11 ноября 2022 г. . Проверено 5 июля 2022 г.
  21. ^ abc Сонг, Джейн (1 ноября 2015 г.). «Конец секретным швейцарским счетам?: Влияние Закона США о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA) на статус Швейцарии как убежища для оффшорных счетов». Северо-Западный университет . Проверено 18 марта 2018 г.
  22. ^ abc Индекс финансовой секретности: Описательный отчет о Швейцарии (2018), стр. 4
  23. ^ «Не спрашивай, не скажу». Экономист . 12 февраля 2016 года . Проверено 20 мая 2018 г.
  24. ↑ Нараване, Вайджу (10 октября 2016 г.). «Конец банковской тайны в Швейцарии». Индус . ISSN  0971-751X . Проверено 18 мая 2018 г.
  25. ^ «Швейцарцы прощаются с банковской тайной» . SWI swissinfo.ch . 1 января 2017 года . Проверено 18 мая 2018 г.
  26. ^ «Швейцарская банковская тайна: факты». Moneyland.ch . Проверено 18 мая 2018 г.
  27. ^ «Парламент: не трогайте банковскую тайну швейцарских клиентов» . SWI swissinfo.ch . Проверено 19 мая 2018 г.
  28. ↑ МВ (19 июля 2014 г.). «Швейцарская банковская тайна: горе разоблачителя». Экономист . Проверено 18 мая 2018 г. Возглавляемая Америкой атака на гномов Цюриха вызвала негативную реакцию: правая партия почти собрала достаточно подписей, чтобы провести референдум о том, стоит ли усиливать конституционную поддержку финансовой тайны. Швейцарские банкиры, которые раскрывают секреты, продолжают делать это на свой страх и риск.
  29. ↑ abc Enrich, Дэвид (6 января 2018 г.). «Швейцарский банкир помог американцам уклониться от налогов. Было ли это преступлением?». Нью-Йорк Таймс . Проверено 20 мая 2018 г. Некоторые из них спрятались в Швейцарии, которая отказалась экстрадировать своих граждан в Соединенные Штаты за действия, которые не являются незаконными в Швейцарии. Ни один из них фактически не предстал перед судом.
  30. ^ Редакционная статья Reuters (21 марта 2018 г.). «Швейцарцы предъявили обвинение трем немцам в споре о банковской тайне» . Рейтер . Проверено 18 мая 2018 г. {{cite news}}: |author=имеет общее имя ( справка )
  31. ^ "Всемирный справочник - Швейцария - Введение" . Центральное Разведывательное Управление. 13 июня 2006 г. Проверено 2 июня 2010 г.
  32. ^ «Профиль страны: Швейцария». Новости BBC . 26 марта 2006 г. Архивировано из оригинала 14 июля 2006 года . Проверено 17 июня 2006 г.
  33. ^ «Происхождение: почему Базель?». Банк международных расчетов. Архивировано из оригинала 15 июня 2006 года . Проверено 16 июня 2006 г.
  34. ^ «Швейцария остается крупнейшим в мире оффшорным центром благосостояния» . SWI swissinfo.ch . 27 июня 2023 г. Проверено 29 июня 2023 г.
  35. ^ «Швейцария остается крупнейшим оффшорным центром богатства» . 15 июня 2018 г.
  36. ^ "Российские клиенты имеют до 200 миллиардов швейцарских франков в швейцарских банках" . швейцарская информация . 15 марта 2022 г. Проверено 19 марта 2022 г.
  37. ^ «О ФИНМА». Швейцарский орган по надзору за финансовым рынком. Архивировано из оригинала 25 ноября 2012 г. Проверено 4 сентября 2009 г.
  38. ^ «Швейцарский банковский омбудсмен». Швейцарский банковский омбудсмен. Архивировано из оригинала 20 июля 2006 г. Проверено 17 июня 2006 г.
  39. ^ Аб Джонс, Сэм; Таймс, Финансовый (16 октября 2023 г.). «Как пара потеряла состояние в результате предполагаемого банковского мошенничества в Швейцарии». SWI swissinfo.ch . Проверено 16 октября 2023 г.
  40. ^ "Das Abkommen zwischen der Schweiz und den USA zum US-Steuergesetz FATCA ist unterzeichnet" .(на немецком). Blick.com Wirtschaft . Проверено 26 мая 2013 г.
  41. ^ "" США подписывают "важное" соглашение об избежании двойного налогообложения со Швейцарией"" . 18 июля 2019 г.. Местный.гл. Проверено 5 августа 2019 г.
  42. ^ ab «Швейцария делится подробностями о 3,1 миллиона банковских счетов, принадлежащих иностранцам» . 7 октября 2019 г.
  43. ^ «Швейцария в эпоху автоматического обмена банковской информацией» . 17 сентября 2019 г.
  44. ^ «Федеральный совет EFC-Швейцарии воздерживается от включения в благотворительные фонды автоматического обмена информацией (AEOI)» . 20 ноября 2019 года. Архивировано из оригинала 22 октября 2021 года . Проверено 21 апреля 2020 г.
  45. ^ «Швейцария предоставляет еще 18 странам доступ к банковским реквизитам» . 10 декабря 2019 г.
  46. ^ «Швейцария обменивается налоговыми данными с 96 государствами - SWI swissinfo.ch» . 11 октября 2021 г.
  47. ^ «Швейцария намерена расширить обмен банковской информацией» . SWI swissinfo.ch . 09.10.2023 . Проверено 10 октября 2023 г.
  48. ^ «Швейцария делится информацией о финансовых счетах со 104 странами» . SWI swissinfo.ch . 09.10.2023 . Проверено 10 октября 2023 г.
  49. ^ "Четыре банкира, которые помогли другу Путина открыть счет в швейцарском банке, осуждены" . SWI swissinfo.ch . 30 марта 2023 г. Проверено 31 марта 2023 г.
  50. ^ ab «Длинная тень российских денег ставит сложные вопросы перед швейцарскими банкирами». 20 июня 2022 г.
  51. ^ «Достаточно ли делает Швейцария для замораживания российских активов?». SWI swissinfo.ch . 18 мая 2022 г. Проверено 19 мая 2022 г.
  52. ^ ab «Слепое пятно секретности Швейцарии препятствует обеспечению соблюдения санкций» . 23 июня 2023 г.
  53. ^ «Да, вы все еще можете скрыть банковские счета в офшорах» . Bloomberg.com . 3 декабря 2021 г.
  54. ^ «Оффшорная налоговая лазейка помогает американцам обмануть IRS, говорит Сенат» . 24 августа 2022 года. Архивировано из оригинала 24 августа 2022 года . Проверено 24 августа 2022 г.
  55. ^ «Швейцарские банки опасаются последствий скандала в Лихтенштейне» . SWI swissinfo.ch . 22 мая 2000 г. Проверено 9 июня 2023 г.
  56. ^ «Небольшой рост российских активов, замороженных в Швейцарии». 9 июля 2022 г.
  57. ^ «Что делается?». Индекс финансовой тайны . Сеть налогового правосудия . Архивировано из оригинала 02 января 2019 г. Проверено 13 августа 2022 г.
  58. ^ «Швейцарцы хотят большей прозрачности в борьбе с отмыванием денег» . 13 октября 2022 г.
  59. ^ Джеймс, Хелен (1 сентября 2023 г.). «Влияние российских санкций на швейцарские банки». SWI swissinfo.ch . Проверено 6 сентября 2023 г.
  60. ^ «Швейцария терпит неудачу в рейтинге борьбы с коррупцией» . 25 января 2022 г.
  61. ^ «Швейцария: обновленное законодательство о внутренних расследованиях в банках и поставщиках финансовых услуг» . ИФЛР . 10 августа 2023 г. Проверено 15 августа 2023 г.
  62. ^ «Достаточно ли делает Швейцария для замораживания российских активов?». 18 мая 2022 г.
  63. ^ «Достигнут рекорд по сообщениям о подозрениях в отмывании денег» . SWI swissinfo.ch . 27 апреля 2018 г.
  64. ^ "Украина призывает Швейцарию ограничить российские деньги" . 27 марта 2022 г.
  65. ^ "Российский олигарх передал жене швейцарскую компанию" . 23 мая 2022 г.
  66. ^ «Может ли Швейцария захватить российские активы для восстановления Украины?». 22 июня 2022 г.
  67. ^ "Confisquer des avoirs russes: Très difficile selon le droit suisse" . Ле Темпс . 31 мая 2022 г.
  68. ^ «Фонды диктаторов в Швейцарии – самые большие скандалы». 2 июня 2022 г.
  69. ^ abcde Морис, Обер (1984). «Пределы швейцарской банковской тайны согласно внутреннему и международному праву». Беркли Журнал международного права . 2 (2). дои : 10.15779/Z38DW7X.
  70. ↑ аб Карвахаль, Дорин (8 июля 2014 г.). «Традиция секретности швейцарских банков противоречит стремлению к раскрытию информации за рубежом». Нью-Йорк Таймс . Проверено 20 мая 2018 г. Если вы дадите сигнал, вы социально и финансово мертвы.
  71. ^ abcdefghij Индекс финансовой секретности: Описательный отчет по Швейцарии (2018), стр. 1
  72. ^ «Руководителю UBS предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов». Регистратор (2008). Общий справочный центр Золото. Веб. 17 июня 2010 г.
  73. ^ «Цифры о Швейцарии как месте предоставления финансовых услуг» . Федеральный департамент финансов. 31 декабря 2009 г. Архивировано из оригинала 12 января 2013 г. Проверено 20 мая 2010 г.
  74. ^ «Надзор за крупными банковскими группами». Федеральная банковская комиссия Швейцарии. Архивировано из оригинала 31 декабря 2004 г. Проверено 17 июня 2006 г.
  75. ^ Джонс, Сэм (6 апреля 2023 г.). «Грецкие орехи и заговоры: акционеры Credit Suisse и UBS высказываются о поглощении». Файнэншл Таймс . Проверено 06 апреля 2023 г.
  76. ^ "Национальный банк как акционерное общество". Швейцарский национальный банк. Архивировано из оригинала 8 августа 2002 года . Проверено 16 июня 2006 г.
  77. ^ «Игроки». Ассоциация швейцарских банкиров. Архивировано из оригинала 1 августа 2013 г. Проверено 17 июня 2006 г.
  78. ^ «Банковские группы». Архивировано из оригинала 24 июля 2012 г. Проверено 10 июля 2012 г.
  79. ^ "unico.nl - ресурсы и информация unico" . unico.nl . Проверено 3 апреля 2018 г.
  80. ^ «Налоговый скандал в США обрушивает Вегелина» . SWI Swissinfo.ch . 27 января 2012 г.
  81. ^ «Ссылка на www.wsj.com».[ постоянная мертвая ссылка ]
  82. ^ "Американские фонды Rachètent La Suisse" . Мэри Варкадис (на французском языке). 09.12.2015 . Проверено 10 февраля 2020 г.
  83. ^ abc «История UBS». Глобальные темы . Проверено 18 мая 2018 г.
  84. ^ «UBS оштрафован на 100 миллионов долларов за торговлю долларами» . Нью-Йорк Таймс . 11 мая 2004 г.
  85. ^ abc «История Credit Suisse». Кредит Свисс . Проверено 18 мая 2018 г.
  86. ^ «Профиль компании» (PDF) . Кредит Свисс. Архивировано из оригинала (PDF) 15 июня 2006 года . Проверено 17 июня 2006 г.
  87. ^ «Credit Suisse приказано ужесточить соблюдение требований США по борьбе с отмыванием денег» . SWI swissinfo.ch . 23 декабря 2020 г.
  88. ^ «UBS соглашается купить Credit Suisse в рамках исторической сделки, призванной положить конец кризису» . Bloomberg.com . 19 марта 2023 года. Архивировано из оригинала 19 марта 2023 года . Проверено 19 марта 2023 г.
  89. ↑ abcd Нунан, Лаура (10 декабря 2017 г.). «Упадок швейцарского частного банка» . Файнэншл Таймс . Архивировано из оригинала 10 декабря 2022 г. Проверено 18 мая 2018 г.
  90. ^ "Банковские группы". Ассоциация швейцарских банкиров. Архивировано из оригинала 17 июня 2006 года . Проверено 17 июня 2006 г.
  91. ^ «Кантональные банки». банки . Проверено 7 декабря 2019 г.
  92. ^ «Профиль компании ZKB 2005» (PDF) . Цюрихский кантональный банк. Архивировано из оригинала (PDF) 3 июля 2007 г. Проверено 17 июня 2006 г.
  93. ^ «Президент Швейцарии не видит необходимости менять банковскую тайну» . Индийский экспресс. 14 апреля 2013 г. Проверено 14 апреля 2013 г.
  94. ^ "Швейцарские банки призвали усилить борьбу с финансовой преступностью" . Swissinfo.ch . 26 июня 2018 г. Проверено 23 апреля 2020 г.
  95. ↑ Пако, Жюльен (23 декабря 2017 г.). «Борьба одного человека против швейцарской оффшорной банковской системы». Экономист . Проверено 1 июня 2018 г.
  96. ^ «Многим швейцарским частным банкам грозит «вымирание»» . SWI swissinfo.ch . 22 августа 2019 г.
  97. ^ «Представляем FSI 2018». Индекс финансовой тайны . Сеть налогового правосудия . Архивировано из оригинала 02 января 2019 г. Проверено 13 августа 2022 г.
  98. ^ "Комиссия США обвиняет Швейцарию в сокрытии российских активов" . 5 мая 2022 г.
  99. ^ «Швейцарские парламентарии отказываются пересмотреть законы о банковской тайне» . 7 мая 2022 г.
  100. ^ Мэтью Аллен. «Швейцарский закон о банковской тайне противоречит свободе слова» . Проверено 5 марта 2022 г.
  101. ^ «Докладчик ООН призывает Швейцарию к «криминализации журналистики»» . 3 мая 2022 г.
  102. ^ «Свобода прессы в Швейцарии находится под пристальным вниманием Организации Объединенных Наций» . 23 июня 2022 г.
  103. ↑ Крофт, Стив (30 декабря 2009 г.). «Банковское дело: трещина в швейцарском хранилище». Новости CBC: 60 минут . Проверено 16 мая 2018 г. Подземные хранилища Женевы и Цюриха служили убежищем для богатств диктаторов и деспотов, бандитов и торговцев оружием, коррумпированных чиновников и налоговых мошенников всех видов.
  104. ^ abc Бейкер, Стефани (30 сентября 2016 г.). «Секретные альпийские золотые хранилища — это новые счета в швейцарских банках». Bloomberg.com . Проверено 18 мая 2018 г.
  105. ^ «Зловещее лицо« нейтралитета »» . pbs.org . 1996 год . Проверено 17 мая 2018 г. Перед Второй мировой войной, с ростом нацизма, многие евреи в Центральной и Восточной Европе стремились защитить часть своих активов, помещая деньги на швейцарские счета, а свои ценности в швейцарские сейфы. Чтобы стимулировать такие переводы, в 1934 году Швейцария даже ужесточила специальные законы о банковской тайне, которые способствовали сохранению анонимности вкладчиков.
  106. ^ «Есть золото? В Швейцарии есть подземный бункер специально для вас» . Новости Меркурия . 17 августа 2013 года . Проверено 14 мая 2018 г.
  107. ^ ab «Хотите себе номерной счет в швейцарском банке? Вот как вы можете его получить» . Экономические времена . 30 октября 2013 года . Проверено 18 мая 2018 г.
  108. ↑ abc Obringer, Ли Энн (8 июня 2011 г.). «Как работают счета в швейцарских банках». Как это работает . Проверено 18 мая 2018 г.
  109. ^ аб Браунинг, Линнли (19 августа 2009 г.). «По соглашению UBS откажется от 4450 имен». Нью-Йорк Таймс . Проверено 15 мая 2018 г.
  110. ^ «Нумерованные банковские счета - Серия 10» . Инвестопедия . 12 ноября 2014 года . Проверено 18 мая 2018 г. Брокер-дилер по просьбе клиента может открыть счет, который просто идентифицируется номером или символом, при условии, что имеется заявление, подписанное клиентом, подтверждающее право собственности на счет.
  111. ↑ Коба, Марк (20 августа 2008 г.). «Как открыть счет в швейцарском банке». CNBC . Проверено 12 мая 2018 г.
  112. ^ «Банковское дело: трещина в швейцарском хранилище». 60 минут . ЦБС . 30 декабря 2009 г. Архивировано из оригинала 21 мая 2014 г.
  113. ^ «Швейцарские банки обвинены в уклонении от уплаты налогов» . Файнэншл Таймс . Архивировано из оригинала 20 июня 2018 г. Проверено 20 июня 2018 г.
  114. ^ "" Документы Пандоры" - Комментарий des Suisses aident rois et dicturs à cacher leur удачи" . Женевская трибуна .
  115. ^ «Оффшорное банковское дело: секретная угроза Америке», Dissent , весна 2003 г.
  116. ^ «Лидер итальянского скандала арестован при попытке получить наличные в швейцарском банке», The Miami Herald , 15 сентября 1982 г.
  117. ^ «ЧАСТНОЕ БАНКОВСКОЕ ДЕЛО: Рауль Салинас, Ситибанк и предполагаемое отмывание денег» (PDF) . Гао.гов . Архивировано из оригинала (PDF) 21 августа 2012 года . Проверено 2 декабря 2018 г.
  118. ^ «Зловещее лицо« нейтралитета » | FRONTLINE | PBS» . ПБС .
  119. ^ Специальный брифинг Eizenstat о нацистском золоте. Архивировано 15 апреля 2015 г. в Wayback Machine . Стюарт Эйзенстат, Государственный департамент США, 2 июня 1998 г. Проверено 5 июля 2006 г.
  120. ^ «Из многих нитей, запутанная паутина» . Время . Архивировано из оригинала 8 апреля 2008 г.
  121. ^ Дополнительную информацию о продаже израильских ракет «Хок» Ирану см. Ричард Джонс, «Оружейное эмбарго, которое не может противостоять мотивам получения прибыли», Financial Times (Лондон), 13 ноября 1987 г.)
  122. ^ «Продажа израильского оружия Ирану».
  123. ^ "Банковский счет Усамы". Житель Нью-Йорка . 4 сентября 2006 г.
  124. ^ «Бен Ладен связан со счетами в швейцарских банках» . 4 декабря 2003 г.
  125. ^ «StAR - Инициатива по возвращению украденных активов - Дела о коррупции - Фердинанд и Имельда Маркос (Швейцария)» . star.worldbank.org . Архивировано из оригинала 19 февраля 2014 г. Проверено 21 августа 2020 г.
  126. ^ «Адвокат предостерегает от возврата активов Мобуту - SWI swissinfo.ch» . 29 апреля 2009 г.
  127. ^ «Швейцария «готова вернуть средства Мобуту» - SWI swissinfo.ch» . 17 июля 2007 г.
  128. ^ «Швейцарские банки обнаружили в активах Мобуту всего 3,4 миллиона долларов» . Си-Эн-Эн. 3 июня 1997 г.
  129. ^ «ГАИТИ ГОВОРИТ, что 300 МИЛЛИОНОВ ДОЛЛАРОВ ОТПРАВЛЕНО НА СЧЕТАХ ДЮВАЛЕ - Chicago Tribune» . Чикаго Трибьюн . 13 мая 1986 года.
  130. ^ «Прорыв в тайну оффшорных налоговых убежищ» . Вашингтон Пост . 06 апреля 2013 г. Проверено 11 июня 2022 г.
  131. ^ «Швейцарская стратегия реституции активов подвергается критике» . SWI swissinfo.ch . 27 января 2022 г. Проверено 27 января 2022 г.
  132. ^ «1MDB: Внутренняя история крупнейшего финансового скандала в мире» . Хранитель . 28 июля 2016 г. Проверено 23 июня 2022 г.
  133. ^ Пегг, Дэвид; Макортофф, Калина; Чулов, Мартин; Льюис, Пол; Хардинг, Люк (20 февраля 2022 г.). «Раскрыто: утечка данных Credit Suisse разоблачает преступников, мошенников и коррумпированных политиков» . Хранитель .
  134. ^ "Расследование SwissLeaks показывает, что банк Credit Suisse обрабатывал грязные деньги на протяжении десятилетий" . Франция 24 . 21 февраля 2022 г.
  135. ^ «il vaticano di svizzero not ha Solo le Guardie - c'è anche la Segreteria di Stato tra I Clienti...» m.dagospia.com . 21 февраля 2022 г. Проверено 21 февраля 2022 г.
  136. ^ «Мошенники, клептократы и кризисы: хронология скандалов Credit Suisse». Хранитель . 21 февраля 2022 г.
  137. ^ «Швейцария остается на вершине рейтинга «финансовой тайны», а США поднимаются на второе место» . 31 января 2018 года . Проверено 18 июля 2019 г.
  138. ^ «Основные уголовные расследования с участием швейцарских банков». 27 ноября 2019 г.
  139. ^ «Стриптиз-клубы и мошенничество: суд над нетрадиционным швейцарским банкиром». SWI swissinfo.ch . 22 января 2022 г. Проверено 25 января 2022 г.
  140. ^ «Привычка посещать стриптиз-бар стоимостью 220 000 долларов висит над швейцарским банкиром, находящимся под судом» . SWI swissinfo.ch . 25 января 2022 года. Архивировано из оригинала 28 января 2022 года . Проверено 27 января 2022 г.
  141. ^ «Все больше швейцарских банков подверглись критике за бизнес в Венесуэле» . SWI swissinfo.ch . 6 декабря 2021 г.
  142. ^ «Банковская тайна остается бизнес-моделью для швейцарских банков». Швейцарская радиовещательная корпорация. 5 февраля 2021 г. Проверено 5 февраля 2021 г.
  143. ^ Мизерес), Федерико Франкини, (Traduction de l'italien: Марк-Андре (2 февраля 2021 г.). «Les Banques Suisses devant la Justice». SWI swissinfo.ch .{{cite web}}: CS1 maint: multiple names: authors list (link)
  144. ^ «Банкиров обвиняют в помощи менеджеру хедж-фонда в уклонении от уплаты налогов - SWI swissinfo.ch» . Архивировано из оригинала 1 мая 2022 г. Проверено 13 октября 2021 г.
  145. ^ «UBS не может отменить обвинительный приговор по делу об уклонении от уплаты налогов во Франции» . SWI swissinfo.ch . 13 декабря 2021 г.
  146. ^ «Штрафы UBS сокращены примерно на 3 миллиарда долларов по французскому налоговому делу» . Уолл Стрит Джорнал . 13 декабря 2021 г.
  147. ^ «Швейцария возвращает Тайваню коррумпированные замороженные миллионы» . SWI swissinfo.ch . 19 июля 2023 г. Проверено 31 июля 2023 г.
  148. ^ «Джо Байден сказал, что Швейцария — налоговая гавань. Швейцарцы с этим не согласны» . Евроньюс . 30 апреля 2021 г.
  149. ^ abcd «Швейцария примет стандарт ОЭСР по административной помощи в финансовых вопросах» . Федеральный департамент финансов. Архивировано из оригинала 16 марта 2009 г. Проверено 18 мая 2018 г.
  150. ↑ Энрич, Дэвид (6 января 2018 г.). «Швейцарский банкир помог американцам уклониться от налогов. Было ли это преступлением?». Нью-Йорк Таймс . Проверено 20 мая 2018 г.
  151. ^ Гетц, Лиза (7 июня 2016 г.). «Почему Швейцария считается налоговой гаванью?». Инвестопедия . Проверено 20 мая 2018 г.
  152. ^ «Уважайте экологию – UBS: entre droit suisse et droit étranger» . Женевская трибуна . 16 декабря 2021 г.
  153. ^ «Штрафы на швейцарские фирмы за рубежом будут подлежать налоговому вычету с 2022 года» . SWI swissinfo.ch . 11 ноября 2020 г.
  154. ↑ abcdef Дюпрас-Добиас, Паула (21 января 2014 г.). «Голливуд придерживается «карикатуры» на швейцарского банкира». SWI swissinfo.ch . Проверено 16 мая 2018 г.
  155. ^ «Представьте себе номерной счет в швейцарском банке? Вот как вы можете его получить» . Экономические времена . 30 октября 2014 года . Проверено 18 мая 2018 г.
  156. ↑ Карвахаль, Дорин (8 июля 2014 г.). «Традиция секретности швейцарских банков противоречит стремлению к раскрытию информации за рубежом». Нью-Йорк Таймс . ISSN  0362-4331 . Проверено 15 мая 2018 г.
  157. ^ abcdef Хавер, Джанни; Миддлтон, Роберт (18 мая 2018 г.). Коротко о швейцарстве. Швабе АГ. ISBN 9783905252644.
  158. ^ Стивенс, Томас. «Джеймс Бонд: полушвейцарец, абсолютно прибыльный». SWI swissinfo.ch . Проверено 18 мая 2018 г.
  159. ^ "Швейцарский банк мистера Лашеза | Местоположение Джеймса Бонда" . jamesbondmm.co.uk . Проверено 18 мая 2018 г.
  160. ↑ аб Эмменеггер, Патрик (12 марта 2014 г.). «Политика финансовой непрозрачности: пример швейцарской банковской тайны». Швейцарский обзор политической науки . 20 (1): 146–164. дои : 10.1111/spsr.12092 . ISSN  1424-7755.
  161. ↑ Брум, Джайлз (12 августа 2016 г.). «Тайны швейцарского банка». Bloomberg.com . Проверено 16 мая 2018 г.
  162. ↑ Браун, Дэн (18 ноября 2003 г.). Код да Винчи: с участием Роберта Лэнгдона . Издательская группа Кнопфа Doubleday. стр. 181. ISBN. 9780385504218.
  163. ^ Кинсман, Роберт. «Счет в швейцарском банке» . Проверено 18 мая 2018 г. Фактически, авторы детективов использовали Швейцарский банк как центральный объект интриг. Где еще можно было бы подумать хранить тайны Святого Грааля, как не на счете в швейцарском банке, как это было в романе «Код да Винчи». Но события последних лет разрушили этот лоск, обнажив некоторые довольно непристойные преступные действия.
  164. ^ Гамбель, Питер (8 сентября 2002 г.). "Молчание - золото". Время . Архивировано из оригинала 6 декабря 2002 года . Проверено 16 июня 2006 г.

Библиография

Внешние ссылки

Викискладе есть медиафайлы по теме банковского дела в Швейцарии .