stringtranslate.com

Банковское дело в Швейцарии

Дворец Мон-Сервен в Церматте . Город является центром туризма, многие частные банки обслуживают его и содержат подземные бункеры и хранилища золота у подножия Швейцарских Альп .

Банковское дело в Швейцарии берет свое начало в начале 18 века благодаря торговой торговле Швейцарии и на протяжении столетий превратилось в сложную и регулируемую международную индустрию. Банковское дело считается символом Швейцарии , и страна является одним из крупнейших офшорных финансовых центров и налоговых убежищ в мире с середины 20 века, с долгой историей банковской тайны и конфиденциальности клиентов, восходящей к началу 1700-х годов. Начавшись как способ защиты богатых европейских банковских интересов, швейцарская банковская тайна была кодифицирована в 1934 году с принятием знаменательного федерального закона, Федерального закона о банках и сберегательных банках . Эти законы использовались для защиты активов лиц, преследуемых нацистскими властями, но также использовались людьми и учреждениями, стремящимися незаконно уклониться от уплаты налогов , скрыть активы или совершить другие финансовые преступления .

Противоречивая защита иностранных счетов и активов во время Второй мировой войны вызвала ряд предлагаемых финансовых правил, направленных на ограничение банковской тайны, но без особых результатов. Несмотря на различные международные усилия по отмене законов о банковской тайне в стране, которые были в значительной степени минимизированы или отменены швейцарскими социальными и политическими силами, в 2017 году Швейцария согласилась на «автоматический обмен информацией» (AEOI) с иностранными правительствами и их налоговыми службами в отношении информации о вкладчиках, не являющихся резидентами Швейцарии. [1] [2] Это фактически означало конец швейцарской банковской тайны для вкладчиков, которые не были резидентами Швейцарии. [3] Кроме того, после того, как Швейцария ратифицировала соглашение с США о Законе о налогообложении иностранных счетов , из-за опасений относительно их налоговой ответственности (США облагают налогом своих граждан независимо от того, являются ли они резидентами США или нет), некоторые швейцарские банки зашли так далеко, что закрыли счета, принадлежащие гражданам США, и запретили открытие новых счетов гражданам США и лицам с двойным гражданством США и Швейцарии, включая тех, кто считается законными постоянными резидентами Швейцарии. [4] Таким образом, банковская тайна остается в силе только для тех, кто проживает и облагается налогом исключительно в Швейцарии. [5]

Раскрытие информации о клиентах считалось в Швейцарии уголовным преступлением с начала 1900-х годов. Сотрудники, работающие в Швейцарии и в швейцарских банках за рубежом, «долгое время придерживались неписаного кодекса, похожего на тот, который соблюдают врачи или священники ». [6] С 1934 года швейцарские законы о банковской тайне были серьезно нарушены только четырьмя людьми, а именно: Кристофом Мейли (1997), Брэдли Биркенфельдом (2007), Рудольфом Элмером (2011) и Эрве Фальчиани (2014).

Ассоциация швейцарских банкиров (SBA) подсчитала в 2018 году, что швейцарские банки держали 6,5 триллионов долларов США в активах или 25% всех мировых трансграничных активов. Основные языковые хабы Швейцарии, Женева (для французского языка), Лугано (для итальянского языка) и Цюрих (для немецкого языка), обслуживают различные географические рынки. В настоящее время она занимает второе место после Соединенных Штатов и наравне с Сингапуром в Индексе финансовой секретности . [7] Банки регулируются Швейцарским управлением по надзору за финансовым рынком (FINMA) и Швейцарским национальным банком (SNB), который черпает свои полномочия из ряда федеральных законов. Банковское дело в Швейцарии исторически играло и продолжает играть доминирующую роль в швейцарской экономике и обществе. По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), общие банковские активы составляют 467% от общего валового внутреннего продукта. [7] Банковское дело в Швейцарии с разной степенью точности изображалось в общей популярной культуре и телевизионных шоу.

В 2023 году Швейцария потеряла значительную часть доверия как банковский центр после краха Credit Suisse , одного из крупнейших швейцарских банков, впоследствии приобретенного его швейцарским конкурентом UBS , а также из-за неумелого ведения дела Швейцарским национальным банком . [8] [9] [10]

История

Многие швейцарские банковские практики, включая конфиденциальность, берут свое начало в Женеве XVIII века.

Банковская тайна в швейцарском регионе берет свое начало [7] от Большого совета Женевы , который запретил раскрытие информации о европейском высшем классе в 1713 году. [7] В 1780-х годах швейцарские банковские счета начали страховать депозиты , что способствовало их репутации финансовой безопасности . [7] В 1815 году Венский конгресс официально установил международный нейтралитет Швейцарии , что привело к большому притоку капитала. [7] Богатая, не имеющая выхода к морю Швейцария рассматривала банковскую тайну как способ построить империю, подобную империи Франции , Испании и Соединенного Королевства . [7] Швейцарский историк Себастьян Ге отмечает в своей книге «Истоки секретных швейцарских банковских счетов» :

Вот что думает швейцарская буржуазия: «Вот наше будущее. Мы будем играть на противоречиях между европейскими державами, и, защищенные щитом нашего нейтралитета, нашей рукой будут промышленность и финансы». [11]

После небольшой гражданской войны в 1840-х годах между швейцарскими кантонами в 1848 году была основана Швейцарская федерация . [7] Формирование государства посредством прямой демократии способствовало политической стабильности, необходимой для банковской тайны. [7] Горный рельеф Швейцарии обеспечил естественную среду для выкапывания подземных хранилищ для хранения золота и алмазов. [7] В 1910-х годах, во время Первой мировой войны , швейцарские банкиры отправились во Францию, чтобы рекламировать банковскую тайну страны. [7] Вклад войны в политическую и экономическую нестабильность вызвал быстрое движение капитала в Швейцарию. [7] Поскольку европейские страны начали увеличивать налоги для финансирования войны , богатые клиенты переводили свои активы на швейцарские счета, чтобы избежать налогообложения. [7] Французы размещали свои счета в Женеве, итальянцы в Лугано , а немцы в Цюрихе . [7]

Федеральный закон о банках и сберегательных кассах , в просторечии известный как Закон о банках 1934 года, сделал нарушение банковской тайны федеральным уголовным преступлением. [7] [12] Этот важный шаг по сравнению с предыдущим обеспечением банковской тайны в соответствии с гражданским правом стал результатом нескольких событий начала 1930-х годов, включая введение в том же законодательстве эмбриональной формы банковского надзора, которая, по мнению швейцарских банкиров, могла поставить под угрозу секретность; развивающуюся юриспруденцию Федерального верховного суда ; и кампанию 1932 года против уклонения от уплаты налогов во Франции, возглавляемую правительством Эдуарда Эррио . [13] Среди предполагаемых богатых французских уклонистов от уплаты налогов были генералы и католические епископы . [14] Дополнительное положение , статья 47(b), было разработано до его ратификации для защиты еврейских активов от нацистской партии. [12] [15]

Горный рельеф Швейцарии позволяет хранить золото в подземных бункерах .

Во время Второй мировой войны Швейцария оставалась дипломатически нейтральной, но ее экономика и финансовая система служили державам Оси , храня золото и остатки наличности в подземных хранилищах, [12] покупая золото у нацистского немецкого государства и предоставляя кредиты как Германии, так и Италии, тем самым поддерживая их агрессивные начинания. [13] Адольф Гитлер имел счет в Union Bank of Switzerland (UBS), оцениваемый в 1,1 миллиарда  ℛ︁ℳ︁ . [12] [16] После того, как в 1990-х годах Соединенные Штаты официально попросили банк перевести деньги, UBS перевел властям США от 400 до 700 миллионов долларов США в рейхсмарках. [12] Банковские правила в Швейцарии ограничивают сумму бесхозных активов , которые могут быть выведены из-под контроля банка. [12] UBS с согласия швейцарского правительства заморозил счет, содержащий активы Гитлера, на неопределенный срок и обрезал рейхсмарки, лишив валюту ценности. [16] Во время Второй мировой войны UBS также обслуживал счета сотен немецких еврейских бизнесменов и домохозяйств. [15] После принятия Закона о банковской деятельности 1934 года банк агрессивно защищал активы «врагов нацистской Германии ». [15] Когда Гитлер объявил о (прерванном) вторжении в Швейцарию в 1940 году, [ сомнительно – обсудить ] UBS заключил контракт со швейцарскими вооруженными силами на блокаду их розничных банков и транспортировку еврейских активов в подземные военные бункеры. [17] Swiss Bank Corporation (SBC) и Credit Suisse сделали то же самое. [12]

Вторая мировая война и последующий период

После окончания Второй мировой войны Швейцария и ее финансовая система извлекли большую выгоду из того, что остались невредимыми, в то время как все соседние экономики были опустошены, но столкнулись с репутационным ущербом из-за поддержки держав Оси, что также привело к угрозам банковской тайне, поскольку победители-союзники стремились экспроприировать нацистские активы, находившиеся под опекой Швейцарии. В целом, швейцарский банковский сектор смог успешно отразить угрозу своей практике секретности, не в последнюю очередь потому, что он поддерживал Францию ​​и Соединенное Королевство значительным кредитованием. [13] Когда британский политик Джордж Браун обвинил « гномов Цюриха » в слабом фунте стерлингов в 1964 году, швейцарские банкиры начали использовать это звание как доказательство своего финансового мастерства и приверженности секретности. [18] На протяжении 1980-х и 1990-х годов иностранные государства вносили многочисленные международные предложения по откату банковской тайны, но они не увенчались успехом. [12]

Международное давление с целью отмены банковской тайны рассматривается как атака на швейцарскую культуру и ценности . Швейцарский парламент выразил заинтересованность во включении банковской тайны в свою конституцию в 2017 году.

После финансового кризиса 2008 года Швейцария подписала Директиву о сбережениях Европейского союза (EUSD), которая обязывает швейцарские банки предоставлять 43 европейским странам неидентифицирующую годовую налоговую статистику. [19] 3 декабря 2008 года Федеральное собрание увеличило срок тюремного заключения за нарушение банковской тайны с шести месяцев до пяти лет. [20] В конце 2008 года, после международного расследования роли Швейцарии в уклонении от уплаты налогов в США, UBS заключил ограниченное соглашение об отсрочке судебного преследования (DPA) с Министерством юстиции США . [21] Соглашение положило начало знаменательному делу Биркенфельда о раскрытии информации о более чем 4000 клиентов. [21]

Если швейцарцы к чему-то относятся более серьезно, чем к точности своих часов или качеству своего шоколада , так это к секретности своих банков.

Стив Крофт , ведущий программы «Банковское дело: Трещина в швейцарском хранилище» [22]

В ноябре 2013 года Zürcher Kantonalbank был классифицирован как системно важный банк в Швейцарии по приказу Швейцарского национального банка (SNB), наряду с UBS , Credit Suisse , Raiffeisen (Швейцария) и PostFinance , и должен соответствовать более строгим требованиям к капиталу и готовить планы действий на случай кризиса. [23] В качестве еще одного шага к ослаблению банковской тайны Швейцария подписала Закон США о налогообложении иностранных счетов (FATCA), дважды отклонив его в парламенте. [21] FATCA требует от швейцарских банков ежегодно раскрывать неидентифицирующую информацию о клиентах США в Службу внутренних доходов . [21] Соглашение не гарантирует полуавтоматическую передачу информации, которая остается на усмотрение швейцарских государственных органов. [24] Если клиент не соглашается на передачу своей информации в IRS, швейцарское законодательство запрещает раскрытие. [24] Если клиент дает согласие, швейцарские банки отправляют в IRS налоговую информацию о владельце счета, но им запрещено раскрывать личность в соответствии со статьей 47 Закона о банковской деятельности 1934 года. [24] В Индексе финансовой секретности 2018 года говорится: «это [не] означает, что швейцарская банковская тайна была разрушена, как предполагают некоторые восторженные новостные сообщения... нарушение было частичным [нарушением]». [25]

В марте 2015 года правительство Швейцарии заключило двусторонние «Соглашения Рубика» с Германией, Австрией и Соединенным Королевством, позволяющие иностранным владельцам счетов в швейцарских банках сохранять свою анонимность в обмен на уплату заранее определенных налоговых задолженностей . [26] Швейцария приняла Международную конвенцию об автоматическом обмене банковской информацией ( AEOI ) в 2017 году, согласившись автоматически раскрывать ограниченную финансовую информацию определенным странам исключительно в целях налогового аудита . [27] Это соглашение включает в себя Общий стандарт отчетности (CRS), который обязывает швейцарские банки автоматически отправлять иностранным налоговым органам имя клиента, адрес, место жительства , налоговый номер, дату рождения, номер счета, остаток на счете на конец года и валовой инвестиционный доход . [28] CRS, однако, не отменяет Закон о банковской деятельности Швейцарии 1934 года, поэтому расходы (снятие средств) и инвестиции клиента не раскрываются. [25] Таким образом, налоговые органы не могут «ловить рыбу» на уклонистов от уплаты налогов, они должны напрямую связать финансовое преступление со счетом клиента. [25] Раскрытая информация может быть использована только для налогового аудита, и швейцарские власти могут предотвратить ее раскрытие. [29]

В декабре 2017 года швейцарский парламент выступил с постоянной инициативой и выразил заинтересованность в официальном включении банковской тайны в Конституцию Швейцарии , сделав ее конституционным правом, защищенным на федеральном уровне . [30] [31] В январе 2018 года окружной суд США постановил, что швейцарские банкиры «не имеют никакого отношения к выбору, который делает американский налогоплательщик, чтобы не декларировать офшорные активы», позже пояснив, что их не следует рассматривать как способствующих уклонению от уплаты налогов, а скорее как предоставляющих юридическую услугу, которая становится незаконной по мнению клиента. [32] Министерство юстиции Швейцарии объявило в марте 2018 года, что раскрытие информации о клиенте в рассматриваемом судебном деле с участием швейцарского банка подлежит федеральным обвинениям в шпионаже и вымогательстве в дополнение к обвинениям, связанным с законами о банковской тайне. [33]

В 2023 году Швейцария утратила доверие к банковской системе после краха Credit Suisse , приобретенного швейцарским конкурентом UBS , и того, как это дело решал Швейцарский национальный банк . [34] [35] [36]

Банковское дело и швейцарская экономика

Всемирная штаб-квартира Банка международных расчетов в Базеле

Швейцария — процветающая страна с валовым внутренним продуктом на душу населения, превышающим аналогичный показатель большинства стран Западной Европы . Стоимость швейцарского франка (CHF) была относительно стабильной по сравнению со многими другими странами. Нейтралитет и национальный суверенитет Швейцарии , давно признанные иностранными государствами, способствовали созданию стабильной среды для развития и процветания банковского сектора. Швейцария сохраняла нейтралитет во время обеих мировых войн , не является членом Европейского союза или НАТО и не вступала в Организацию Объединенных Наций до 2002 года. [37] [38] Банк международных расчетов (БМР), организация, которая содействует сотрудничеству между мировыми центральными банками , имеет штаб-квартиру в Базеле . Основанный в 1930 году, БМР решил разместиться в Швейцарии из-за нейтралитета страны , что было важно для организации, основанной странами, которые были врагами в Первой мировой войне. [39]

Банковское дело играло доминирующую роль в экономике Швейцарии на протяжении двух столетий. [7] По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), общие банковские активы составляют 467% от общего валового внутреннего продукта. [7]

Согласно исследованию, проведенному Boston Consulting Group, в 2022 году швейцарские банки управляли активами на сумму 2,4 трлн долларов США (2,1 трлн швейцарских франков), принадлежащими богатым иностранцам, что больше, чем в любой другой стране, и опережает Гонконг (2,2 трлн долларов США) и Сингапур (1,5 трлн долларов США), которые занимают 2-е и 3-е места соответственно. [ 40 ]

Происхождение средств

Большая часть богатства из-за рубежа в Швейцарии поступает из Германии , Франции и Саудовской Аравии (2018). [41] По данным Ассоциации швейцарских банкиров , в 2022 году сумма, хранящаяся российскими клиентами в швейцарских банках, составляла от 150 до 200 млрд швейцарских франков (от 160 до 214 млрд долларов США). [42]

Регулирование

Швейцарский орган по надзору за финансовым рынком (FINMA) является учреждением публичного права, которое контролирует большинство видов деятельности, связанных с банковской деятельностью, а также рынки ценных бумаг и инвестиционные фонды . [43] Регулирующие полномочия вытекают из Закона о надзоре за финансовым рынком Швейцарии (FINMASA) и статьи 98 Федеральной конституции Швейцарии. Офис швейцарского банковского омбудсмена , основанный в 1993 году, спонсируется Фондом швейцарского банковского омбудсмена, который был учрежден Швейцарской банковской ассоциацией . Услуги омбудсмена, которые предоставляются бесплатно, включают посредничество и помощь лицам, ищущим неактивные активы. Омбудсмен рассматривает около 1500 жалоб, поданных против банков в год. [44] В целом, юристы не будут работать против банков, а регулирующие органы «слишком слабы», чтобы действовать в случае возникновения проблем, согласно Financial Times of London. [45]

Автоматический обмен налоговой информацией

В феврале 2013 года Федеральный совет Швейцарии разрешил подписать Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA) с США. Эти соглашения обязывают все швейцарские банки информировать Службу внутренних доходов о незадекларированных офшорных счетах. Эти новые правила применяются с 2014 года и, в свою очередь, гарантируют швейцарским банкам продолжение операций в США. [46]

В июле 2019 года Сенат США одобрил Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) со Швейцарией, которое уже было принято швейцарским парламентом в 2010 году. Новое соглашение, применяемое к счетам с 23 сентября 1999 года, вносит поправки в налоговое соглашение 1996 года и регулирует запросы информации о финансовых счетах властями США, а также освобождения от уплаты налогов для пенсионных накоплений граждан США. [47]

Начиная с 2019 года Швейцария начала делиться (со страной происхождения или проживания) данными о 3,1 миллиона банковских счетов, принадлежащих иностранцам, в рамках согласованного автоматического обмена информацией. [48] [49] Швейцарские банки, страховые компании и трасты имеют юридическое обязательство соблюдать это, но благотворительные швейцарские фонды пока освобождены от этого. [48] [50] По состоянию на 2019 год Швейцария получила финансовые данные из 75 стран и поделилась данными с 63 (более 100 стран, начиная с 2023 года), что составляет 3,6 миллиона счетов по состоянию на 2023 год. Около 9000 банков, страховщиков, трастов и других финансовых учреждений в Швейцарии предоставляют эту информацию швейцарским властям. [51] [52] [53] [54]

Лазейки

Швейцарские банки обязаны отклонять или прекращать деловые отношения, если есть сомнения относительно реальной личности владельца счета. [55] Швейцарские банки имеют юридическое обязательство регистрировать конечных бенефициарных владельцев всех активов, с которыми они работают по всему миру, но сделать это точно может быть сложно в юрисдикциях, где третьим лицам легко скрыть, кто является владельцами . [56] Таким образом, существуют лазейки посредством использования подставных компаний , трастовых фондов и доверенных директоров, подписывающих документы, не владея активами. [57]

Аналогичным образом, использование « подставного лица » или члена семьи также является способом скрыть истинное бенефициарное право собственности в некоторых случаях. [58]

Существуют также лазейки для людей с несколькими гражданствами , которые заявляют властям только об одном гражданстве для целей налоговой отчетности. [59]

Другая лазейка (для граждан США) заключается в создании подставных компаний за рубежом и регистрации их в IRS как «офшорных финансовых учреждений». IRS выдает организациям уникальные глобальные идентификационные номера посредников, или GIIN, которые освобождают банки от требования FATCA расследовать, принадлежат ли они американцам. Эта лазейка предположительно использовалась миллиардером Робертом Брокманом для избежания налогообложения . [60]

Банковские системы Швейцарии и Лихтенштейна тесно связаны. Трастовые компании Лихтенштейна являются клиентами швейцарских банков. Лихтенштейн не требует от трастовых компаний идентифицировать людей с правом подписи и не преследует уклонение от уплаты налогов или налоговое мошенничество (2000). [61]

Чтобы улучшить отслеживание и заморозку активов, швейцарская неправительственная организация Public Eye призвала создать национальную целевую группу, реестр бенефициарных владельцев подставных компаний и обязать юристов предоставлять отчетность. [62] Tax Justice Network (и FATF ) [58] дали аналогичные рекомендации в 2018 году, включая разделение Большой четверки аудиторских фирм . [63] По состоянию на 2022 год швейцарское правительство выполняет некоторые из этих рекомендаций. [64] Кроме того, Transparency International требует, чтобы юристы, финансовые консультанты, а также сделки с недвижимостью и произведениями искусства подвергались тем же строгим мерам по борьбе с отмыванием денег, что и банки. [65]

Поддержка промышленности

«Специалистская индустрия » относится к юристам, доверенным лицам, нотариусам и агентам по недвижимости, которые помогают преступникам инвестировать или скрывать их нечестно нажитое богатство. Их деятельность не подпадает под действие швейцарского Закона о борьбе с отмыванием денег , пока они только советуют клиентам размещать деньги в определенном финансовом учреждении или стране. [66] Кроме того, юристы в Швейцарии могут отказаться раскрывать властям почти любую информацию о своих клиентах. [56] [67]

Согласно швейцарскому закону о борьбе с отмыванием денег , банки должны сообщать властям о подозрительных клиентах и ​​транзакциях . Юристы и другие консультанты не имеют такой обязанности, если они просто создают трасты и другие структуры, а не управляют активами. [68]

По данным Управления по борьбе с отмыванием денег Швейцарии, в 2017 году количество официальных « сообщений о подозрительной деятельности » достигло почти 4700 (на сумму 16,2 млрд долларов США) по сравнению с 2909 зарегистрированными случаями в 2016 году. [69]

Закон о финансовых услугах Швейцарии 2020 года (FinSA) требует, чтобы финансовые консультанты получали лицензию ( FINMA одобрила 950 фирм, консультирующих по почти 200 миллиардам долларов ). Закон также требует, чтобы любая «ретроцессия», выплачиваемая банком консультанту, была раскрыта публично. [45]

Изъятие активов

Согласно действующим правилам, банковские учреждения и кантональные власти могут сообщать только то, что находится в их регистрах; изучение происхождения активов или связей между лицами не допускается. [70] Например, в 2022 году российский олигарх , как сообщается, передал свою швейцарскую компанию своей жене, чтобы избежать санкций против России . [71]

Швейцарские власти могут заморозить активы, если этого требует закон. Однако арест активов разрешен только в случаях, связанных с преступлениями , или для обездоленных монархов. [72] [73]

По крайней мере, у дюжины обездоленных автократов активы были заморожены или конфискованы швейцарским правительством за эти годы. Суммы могут исчисляться миллиардами долларов. По данным швейцарских СМИ , некоторые из этих сумм до сих пор не были возвращены людям из стран происхождения, которым они по праву принадлежат. [74]

Защиты

Нарушения законов о банковской тайне в Швейцарии автоматически обрабатываются в соответствии со статьей 47 Закона о банковской деятельности 1934 года : те, кто раскрывает информацию о клиентах, подлежат тюремному заключению сроком до пяти лет и штрафу в размере 250 000 франков ( 215 000 евро или 250 000 долларов США ) [ необходима ссылка ] [75] Информаторы и лица, раскрывающие информацию о клиентах, часто сталкиваются с враждебностью со стороны общественности и терпят профессиональные неудачи. [76] [77] Объявленный в Швейцарии преступником, Брэдли Биркенфельд был арестован в федеральном порядке с 2008 года после того, как в 2007 году он раскрыл информацию о клиентах UBS Налоговой службе США . [78] После финансового кризиса 2008 года швейцарский парламент инициировал ряд международных налоговых соглашений , которые отменили защиту банковской тайны для иностранных клиентов в ответ на давление со стороны Европейского союза , Соединенных Штатов и Великобритании . [7]

Крупные банки

По состоянию на 2018 год в Швейцарии насчитывается более 400 дилеров ценных бумаг и банковских учреждений , начиная от «двух больших банков» и заканчивая небольшими банками, обслуживающими потребности одного сообщества или нескольких особых клиентов. [79] Крупнейшими и вторыми по величине швейцарскими банками являются UBS Group AG и Credit Suisse Group AG соответственно. На их долю приходится более 50% всех депозитов в Швейцарии; каждый из них имеет обширную сеть филиалов по всей стране и большинство международных центров. Из-за своего размера и сложности UBS и Credit Suisse подлежат дополнительной степени надзора со стороны Федеральной банковской комиссии . [80]

По состоянию на 2023 год только один из пяти швейцарцев пользуется услугами UBS или Credit Suisse, но большинство швейцарцев предпочитают один из них. Credit Suisse исторически был банком протестантского Цюриха; UBS возник в католическом Базеле, недалеко от Франции. [81]

Швейцарский национальный банк

Центральный банк Швейцарии, Швейцарский национальный банк (SNB), имеет штаб-квартиру в Берне .

Швейцарский национальный банк (SNB) является центральным банком страны . Основанный Федеральным законом о Швейцарском национальном банке (16 января 1906 года), он начал свою деятельность 20 июня 1907 года. Его акции публично торгуются и принадлежат кантонам , кантональным банкам и индивидуальным инвесторам; федеральное правительство не владеет никакими акциями. [82] Хотя центральный банк часто имеет регулирующие полномочия в отношении банковской системы страны, SNB этого не делает; регулирование является исключительно функцией Федеральной банковской комиссии. [83]

Raiffeisen Banks «берет на себя роль центрального банка» в предоставлении казначейских услуг и является третьей по величине группой, состоящей из 328 банков в 2011 году, 390 в 2012 году с 1155 отделениями. [84] [85] По данным банка, в 2012 году неамериканские предприятия Wegelin & Co , старейшего швейцарского банка, будут куплены группой Raiffeisen. У группы более 3 миллионов клиентов в Швейцарии. [86] [87]

ЮБС

Капиталовложения в UBS по странам происхождения по состоянию на 2014 год [88]

  Швейцария (19,5%)
  США (10,6%)
  Соединенное Королевство (16,8%)
  Азиатско-Тихоокеанский регион-Сингапур (9,7%)
  Германия (0,7%)
  Другие (42,7%)

UBS Group AG появилась в июне 1998 года, когда Union Bank of Switzerland , основанный в 1862 году, и Swiss Bank Corporation , основанная в 1872 году, объединились . [89] Со штаб-квартирами в Цюрихе и Базеле , это крупнейший банк Швейцарии. [89] Он имеет семь главных офисов по всему миру (четыре в Соединенных Штатах и ​​по одному в Лондоне, Токио и Гонконге) и филиалы на пяти континентах. [89] UBS был в центре различных расследований уклонения от уплаты налогов и других уголовных расследований с момента своего основания. UBS был оштрафован на 100 миллионов долларов Федеральной резервной системой в 2004 году за торговлю долларами с Ираном и другими странами, находящимися под санкциями. [90]

Кредит Свисс

Credit Suisse Group был вторым по величине швейцарским банком. [91] Расположенный в Цюрихе и основанный в 1856 году, Credit Suisse предлагает услуги частного банкинга, инвестиционного банкинга и управления активами. [91] Он приобрел First Boston Corporation в 1988 году и объединился со страховой компанией Winterthur в 1997 году; последняя была продана AXA в 2006 году . [92] Услуги по управлению активами были проданы Aberdeen Asset Management во время финансового кризиса 2008 года . [91] Credit Suisse оказался в центре различных расследований уклонения от уплаты налогов или деятельности по отмыванию денег с момента своего основания. [93] Credit Suisse обанкротился в 2023 году и был приобретен UBS в том же году . [94]

Частные банки

Термин «частный банк» относится к банку, который предлагает услуги частного банковского обслуживания и по своей юридической форме является товариществом. [95] Первые частные банки были созданы в Санкт-Галлене в середине 18 века и в Женеве в конце 18 века как товарищества, и некоторые из них до сих пор находятся в руках первоначальных семей, таких как Хоттингер и Мирабо . [95] В Швейцарии такие частные банки называются «частными банкирами» (на местных языках это защищенный термин), чтобы отличать их от других частных банков, которые обычно являются акционерными корпорациями. [95] Исторически в Швейцарии для открытия счета требовалось не менее 1 миллиона швейцарских франков, однако за последние годы многие частные банки снизили входной барьер до 250 000 швейцарских франков для частных инвесторов. [95]

Кантональные банки

По состоянию на 2006 год существует 24 кантональных банка ; эти банки являются гарантированными государством полугосударственными организациями, контролируемыми одним из 26 кантонов Швейцарии , которые занимаются всеми банковскими операциями. [96] В совокупности кантональные банки составляют около 30% банковского сектора Швейцарии, с сетью из более чем 800 отделений и 16 000 сотрудников в Швейцарии. В 2014 году консолидированные общие активы всех кантональных банков составили около 500 млрд швейцарских франков, что сопоставимо с активами одного из «крупных банков», UBS и Credit Suisse. [97] Крупнейший кантональный банк, Цюрихский кантональный банк , имеет около 5 000 сотрудников и имел чистый доход в размере 810 млн швейцарских франков в 2005 году. [98]

Споры

Банковская тайна

[Банковская тайна] сравнима с врачебной тайной ... [Швейцария] должна абсолютно уважать частную сферу... [никто не должен] знать, что находится на вашем банковском счете.

Ули Маурер , бывший президент Швейцарии в 2013 году [99]

Швейцария, считающаяся «дедушкой банковской тайны», является одним из крупнейших офшорных финансовых центров и налоговых убежищ в мире с середины 20-го века. [77] Несмотря на международное давление с целью существенного сворачивания законов о банковской тайне в стране, швейцарские политические силы минимизировали и отменили многие из предложенных отмен. [77] Раскрытие информации о клиентах считается серьезным социальным и уголовным преступлением с начала 1900-х годов. [77] Информаторы , несмотря на правовую защиту, часто сталкиваются с профессиональными неудачами в Швейцарии. [77] [76] Швейцарские банкиры, которые имеют офисы исключительно в Швейцарии, защищены от судебных исков иностранного государства, запросов об экстрадиции и уголовных обвинений, пока они остаются в пределах правовой юрисдикции страны. [32] Несмотря на незначительные корректировки банковской тайны, банкиры, работающие в Швейцарии и за рубежом в швейцарских банках, уже давно придерживаются неписаного кодекса, похожего на тот, который соблюдают врачи или священники. [6] Основные языковые центры Швейцарии, Женева (для французского ), Лугано (для итальянского ) и Цюрих (для немецкого ) обслуживают различные географические рынки. [77] Она неизменно входит в тройку лучших государств в Индексе финансовой секретности и много раз была названа первой, последний раз в 2018 году. [77] Ассоциация швейцарских банкиров подсчитала в 2018 году, что швейцарские банки держали 6,5 триллионов долларов США в активах или 25% всех мировых трансграничных активов. [77] Эти законы о секретности связали швейцарскую банковскую систему с лицами и учреждениями, стремящимися незаконно уклоняться от уплаты налогов , скрывать активы или вообще совершать финансовые преступления . [100]

Законы о секретности были нарушены четырьмя людьми с 1934 года: Кристофом Мейли (1997), Брэдли Биркенфельдом (2007), Рудольфом Элмером (2011) и Эрве Фальчиани (2014). [6] Во всех четырех случаях осведомители получили федеральные ордера на арест, были оштрафованы и получили профессиональные неудачи в Швейцарии. [101]

По состоянию на 2015 год швейцарская банковская тайна считалась «мертвой» из-за FATCA , но, по данным Tax Justice Network в 2018 году, эти схемы «полны лазеек и недостатков», которые все еще могут использоваться юристами для сокрытия активов своих клиентов. [102] [103] Кроме того, в некоторых автократических или развивающихся странах нет автоматического обмена налоговой информацией со Швейцарией.

В 2022 году Хельсинкская комиссия Конгресса США заявила : [104]

Швейцария, давно известная как место, куда военные преступники и клептократы прячут свою добычу, является ведущим пособником российского диктатора Владимира Путина и его приспешников. После разграбления России Путин и его олигархи используют швейцарские законы о секретности, чтобы скрыть и защитить доходы от своих преступлений .

Свобода печати

Поскольку утечка финансовых данных является уголовным преступлением в Швейцарии (даже если это отвечает общественным интересам) [105], наказуемым тюремным заключением на срок до пяти лет, швейцарские СМИ в феврале 2022 года утверждали, что закон о банковской тайне в некоторых случаях противоречит свободе слова и свободе прессы . [106] [107] В 2022 году Совет по правам человека ООН потребовал улучшить защиту журналистов и информаторов в этой связи. [108]

Банковские хранилища и бункеры

Несколько крупных швейцарских банков управляют нераскрытыми или иным образом секретными банковскими хранилищами , складскими помещениями или подземными бункерами для золотых слитков , алмазов или других ценных физических активов . [17] [109] Большинство этих подземных бункеров расположены вблизи или у подножия горных районов Швейцарских Альп . [110] Эти объекты не подчиняются тем же банковским правилам , что и банки в Швейцарии , и не обязаны отчитываться о своих активах перед регулирующими органами. [110] [111] Швейцарское оборонное ведомство оценивает, что из десяти бывших военных бункеров, доступных для продажи, шесть из них были проданы швейцарским банкам для размещения активов в 1980-х и 1990-х годах. [17] [112] Хранение в этих подземных бункерах и банковских хранилищах обычно зарезервировано для клиентов, которые прошли многоступенчатый допуск безопасности . [110] Некоторые из этих бункеров недоступны по дороге или пешком и требуют транспортировки самолетом. [17]

Номерные банковские счета

Многие банки в Швейцарии предлагают клиентам номерные банковские счета , счета, где личность владельца заменяется многозначным числом, известным только клиенту и избранным частным банкирам. [113] [114] Хотя эти счета действительно добавляют еще один уровень банковской тайны, они не являются полностью анонимными, поскольку имя клиента по-прежнему регистрируется банком и подлежит ограниченному, гарантированному раскрытию. [113] Некоторые швейцарские банки дополняют номер кодовым именем , таким как «Кардинал», [32] «Осьминожка» [115] или «Виолончель» [115] , которые предоставляют альтернативные средства идентификации клиента. [116] Однако, чтобы открыть этот тип счета в Швейцарии, клиенты должны пройти многоступенчатую процедуру оформления и доказать банку законное происхождение своих активов. [117]

Связь с незаконной деятельностью

Швейцарские банки служили убежищем для богатств диктаторов , деспотов , мафиози , торговцев оружием , коррумпированных чиновников и налоговых мошенников всех мастей. [118] [119] [120]

Исторически сложилось так, что гангстер Мейер Лански , связанный с Ватиканом банкир Личио Джелли из ложи « P2 » в Италии, семья президента Мексики Карлоса Салинаса и другие, как сообщается, на протяжении многих лет использовали швейцарские банки для отмывания денег . [121] [122] [123]

Швейцарские банки обычно идентифицируются как хранители нажитого нечестным путем нацистского золота . [124] Швейцарский национальный банк , крупнейший центр распределения золота в континентальной Европе до войны, был логичным местом, через которое нацистская Германия могла избавиться от своего золота . [125]

Журнал Time сообщил, что в течение 1981 и 1982 годов израильтяне, как сообщается, открывали счета в швейцарских банках для управления финансовой частью ежегодных многомиллионных сделок по поставкам оружия между Ираном и Израилем во время ирано-иракской войны . [126] [127] [128]

По данным Федеральной прокуратуры Швейцарии и СМИ , в 1990-х и начале 2000-х годов члены Аль-Каиды имели счета в швейцарских банках, в том числе в UBS . [129] [130]

В 2004 году Швейцария наконец выделила Казначейству Филиппин в общей сложности 683 миллиона долларов из фондов Маркоса. [131] [132]

Марк Пит , швейцарский профессор уголовного права, сказал, что Мобуту из Заира украл 30 миллиардов долларов США за 30 лет своего правления, но большую часть из них он использовал для смазки шестеренок власти и выплат политическим и военным союзникам. Миллиарды были незаконно спрятаны на счетах в швейцарских банках. [133] [134]

По данным властей Гаити, Жан-Клод Дювалье спрятал на счетах в швейцарских банках около 300 миллионов долларов гаитянских денег. [135]

В 2013 году Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ), некоммерческая новостная организация со штаб-квартирой в Вашингтоне, округ Колумбия , получила записи компаний и трастов, созданных двумя офшорными компаниями. Они включали информацию по меньшей мере о 23 компаниях, связанных с предполагаемым налоговым мошенничеством на сумму 230 миллионов долларов в России, делом, которое расследовал Сергей Магнитский . Расследование ICIJ также показало, что муж одного из российских налоговых чиновников положил миллионы на счет в швейцарском банке, открытый одной из офшорных компаний. [136]

За последние 20 лет Швейцария вернула около 2 миллиардов долларов незаконно полученных денег по меньшей мере в десяти случаях, в том числе в Тунис, Египет, Бразилию, Нигерию, Малайзию и Узбекистан (2022). [137] Швейцарские банковские счета использовались лицами, виновными в коррупции и отмывании денег в 1Malaysia Development Berhad . [138]

Более поздние исследования показывают, что один только Credit Suisse на протяжении нескольких десятилетий владел активами на сумму 100 миллиардов долларов, которые были связаны с коррупцией и взяточничеством, торговлей наркотиками и людьми для более чем 30 000 клиентов. [139] [140] [141] Помимо разоблачений « секретов Suisse » 2022 года, у Credit Suisse было несколько других скандалов, о которых сообщали СМИ за последние десятилетия. [142]

В 2018 году базирующаяся в Лондоне сеть Tax Justice Network оценила банковский сектор Швейцарии как «самый коррумпированный» в мире из-за крупной офшорной банковской индустрии и очень строгих законов о секретности. Рейтинг пытается измерить, насколько правовые системы страны помогают отмыванию денег и защите коррупционно полученных богатств. [143]

По состоянию на 2019 год основными уголовными расследованиями с участием швейцарских банков были дело о взяточничестве Petrobras , «тунцовые облигации» Мозамбика , «шпионское» дело Credit Suisse , инсайдерская торговля Raiffeisen и уклонение от уплаты налогов UBS во Франции. [144] [145] [146]

В 2021 году Швейцарская вещательная корпорация сообщила, что полиция Цюриха расследует 9 миллиардов швейцарских франков из Венесуэлы , которые были получены 30 швейцарскими банками. [147] Счет в швейцарском банке использовался для взятки венесуэльского министра. [148] Другие крупные дела, связанные с делом Credit Suisse об отмывании денег для наркоторговцев в Болгарии, Falcon Bank, 1MBD , Glencore , SICPA , SBM Offshore , PKB, J. Safra Sarasin , Cramer Bank и Lombard Odier Bank . [149]

В 2021 году швейцарская фирма Allied Finance Trust AG и пять швейцарских банкиров были обвинены в сговоре с целью уклонения от уплаты налогов в Нью-Йорке . [150]

В 2021 году апелляционный суд Франции признал UBS виновным в отмывании денег, полученных в результате уклонения от уплаты налогов французскими гражданами, и оштрафовал его на 1,8 млрд евро. [151] [152]

В 2023 году Швейцария вернула Тайваню 138 миллионов долларов в связи с коррупционным скандалом, связанным с продажей французских фрегатов Тайваню в 1991 году . [153]

Уклонение от уплаты налогов

Граждане Швейцарии пользуются самой строгой, обширной и неотъемлемой защитой банковской тайны в стране в части налогообложения.

Швейцария ежегодно входит в тройку лучших налоговых убежищ в мире с момента финансового кризиса, последний раз в 2018 году. [77] В 2021 году президент США Джо Байден также назвал Швейцарию « налоговым убежищем » во время своей речи на совместном заседании Конгресса . [154]

Фон

Согласно Индексу финансовой секретности 2018 года , законы Швейцарии о банковской тайне сделали ее главным налоговым убежищем с 1900-х годов. [21] Также было отмечено, что этот статус часто использовался преступниками для незаконного уклонения от уплаты налогов в своей родной стране. [21] Одной из самых заметных привлекательных сторон законов о защите раскрытия информации является различие между уклонением от уплаты налогов (несообщением о доходах) и налоговым мошенничеством (активным обманом). [155] Подобно различию между законным уклонением от уплаты налогов и незаконным уклонением от уплаты налогов в США, сокрытие доходов является только гражданским правонарушением в Швейцарии, в то время как налоговое мошенничество является финансовым преступлением. [155] Когда иностранные клиенты вносят средства на счет в швейцарском банке, банку по закону запрещено раскрывать остатки или информацию о клиенте налоговым органам. [155] Этот запрет может быть отменен только в том случае, если клиент предоставил письменное заявление о согласии или финансовое преступление было напрямую связано с банковским счетом. [155] Чаще всего [7] клиенты не дают согласия иностранным налоговым органам, что оставляет доступным только последнее положение (финансовые преступления). [75] Многие клиентские услуги, доступные в Швейцарии (например, номерные банковские счета ), используются для сокрытия данных клиентов от налоговых органов. [75]

Многие суверенные государства юридически не требуют от частных банкиров подтверждения того, заплатил ли клиент налоги или нет, в любом качестве. [156] Вдобавок к этому, законы Швейцарии о банковской тайне запрещают раскрытие клиентской информации в соответствии с различными федеральными, кантональными и гражданскими политиками. [77] Многие иностранные граждане открывают счета в швейцарских банках, чтобы воспользоваться этими законами и налоговыми различиями. [75] В то время как граждане Швейцарии сохраняют полную силу защиты банковской тайны, иностранным клиентам предоставляются некоторые из самых строгих мер защиты конфиденциальности банковских отношений с клиентами в мире. [75] В обмен на банковские услуги швейцарское правительство взимает «низкую единовременную сумму за деньги, которые они кладут в банк», после чего швейцарские налоговые органы считают налоговое бремя клиента «урегулированным». [157] После принятия Закона о банковской деятельности 1934 года швейцарские банкиры путешествовали по Европе, чтобы рекламировать банковскую тайну страны во время Второй мировой войны . [7] Поскольку европейские страны начали увеличивать налоги для финансирования войны , богатые клиенты перевели свои активы на швейцарские счета, чтобы избежать налогообложения. [7]

Штрафы

За последние годы швейцарские банки в общей сложности выплатили более 12 миллиардов долларов штрафов налоговым органам Франции, Германии, Италии, США и других стран за помощь в уклонении от уплаты налогов. [158] Начиная с 2022 года штрафы швейцарских банков за рубежом будут вычитаться из налогооблагаемой базы (если только не совершено преступление ). [159] За последние годы швейцарские банки были оштрафованы различными регулирующими органами на миллиарды долларов за манипуляции ставками FOREX и LIBOR .

В популярной культуре

Банковское дело в Швейцарии, в частности, швейцарская банковская тайна, была подробно описана в мировой популярной культуре с разной степенью точности. Согласно официальным заявлениям Швейцарского национального киноархива, неточные или преувеличенные изображения негативно влияют на Швейцарию, сводя банкиров к нелестным « карикатурам », которые «всегда склонны принимать средства из сомнительных источников». [160] В 2014 году Синди Шмигель, пресс-секретарь Швейцарской ассоциации банкиров (SBA), подчеркнула, что финансовое регулирование в Швейцарии значительно строже, чем это изображается в художественной литературе. [160] The Economic Times отметила, что популярная культура изображает счета в швейцарских банках как «полностью анонимные», позже добавив, что «это просто неправда». [161]

Швейцарская банковская система широко представлена ​​в следующих фильмах и телешоу :

Если вы не можете доверять швейцарскому банкиру, то во что тогда катится мир?

Джеймс Бонд в фильме «Целого мира мало» [162]

Смотрите также

Ссылки

  1. ^ "Автоматический обмен информацией (AEOI)". Ассоциация швейцарских банкиров . Получено 2023-08-27 .
  2. ^ SIF, Государственный секретариат по международным финансам. «Автоматический обмен информацией о финансовых счетах». sif.admin.ch . Получено 2023-08-27 .
  3. ^ ab "foreignbanks.ch".
  4. ^ Балестриере, Джон Г. (2021-03-19). «Американцы и швейцарские банки». Выше закона . Получено 2023-08-27 .
  5. ^ Натаниэль, Питер (19 мая 2023 г.). «Швейцарский банкинг: испорченный бренд». IMD . Получено 26 августа 2023 г. .
  6. ^ abc Thomasson, Emma (18 апреля 2013 г.). "Специальный репортаж: битва за швейцарскую душу". Reuters . Получено 19 мая 2018 г.
  7. ^ abcdefghijklmnopqrstu Индекс финансовой секретности: Описательный отчет о Швейцарии (2018), стр. 2
  8. ^ «Крах Credit Suisse: последствия и открытые вопросы». swissinfo.ch . 20 марта 2023 г. Получено 6 июля 2024 г.
  9. ^ «Credit Suisse: взлет и падение банка, построившего современную Швейцарию». ft.com. ft.com. 6 июля 2024 г. Получено 6 июля 2024 г.
  10. ^ «Крах Credit Suisse угрожает швейцарской короне по управлению активами». reuters.com. reuters.com. 6 июля 2024 г. Получено 6 июля 2024 г.
  11. ^ Guex, Sébastian (3 марта 2015 г.). «Истоки секретных счетов в швейцарских банках». JSTOR Daily . Получено 18 мая 2018 г.
  12. ^ abcdefgh "Индекс финансовой секретности". Индекс финансовой секретности . Tax Justice Network: 3. 2022.
  13. ^ abc Guex, Sébastien (2000). «Истоки швейцарского закона о банковской тайне и его последствия для швейцарской федеральной политики» (PDF) . Business History Review . 74 (2): 237–266. doi :10.2307/3116693. JSTOR  3116693. S2CID  154917222.
  14. ^ Комисар, Люси (весна 2003 г.). «Оффшорный банкинг — тайная угроза Америке». Несогласие . Архивировано из оригинала 23 июля 2012 г.
  15. ^ abc Мюллер, Курт (1969). «Швейцарская банковская тайна: с юридической точки зрения». The International and Comparative Law Quarterly . 18 (2): 361–362. doi :10.1093/iclqaj/18.2.360. JSTOR  757529.
  16. ^ ab Boggan, Steve (5 сентября 1996 г.). «Обнаружено: секретный счет Гитлера в швейцарском банке». The Independent . Получено 18 мая 2018 г. Рассекреченные разведывательные документы в Национальном архиве США показывают, что один из ближайших доверенных лиц Гитлера открыл счета в Union Bank of Switzerland в Берне после того, как книга фюрера стала обязательной к прочтению в немецких школах.
  17. ^ abcd Шютц, Дирк (2000). Падение UBS: силы, которые привели к краху крупнейшего банка Швейцарии . Pyramid Media Group. ISBN 9780944188200.
  18. ↑ Боулби, Крис (25.02.2010). «Необычные гномы». BBC . Получено 25.03.2023 .
  19. ^ Индекс финансовой секретности: Описательный отчет о Швейцарии (2018), стр. 5
  20. ^ Neghaiwi, Brenna Hughes (31 октября 2017 г.). "Эксклюзив: швейцарские прокуроры добиваются расширения закона о секретности для..." Reuters . Получено 18 мая 2018 г.
  21. ^ abcdef Индекс финансовой секретности: Описательный отчет о Швейцарии (2018), стр. 4
  22. ↑ Крофт, Стив (15 августа 2010 г.). «Банковское дело: трещина в швейцарском хранилище». 1 (опубликовано 13 мая 2018 г.) – через CBS.
  23. ^ "SNB классифицирует ZKB как системно важный банк". Reuters . 11 ноября 2022 г. Получено 5 июля 2022 г.
  24. ^ abc Song, Jane (1 ноября 2015 г.). «Конец секретных швейцарских счетов?: Влияние Закона США о налоговом соблюдении иностранных счетов (FATCA) на статус Швейцарии как убежища для офшорных счетов». Северо-западный университет . Получено 18 марта 2018 г.
  25. ^ Индекс финансовой секретности abc : Описательный отчет о Швейцарии (2018), стр. 4
  26. ^ «Не спрашивай, не скажу». The Economist . 12 февраля 2016 г. Получено 20 мая 2018 г.
  27. ^ Naravane, Vaiju (10 октября 2016 г.). «Конец банковской тайны в Швейцарии». The Hindu . ISSN  0971-751X . Получено 18 мая 2018 г. .
  28. ^ "Швейцарцы прощаются с банковской тайной". SWI swissinfo.ch . 1 января 2017 г. Получено 18 мая 2018 г.
  29. ^ "Швейцарская банковская тайна: факты". moneyland.ch . Получено 18 мая 2018 г. .
  30. ^ "Парламент: не трогайте банковскую тайну швейцарских клиентов". SWI swissinfo.ch . Получено 19 мая 2018 г.
  31. ^ MV (19 июля 2014 г.). «Швейцарская банковская тайна: беды осведомителя». The Economist . Получено 18 мая 2018 г. Возглавляемая американцами атака на гномов Цюриха вызвала ответную реакцию: правая партия почти собрала достаточно подписей, чтобы провести референдум по вопросу об усилении конституционной поддержки финансовой тайны. Швейцарские банкиры, которые проболтались, продолжают делать это на свой страх и риск.
  32. ^ abc Энрич, Дэвид (6 января 2018 г.). «Швейцарский банкир помог американцам уклониться от уплаты налогов. Было ли это преступлением?». The New York Times . Получено 20 мая 2018 г. Несколько человек затаились в Швейцарии, которая отказалась выдавать своих граждан Соединенным Штатам за действия, которые не были незаконными в Швейцарии. Ни один из них не предстал перед судом.
  33. ^ "Швейцарцы предъявили обвинение трем немцам в столкновении по поводу банковской тайны". Reuters . 21 марта 2018 г. Получено 18 мая 2018 г.
  34. ^ «Крах Credit Suisse: последствия и открытые вопросы». swissinfo.ch . 20 марта 2023 г. Получено 6 июля 2024 г.
  35. ^ «Credit Suisse: взлет и падение банка, построившего современную Швейцарию». ft.com. ft.com. 6 июля 2024 г. Получено 6 июля 2024 г.
  36. ^ «Крах Credit Suisse угрожает швейцарской короне по управлению активами». reuters.com. reuters.com. 6 июля 2024 г. Получено 6 июля 2024 г.
  37. ^ "The World Factbook – Switzerland – Introduction". Центральное разведывательное управление. 2006-06-13 . Получено 2010-06-02 .
  38. ^ "Профиль страны: Швейцария". BBC News . 2006-03-26. Архивировано из оригинала 14 июля 2006 года . Получено 2006-06-17 .
  39. ^ "Origins: Why Basel?". Банк международных расчетов. Архивировано из оригинала 15 июня 2006 года . Получено 2006-06-16 .
  40. ^ "Швейцария удерживается как крупнейший в мире офшорный центр богатства". SWI swissinfo.ch . 2023-06-27 . Получено 2023-06-29 .
  41. ^ «Швейцария остается крупнейшим офшорным центром богатства». 15 июня 2018 г.
  42. ^ "Российские клиенты имеют до 200 миллиардов швейцарских франков в швейцарских банках". swissinfo . 2022-03-15 . Получено 2022-03-19 .
  43. ^ "О FINMA". Швейцарский орган по надзору за финансовым рынком. Архивировано из оригинала 2012-11-25 . Получено 2009-09-04 .
  44. ^ "Швейцарский банковский омбудсмен". Швейцарский банковский омбудсмен. Архивировано из оригинала 20-07-2006 . Получено 17-06-2006 .
  45. ^ ab Jones, Sam; Times, Financial (16.10.2023). «Как пара потеряла целое состояние в результате предполагаемого мошенничества в швейцарском банке». SWI swissinfo.ch . Получено 16.10.2023 .
  46. ^ "Das Abkommen zwischen der Schweiz und den USA zum US-Steuergesetz FATCA ist unterzeichnet" .(на немецком языке). Blick.com Wirtschaft . Проверено 26 мая 2013 г.
  47. ^ ""США подписали «историческое» соглашение об избежании двойного налогообложения со Швейцарией"". 18 июля 2019 г.. Local.ch. Получено 5 августа 2019 г.
  48. ^ ab "Швейцария делится данными о 3,1 миллиона банковских счетов, принадлежащих иностранцам". 7 октября 2019 г.
  49. ^ «Швейцария в эпоху автоматического обмена банковской информацией». 17 сентября 2019 г.
  50. ^ «EFC-Swiss Federal Council воздерживается от того, чтобы благотворительные фонды подчинялись Автоматическому обмену информацией (AEOI)». 20 ноября 2019 г. Архивировано из оригинала 22 октября 2021 г. Получено 21 апреля 2020 г.
  51. ^ "Швейцария предоставляет еще 18 странам доступ к банковским реквизитам". 10 декабря 2019 г.
  52. ^ "Швейцария обменивается налоговыми данными с 96 государствами - SWI swissinfo.ch". 11 октября 2021 г.
  53. ^ "Швейцария намерена расширить обмен банковской информацией". SWI swissinfo.ch . 2023-10-09 . Получено 2023-10-10 .
  54. ^ "Швейцария делится информацией о финансовых счетах со 104 странами". SWI swissinfo.ch . 2023-10-09 . Получено 2023-10-10 .
  55. ^ «Четыре банкира, которые помогли другу Путина открыть счет в швейцарском банке, осуждены». SWI swissinfo.ch . 2023-03-30 . Получено 2023-03-31 .
  56. ^ ab «Длинная тень российских денег ставит сложные вопросы перед швейцарскими банкирами». 20 июня 2022 г.
  57. ^ «Достаточно ли Швейцария делает для заморозки российских активов?». SWI swissinfo.ch . 18 мая 2022 г. Получено 19 мая 2022 г.
  58. ^ ab «Слепая зона секретности Швейцарии препятствует применению санкций». 23 июня 2023 г.
  59. ^ «Да, вы все еще можете скрыть банковские счета в офшорах». Bloomberg.com . 3 декабря 2021 г.
  60. ^ «Оффшорная налоговая лазейка помогает американцам обманывать IRS, заявляет Сенат». 24 августа 2022 г. Архивировано из оригинала 24 августа 2022 г. Получено 24 августа 2022 г.
  61. ^ "Швейцарские банки опасаются последствий скандала в Лихтенштейне". SWI swissinfo.ch . 2000-05-22 . Получено 2023-06-09 .
  62. ^ «Небольшой рост российских активов, замороженных в Швейцарии». 9 июля 2022 г.
  63. ^ "Что делается?". Financial Secrecy Index . Tax Justice Network . Архивировано из оригинала 2019-01-02 . Получено 2022-08-13 .
  64. ^ «Швейцарцы хотят большей прозрачности в борьбе с отмыванием денег». 13 октября 2022 г.
  65. ^ Джеймс, Хелен (01.09.2023). «Влияние санкций против России на швейцарские банки». SWI swissinfo.ch . Получено 06.09.2023 .
  66. ^ "Швейцария спотыкается в рейтинге борьбы с коррупцией". 25 января 2022 г.
  67. ^ "Швейцария: обновленное законодательство о внутренних расследованиях в банках и поставщиках финансовых услуг". IFLR . 2023-08-10 . Получено 2023-08-15 .
  68. ^ «Достаточно ли Швейцария делает для заморозки российских активов?». 18 мая 2022 г.
  69. ^ «Достигнут рекорд по сообщениям о подозрениях в отмывании денег». SWI swissinfo.ch . 27 апреля 2018 г.
  70. ^ «Украина призывает Швейцарию ограничить поток российских денег». 27 марта 2022 г.
  71. ^ «Российский олигарх «передал швейцарскую компанию жене». 23 мая 2022 г.
  72. ^ «Может ли Швейцария конфисковать российские активы для восстановления Украины?». 22 июня 2022 г.
  73. ^ "Confisquer des avoirs russes: Très difficile selon le droit suisse" . Ле Темпс . 31 мая 2022 г.
  74. ^ «Диктаторские фонды в Швейцарии — самые громкие скандалы». 2 июня 2022 г.
  75. ^ abcde Морис, Обер (1984). «Границы швейцарской банковской тайны в соответствии с внутренним и международным правом». Berkeley Journal of International Law . 2 (2). doi :10.15779/Z38DW7X.
  76. ^ ab Carvajal, Doreen (8 июля 2014 г.). «Традиция секретности швейцарских банков сталкивается с поисками раскрытия информации за рубежом». The New York Times . Получено 20 мая 2018 г. Если вы расскажете, вы социально и финансово мертвы.
  77. ^ abcdefghij Индекс финансовой секретности: Описательный отчет о Швейцарии (2018), стр. 1
  78. ^ «Руководитель UBS обвиняется в уклонении от уплаты налогов». The Recorder (2008). General Reference Center Gold. Web. 17 июня 2010 г.
  79. ^ "Цифры о Швейцарии как месте предоставления финансовых услуг". Федеральный департамент финансов. 2009-12-31. Архивировано из оригинала 2013-01-12 . Получено 2010-05-20 .
  80. ^ "Надзор за крупными банковскими группами". Швейцарская федеральная банковская комиссия. Архивировано из оригинала 2004-12-31 . Получено 2006-06-17 .
  81. ^ Джонс, Сэм (2023-04-06). «Грецкие орехи и заговоры: акционеры Credit Suisse и UBS высказываются о поглощении». Financial Times . Получено 2023-04-06 .
  82. ^ "Национальный банк как акционерное общество". Швейцарский национальный банк. Архивировано из оригинала 8 августа 2002 года . Получено 2006-06-16 .
  83. ^ "Игроки". Ассоциация швейцарских банкиров. Архивировано из оригинала 2013-08-01 . Получено 2006-06-17 .
  84. ^ "Банковские группы". Архивировано из оригинала 2012-07-24 . Получено 2012-07-10 .
  85. ^ "unico.nl - Ресурсы и информация unico". unico.nl . Получено 3 апреля 2018 г. .
  86. ^ "Налоговый скандал в США низверг Вегелина". SWI Swissinfo.ch . 27 января 2012 г.
  87. ^ «Ссылка на www.wsj.com».[ постоянная мертвая ссылка ]
  88. ^ "Американские фонды Rachètent La Suisse" . Мэри Варкадис (на французском языке). 09.12.2015 . Проверено 10 февраля 2020 г.
  89. ^ abc "История UBS". Глобальные темы . Получено 18 мая 2018 г.
  90. ^ «UBS оштрафован на 100 миллионов долларов за торговлю долларами». The New York Times . 11 мая 2004 г.
  91. ^ abc "История Credit Suisse". Credit Suisse . Получено 18 мая 2018 г. .
  92. ^ "Профиль компании" (PDF) . Credit Suisse. Архивировано из оригинала (PDF) 15 июня 2006 года . Получено 2006-06-17 .
  93. ^ «Credit Suisse приказано ужесточить контроль за отмыванием денег в США». SWI swissinfo.ch . 23 декабря 2020 г.
  94. ^ «UBS соглашается купить Credit Suisse в исторической сделке, чтобы положить конец кризису». Bloomberg.com . 19 марта 2023 г. Архивировано из оригинала 19 марта 2023 г. Получено 19 марта 2023 г.
  95. ^ abcd Нунан, Лора (10 декабря 2017 г.). "Упадок швейцарского частного банка" . Financial Times . Архивировано из оригинала 2022-12-10 . Получено 18 мая 2018 г.
  96. ^ "Bank groups". Ассоциация швейцарских банкиров. Архивировано из оригинала 17 июня 2006 года . Получено 2006-06-17 .
  97. ^ "Кантональные банки". thebanks . Получено 2019-12-07 .
  98. ^ "ZKB Company Profile 2005" (PDF) . Zürich Cantonal Bank. Архивировано из оригинала (PDF) 2007-07-03 . Получено 2006-06-17 .
  99. ^ «Президент Швейцарии не видит необходимости менять банковскую тайну». Indian Express. 2013-04-14 . Получено 2013-04-14 .
  100. ^ «Швейцарские банки призывают усилить борьбу с финансовыми преступлениями». swissinfo.ch . 26 июня 2018 г. Получено 23 апреля 2020 г.
  101. ^ Пако, Жюльен (23 декабря 2017 г.). «Борьба одного человека против швейцарской офшорной банковской системы». The Economist . Получено 1 июня 2018 г.
  102. ^ «Многие швейцарские частные банки сталкиваются с «вымиранием». SWI swissinfo.ch . 22 августа 2019 г.
  103. ^ "Введение в FSI 2018". Индекс финансовой секретности . Tax Justice Network . Архивировано из оригинала 2019-01-02 . Получено 2022-08-13 .
  104. ^ «Комиссия США обвиняет Швейцарию в сокрытии российских активов». 5 мая 2022 г.
  105. ^ «Швейцарские парламентарии отказываются пересматривать законы о банковской тайне». 7 мая 2022 г.
  106. ^ Мэтью Аллен. «Швейцарский закон о банковской тайне противоречит свободе слова» . Получено 05.03.2022 .
  107. ^ «Докладчик ООН призывает Швейцарию к «криминализации журналистики». 3 мая 2022 г.
  108. ^ «Свобода прессы в Швейцарии под пристальным вниманием Организации Объединенных Наций». 23 июня 2022 г.
  109. ^ Крофт, Стив (30 декабря 2009 г.). «Банковское дело: трещина в швейцарском хранилище». CBC News: 60 Minutes . Получено 16 мая 2018 г. Подземные хранилища Женевы и Цюриха служили убежищами для богатств диктаторов и деспотов, мафиози и торговцев оружием, коррумпированных чиновников и налоговых мошенников всех мастей.
  110. ^ abc Baker, Stephanie (30 сентября 2016 г.). «Секретные альпийские золотые хранилища — новые счета в швейцарских банках». Bloomberg.com . Получено 18 мая 2018 г.
  111. ^ "Зловещее лицо 'Нейтралитета'". pbs.org . 1996 . Получено 17 мая 2018 г. Перед Второй мировой войной, с ростом нацизма, многие евреи в Центральной и Восточной Европе стремились защитить часть своих активов, размещая деньги на швейцарских счетах, а свои ценности — в швейцарских сейфах. Чтобы поощрять такие переводы, в 1934 году швейцарцы даже усилили специальные законы о банковской тайне, которые способствовали сохранению анонимности вкладчиков.
  112. ^ "Есть золото? В Швейцарии есть подземный бункер специально для вас". The Mercury News . 17 августа 2013 г. Получено 14 мая 2018 г.
  113. ^ ab «Хотите иметь номерной счет в швейцарском банке? Вот как его получить». The Economic Times . 30 октября 2013 г. Получено 18 мая 2018 г.
  114. ^ abc Obringer, Lee Ann (8 июня 2011 г.). «Как работают счета в швейцарских банках». HowStuffWorks . Получено 18 мая 2018 г.
  115. ^ ab Browning, Lynnley (19 августа 2009 г.). «По соглашению UBS обязуется раскрыть 4450 имен». The New York Times . Получено 15 мая 2018 г.
  116. ^ "Нумерованные банковские счета - Серия 10". Investopedia . 12 ноября 2014 г. Получено 18 мая 2018 г. Брокер -дилер по запросу клиента может открыть счет, который просто идентифицируется номером или символом, при условии наличия подписанного клиентом заявления, подтверждающего право собственности на счет.
  117. ^ Коба, Марк (20 августа 2008 г.). «Как открыть счет в швейцарском банке». CNBC . Получено 12 мая 2018 г.
  118. ^ "Банковское дело: Трещина в швейцарском хранилище". 60 минут . CBS . 30 декабря 2009 г. Архивировано из оригинала 21 мая 2014 г.
  119. ^ "Швейцарские банки обвиняются в уклонении от уплаты налогов". Financial Times . Архивировано из оригинала 2018-06-20 . Получено 2018-06-20 .
  120. ^ «« Документы Пандоры » - Комментарий des Suisses aident rois et dicturs à cacher leur удачи» . Женевская трибуна .
  121. ^ «Оффшорный банкинг: тайная угроза Америке», Dissent , весна 2003 г.
  122. ↑ «Лидер итальянского скандала арестован при попытке получить наличные в швейцарском банке», The Miami Herald , 15 сентября 1982 г.
  123. ^ "ЧАСТНЫЙ БАНКОВСКИЙ СЕРВИС: Рауль Салинас, Citibank и предполагаемое отмывание денег" (PDF) . Gao.gov . Архивировано из оригинала (PDF) 21 августа 2012 г. . Получено 2 декабря 2018 г. .
  124. ^ «Зловещее лицо «Нейтралитета» | FRONTLINE | PBS». PBS .
  125. ↑ Специальный брифинг Эйзенстата о нацистском золоте. Архивировано 15 апреля 2015 г. на Wayback Machine . Стюарт Эйзенстат, Государственный департамент США, 2 июня 1998 г. Получено 5 июля 2006 г.
  126. ^ "From Many Strands, a Tangled Web". Время . Архивировано из оригинала 2008-04-08.
  127. ↑ Подробнее о продаже израильских ракет Hawk Ирану см. в статье Ричарда Джонса «Эмбарго на оружие, которое не может противостоять мотиву прибыли», Financial Times (Лондон), 13 ноября 1987 г.
  128. ^ «Продажа израильского оружия Ирану».
  129. ^ "Банковский счет Усамы". The New Yorker . 4 сентября 2006 г.
  130. ^ «Бен Ладен связан со счетами в швейцарских банках». 4 декабря 2003 г.
  131. ^ "StAR - Инициатива по возвращению украденных активов - Дела о коррупции - Фердинанд и Имельда Маркос (Швейцария)". star.worldbank.org . Архивировано из оригинала 2014-02-19 . Получено 2020-08-21 .
  132. ^ "Адвокат предостерегает от возвращения активов Мобуту - SWI swissinfo.ch". 29 апреля 2009 г.
  133. ^ "Швейцария "готова вернуть средства Мобуту" - SWI swissinfo.ch". 17 июля 2007 г.
  134. ^ «Швейцарские банки обнаружили активы Мобуту на сумму всего 3,4 миллиона долларов». CNN. 3 июня 1997 г.
  135. ^ "ГАИТИ ЗАЯВЛЯЕТ, ЧТО 300 МИЛЛИОНОВ ДОЛЛАРОВ СВЯЗАНО С СЧЕТАМИ ДЮВАЛЬЕ – Chicago Tribune". Chicago Tribune . 13 мая 1986 г.
  136. ^ «Проникновение в тайну офшорных налоговых убежищ». The Washington Post . 2013-04-06 . Получено 2022-06-11 .
  137. ^ «Швейцарская стратегия реституции активов подвергается критике». SWI swissinfo.ch . 27 января 2022 г. . Получено 27 января 2022 г. .
  138. ^ "1MDB: Внутренняя история крупнейшего в мире финансового скандала". The Guardian . 2016-07-28 . Получено 2022-06-23 .
  139. ^ Пегг, Дэвид; Макортофф, Калина; Чулов, Мартин; Льюис, Пол; Хардинг, Люк (20 февраля 2022 г.). «Раскрыто: утечка Credit Suisse разоблачает преступников, мошенников и коррумпированных политиков». The Guardian .
  140. ^ «Расследование SwissLeaks показало, что банк Credit Suisse десятилетиями занимался грязными деньгами». France 24. 21 февраля 2022 г.
  141. ^ «il vaticano di svizzero not ha Solo le Guardie - c'è anche la Segreteria di Stato tra I Clienti...» m.dagospia.com . 21 февраля 2022 г. Проверено 21 февраля 2022 г.
  142. ^ «Мошенники, клептократы и кризисы: хронология скандалов Credit Suisse». The Guardian . 21 февраля 2022 г.
  143. ^ "Швейцария остается на первом месте в рейтинге "финансовой секретности", а США поднялись на второе место". 31 января 2018 г. Получено 18 июля 2019 г.
  144. ^ «Ключевые уголовные расследования, связанные с швейцарскими банками». 27 ноября 2019 г.
  145. ^ «Стрип-клубы и мошенничество: суд над нетрадиционным швейцарским банкиром». SWI swissinfo.ch . 22 января 2022 г. . Получено 25 января 2022 г. .
  146. ^ «Привычка посещать стрип-бар стоимостью 220 000 долларов висит над швейцарским банкиром на суде». SWI swissinfo.ch . 25 января 2022 г. Архивировано из оригинала 28 января 2022 г. Получено 27 января 2022 г.
  147. ^ «Еще больше швейцарских банков подверглись критике за бизнес в Венесуэле». SWI swissinfo.ch . 6 декабря 2021 г.
  148. ^ «Банковская тайна остается бизнес-моделью для швейцарских банков». Swiss Broadcasting Corporation. 5 февраля 2021 г. Получено 5 февраля 2021 г.
  149. ↑ Франкини, Федерико (2 февраля 2021 г.). «Швейцарские банки отдают предпочтение справедливости». SWI swissinfo.ch . Перевод Марка-Андре Мизереса.
  150. ^ "Банкиры обвиняются в помощи менеджеру хедж-фонда уклоняться от уплаты налогов - SWI swissinfo.ch". Архивировано из оригинала 2022-05-01 . Получено 2021-10-13 .
  151. ^ «UBS не смог отменить обвинительный приговор по делу об уклонении от уплаты налогов во Франции». SWI swissinfo.ch . 13 декабря 2021 г.
  152. ^ «Штрафы UBS сокращены примерно на 3 миллиарда долларов в деле о французских налогах». Wall Street Journal . 13 декабря 2021 г.
  153. ^ "Швейцария возвращает Тайваню замороженные коррумпированные миллионы". SWI swissinfo.ch . 2023-07-19 . Получено 2023-07-31 .
  154. ^ "Джо Байден сказал, что Швейцария — налоговый рай. Швейцарцы не согласны". euronews . 30 апреля 2021 г.
  155. ^ abcd "Швейцария примет стандарт ОЭСР по административной помощи в фискальных вопросах". Федеральный департамент финансов. Архивировано из оригинала 2009-03-16 . Получено 18 мая 2018 г.
  156. ↑ Энрич, Дэвид (6 января 2018 г.). «Швейцарский банкир помог американцам уклониться от уплаты налогов. Было ли это преступлением?». The New York Times . Получено 20 мая 2018 г.
  157. ^ Гетц, Лиза (7 июня 2016 г.). «Почему Швейцария считается налоговым убежищем?». Investopedia . Получено 20 мая 2018 г.
  158. ^ «Уважайте экологию – UBS: entre droit suisse et droit étranger» . Женевская трибуна . 16 декабря 2021 г.
  159. ^ "Штрафы швейцарских фирм за рубежом будут вычитаться из налогооблагаемой базы с 2022 года". SWI swissinfo.ch . 11 ноября 2020 г.
  160. ^ abcdef Дюпраз-Добиас, Паула (21 января 2014 г.). «Голливуд придерживается образа швейцарского банкира «карикатура»». SWI swissinfo.ch . Получено 16 мая 2018 г. .
  161. ^ «Хотите иметь номерной счет в швейцарском банке? Вот как его получить». The Economic Times . 30 октября 2014 г. Получено 18 мая 2018 г.
  162. ^ Карвахаль, Дорин (8 июля 2014 г.). «Традиция секретности швейцарских банков сталкивается с зарубежными запросами на раскрытие информации». The New York Times . ISSN  0362-4331 . Получено 15 мая 2018 г.
  163. ^ abcdef Хавер, Джанни; Миддлтон, Роберт (18 мая 2018 г.). Коротко о швейцарстве. Швабе АГ. ISBN 9783905252644.
  164. ^ Стивенс, Томас. «Джеймс Бонд: наполовину швейцарец, полностью прибыльный». SWI swissinfo.ch . Получено 18 мая 2018 г.
  165. ^ "Швейцарский банк г-на Лашеза | Места обитания Джеймса Бонда". jamesbondmm.co.uk . Получено 18 мая 2018 г. .
  166. ^ ab Эмменеггер, Патрик (12 марта 2014 г.). «Политика финансовой непрозрачности: случай швейцарской банковской тайны». Swiss Political Science Review . 20 (1): 146–164. doi : 10.1111/spsr.12092 . ISSN  1424-7755.
  167. ^ Брум, Джайлс (12 августа 2016 г.). «Swiss Bank Secrets». Bloomberg.com . Получено 16 мая 2018 г. .
  168. ^ Браун, Дэн (18 ноября 2003 г.). Код да Винчи: с Робертом Лэнгдоном . Knopf Doubleday Publishing Group. стр. 181. ISBN 9780385504218.
  169. ^ Kinsman, Robert. "Swiss Bank Account" . Получено 18 мая 2018 г. Фактически, авторы детективов использовали Швейцарский банк в качестве центрального фокуса интриги. Где еще можно было бы подумать хранить секреты Святого Грааля, как не на счете в швейцарском банке, как это было в романе "Код да Винчи". Но события последних лет разрушили этот отполированный лоск, обнажив некоторые довольно непристойные преступные действия.
  170. ^ Gumbel, Peter (2002-09-08). "Silence Is Golden". Time . Архивировано из оригинала 6 декабря 2002 года . Получено 2006-06-16 .

Библиография

Внешние ссылки

На Викискладе есть медиафайлы по теме «Банковское дело в Швейцарии» .